<<
>>

8.7. Аудит залоговых операций с ценными бумагами


При аудите данных операций осуществляется проверка:
целесообразности оценки банком размера ссуды;
правильности хранения взятых в залог ценных бумаг и отражения их по лицевому внебалансовому счету;
грамотности оформления кредитного соглашения, учиты-вающего особенность вида заложенных ценных бумаг;
своевременности проверки обеспечения ссуды и оформле-ния ее результатов;
порядка ведения ведомости движения ценных бумаг, принятых в залог, и рыночных цен на них;
оформления выдачи и погашения ссуды, движения этих ссуд по лицевым ссудным счетам;
порядка взыскания ссуды при появлении необеспеченной просроченной задолженности;
правильности начисления и взыскания процентов по ссуде и их отражения в учете;
соблюдения требований банка к качеству, доходности и на-дежности принятых в залог ценных бумаг;
порядка продажи залога в случае необходимости.
Типичные ошибки> выявляемые при аудите залоговых операций с ценными бумагами:
отсутствие реестра принятых в залог ценных бумаг;
несоблюдение порядка хранения ценных бумаг;
отсутствие журналов регистрации движения принятых в залог ценных бумаг;
отсутствие в лицевом ссудном счете записи по начислению процентов по суммам, поступающим в погашение долга, по вновь принятым в залог ценным бумагам и бумагам, возвращенным клиентам»
<< | >>
Источник: Куницына Н. Хисамудинов В В. Банковский аудит. 2005

Еще по теме 8.7. Аудит залоговых операций с ценными бумагами:

  1. 5.9. Налог на операции с ценными бумагами
  2. Глава 52. ОПЕРАЦИИ С ПРОИЗВОДНЫМИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  3. 16. Операции с ценными бумагами
  4. ГЛАВА 10НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  5. Глава 14АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  6. 2.6. Доходность операций с ценными бумагами
  7. 68. ФАКТОРЫ, СНИЖАЮЩИЕ ДОХОДНОСТЬ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  8. Глава 8. Имущественный налоговый вычет по операциям с ценными бумагами
  9. 14.4. Типичные нарушения при осуществлении аудита инвестиционных операций в ценные бумаги
  10. Глава 53. ПОКАЗАТЕЛИ ТОРГОВЛИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  11. D. Дробление акций и торговля ценными бумагами
  12. А. Бич торговли ценными бумагами — операционные издержки
  13. 14.8. АУДИТ ЦЕННЫХ БУМАГ
  14. Глава 5МЕТОДИКА АУДИТА КАССЫ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  15. Глава 6МЕТОДИКА АУДИТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
  16. 14.9. АУДИТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ
  17. 13.2. Аудит импортных операций
  18. 13.3.2. Аудит операций по продаже иностранной валюты
  19. Глава 4МЕТОДИКА АУДИТА ОПЕРАЦИЙ ФОРМИРОВАНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ УСТАВНОГО КАПИТАЛА