<<
>>

9.3. Проверка операций, совершаемых обменными пунктами


Данная проверка включает проведение следующих процедур:
проверка правильности организации деятельности обменных пунктов;
проверка правильности совершения операций по покупке и продаже наличной инвалюты и операций по оплате платежных документов в валюте;
проверка порядка завершения операционного дня в обменных пунктах и совершения записей в бухгалтерском учете;
проверка правильности совершения отдельных операций обменными пунктами.
Рассмотрим каждое направление проверки более подробно.
L Проверка правильности организации деятельности обменных пунктов.
Аудитор по выпискам из балансовых счетов и платежным документам в валюте, по составленным в обменных пунктах реестрам должен убедиться, что обменный пункт совершает только разрешенные операции, а также убедиться в правильности взимания комиссионных.
На каждый обменный пункт должен быть предъявлен приказ об его открытии.
Банк должен обеспечивать инкассацию всех обменных пунктов. Следователь но , остатков на счетах в них на конец дня быть не должно. В противном случае аудитору предъявляют приказ об установлении круглосуточного режима работы. Запрещено открывать обменные пункты в других регионах и в помещении других банков.
Банк обязан не позднее 7 рабочих дней с даты приказа об открытии обменного пункта начать валютно-обменные операции в нем к направить в ГУ заявление о его регистрации. Аудитор должен сопоставить соответствующие даты.
Аудитор требует приказы об установлении лимитов авансов в наличных рублях и в валюте по каждому пункту, причем лимит в рублях не должен превышать лимита операционной кассы.
Визуально аудитор проверяет:
а) порядок доставки аванса и документов в обменный пункт (только инкассаторами);
б) соблюдение порядка документооборота между банками и обменными пунктами;
в) обменный пункт должен быть обеспечен справочным материалом по определению подлинности и платежи ости денежных знаков и специальными средствами по их определениюК типичным ошибкам, выявленным в работе обменных пунктов, относятся:
Ї) отсутствие приказа об установлении лимита аванса;
2) отсутствие на стенде обменных пунктов информации клиенту
2. Проверка правильности совершения операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и операций по оплате пла-тежных документов в валюте.
Аудитор проверяет приказы об установлении курсов покупки и продажи. В течение дня возможно изменение курса, но оно должно быть оформлено приказом.
Должны быть и курсы покупки» и курсы продажи; банкам запрещено совершать что-либо одно.
Аудитор устанавливает валюты, в которых совершались операции. Их можно проводить только с теми валютами, по которым установлен курс ЦБ РФ.
На каждый вид валюты ведется отдельный реестр, в котором может быть указан только один курс.
Испорченные бланки гасятся буквой
<< | >>
Источник: Куницына Н. Хисамудинов В В. Банковский аудит. 2005

Еще по теме 9.3. Проверка операций, совершаемых обменными пунктами:

  1. ПО ДЕЛУ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ ПУНКТА 3 СТАТЬИ 9 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПОЛИТИЧЕСКИХ ПАРТИЯХ" В СВЯЗИ С ЗАПРОСОМ КОПТЕВСКОГО РАЙОННОГО СУДА ГОРОДА МОСКВЫ, ЖАЛОБАМИ ОБЩЕРОССИЙСКОЙ ОБЩЕСТВЕННОЙ ПОЛИТИЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ "ПРАВОСЛАВНАЯ ПАРТИЯ РОССИИ" И ГРАЖДАН И.В. АРТЕМОВА И Д.А. САВИНА
  2. Глава5. ПРОВЕРКА СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  3. 5.2. Основные этапы проверки кассы и кассовых операций
  4. ПО ДЕЛУ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ ПОЛОЖЕНИЙ ПУНКТА 5 СТАТЬИ 18 И СТАТЬИ 30.1 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "ОБ ОБЩИХ ПРИНЦИПАХ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ (ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ) И ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ", СТАТЬИ 108 КОНСТИТУЦИИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН, СТАТЬИ 67 КОНСТИТУЦИИ (ОСНОВНОГО ЗАКОНА) РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) И ЧАСТИ ТРЕТЬЕЙ СТАТЬИ 3 ЗАКОНА РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) "О ВЫБОРАХ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
  5. Поворотный пункт
  6. Основные пункты объявления
  7. 2. Окно за окно, квартира за квартиру (Практические рекомендации по обмену квартир и домов как при их равной стоимости, так и в случае необходимости доплаты; особенности совершения нескольких сделок одновременно при сложных обменах и расселении
  8. Из каких пунктов состоит профессиональное резюме?
  9. 13. ЛИЦА, ИМЕЮЩИЕ ПРАВО СОВЕРШАТЬ НОТАРИАЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ
  10. 88. ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИМИ
  11. Контроль за соблюдением требований пожарной безопасности на судах и пунктах отстоя флота