<<
>>

14.4. Типичные нарушения при осуществлении аудита инвестиционных операций в ценные бумаги


К типичным нарушениям относятся следующие.
Отсутствуют в наличии документы, подтверждающие переход прав, закрепленных ценными бумагами, к торговой организации.
Неправильно определена сумма фактических затрат при постановке ценных бумаг на учет, например, она может быть занижена в части НДС, предъявляемого посредниками, или в части процентов за пользование заемными средствами и т.д.
Отсутствуют протоколы согласования цен учредителями (участниками), акты экспертной оценки независимой экспертизы при получении ценных бумаг в счет вклада в уставный (скла-дочный) капитал.
Имеют место некорректные бухгалтерские записи при проведении переоценки финансовых вложений в ценные бумаги.
Регистры аналитического учета к счету 58 «Финансовые вложения» не дают исчерпывающей информации о поступлении и движении ценных бумаг.
Неправильно определяется и соответственно отражается в учете сумма доходов по долговым ценным бумагам.
Отсутствуют документы, подтверждающие расходы торговой организации при реализации ценных бумаг через организаторов торговли.
В приказе по учетной политике торговой организации отсутствуют положения о порядке проведения переоценки финансовых вложений, создания резерва под обесценение финансовых вложений и т.д.
Не уменьшаются суммы начисленного резерва под обесценение финансовых вложений при списании ценных бумаг с баланса торговой организации.
Не соблюдаются требования налогового законодательства при формировании базы по налогу на прибыль по обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам.
<< | >>
Источник: М. И. Баканова. Аудит в торговле: Учеб. пособие. 2005

Еще по теме 14.4. Типичные нарушения при осуществлении аудита инвестиционных операций в ценные бумаги:

  1. 7.4. Типичные нарушения при осуществлении операций с внеоборотными активами
  2. 6.3. Типичные нарушения при осуществлении расчетных операций
  3. 11.5. Типичные нарушения при осуществлении заемных операций
  4. 8.6. Типичные нарушения при осуществлении товарных операций
  5. 13.4. Типичные нарушения при осуществлении импортных и экспортных операций
  6. 5.3. Типичные нарушения при ведении кассовых операций
  7. 4.7. Типичные нарушения при совершении операций с уставным капиталом
  8. Глава 14АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  9. 12.6. Типичные нарушения при расчетах по заработной плате
  10. 3.4. Типичные нарушения требований законодательства при составлении договоров
  11. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ
  12. 5.3. Нарушения при отражении операций на счетах бюджетного учета
  13. 6. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
  14. 25. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
  15. Глава 7. ЦЕННЫЕ БУМАГИ
  16. Долевые ценные бумаги и их учет
  17. Глава 16. Конвертируемые ценные бумаги и варранты
  18. 1.10. Предприятия и предпринимательская деятельность. Ценные бумаги