<<
>>

12.5. Счет 50 «Касса»

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса».

Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету – суммы поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличны-ми.

Для учета кассовых операций в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 50 «Касса».

В журнале-ордере № 1 кассовые операции записываются по кредиту счета 50 «Касса».

Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3 – 5 дней, в целом по нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе «Дата» указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1 – 3, 15 – 17 и т.д.

Журнал-ордер № 1

за март 2007 г.

по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов

(руб.) Дата 51 58 60 70 71 76 Итого 01-05 11 000 11 000 06-10 20 000 20 000 11-15 28 000 28 000 16-31 50 000 25 000 75 000 Итого 61 000 45 000 28 000 134 000

Ведомость № 1

за март 2007 г.

по дебету счета № 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца 100 руб. Дата

кассового отчета

(или за какие числа) 51 62 71 73 и т.д. Итого 01-05 120 000 25 000 145 000 06-10 50 000 40 000 3 000 93 000 11-15 80 000 - 80 000 16-31 - 2 000 2 000 Итого 250 000 40 000 5 000 25 000 320 000 Сальдо на конец месяца 50 руб.

Итоги за день (несколько дней) в разрезе корреспондирующих счетов ус-танавливаются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, пред-варительно проставляемой в отчете кассира или на документах.

Остаток средств в кассе приводится в ведомости только на начало и конец месяца.

На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчетах кассира.

В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчетности. К ценным бумагам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет фонда специального назначения, почтовые марки, проездные билеты на транспорт.

Бланки строгой отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, трудовые книжки и вкладные листы к ним, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Первичный

документ Содержание операции Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 2 3 4 Чек на получение денег в банке, приходный кассовый ордер Получены наличные деньги с рас-четного счета в банке 50 51 Приходный кассовый ордер Получены наличные деньги от по-купателей и заказчиков 50 62 Приходный кассовый ордер Возврат подотчетным лицом неис-пользованных сумм 50 71 Приходный кассовый ордер Поступили деньги, внесенные ра-ботником организации в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также в погашение причиненного матери-ального ущерба 50 73 Приходный кассовый ордер Поступили суммы взносов (вкладов) в уставный фонд (складочный капи-тал) организации, внесенные учре-дителями (участниками) 50 75 1 2 3 4 Приходный кассовый ордер Отражено поступление сумм, свя-занных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации 50 91 Ордер на сдачу денег в банк Сдача в банк выручки, депониро-ванной зарплаты и т.п. 51 50 Расходный кассовый ордер Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками

и подрядчиками 60 50 Платежная ведомость на зарпла-ту, расходные кассовые ордера Выдан аванс, зарплата 70 50 Расходный кассовый ордер Выданы наличные деньги подотчет-ному лицу (хозяйственные нужды, командировочные) 71 50 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выплачены дивиденды от участия

в организации 75 50 Расходный кассовый ордер Выплачена депонированная заработ-ная плата и прочие депонированные суммы 76 50

<< | >>
Источник: Н.В. ПОШЕРСТНИК, М.С. МЕЙКСИН. САМОУЧИТЕЛЬ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ. 2008

Еще по теме 12.5. Счет 50 «Касса»:

  1. Касса и кассовые операции
  2. 50000 - Денежные средства (касса, банк)50100 - приход (оплата)
  3. 40. Банковский счет
  4. ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
  5. Глава 45. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ
  6. Счет калькуляции прибылей и убытков
  7. 24. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ ЗАСТРАХОВАННОГО ЛИЦА
  8. 11.5. Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»
  9. Глава 6. Сбережения, инвестиции и счет текущих операций
  10. 1. Банковский счет и проведение операций по нему
  11. 6-2. Счет текущих операций и международная торговля