20900 - прочие операции

Типовая операция 20901 - "Возврат материала по фактурной стоимости, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 Л0 76-5 | Выполнена обратная запись на сумму фактической себестоимости ранее| отгруженных и возвращенных покупателем материалов.

Материалов

Типовая операция 20902 - "Возврат материала по учетной стоимости, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 Л-1 | 76-5 |Е ыполнена обратная запись на сумму фактической себестоимости ранее| отгруженных и возвращенных покупателем материалов. Уменьшена задолженность покупателя на счете 76 на СУММУ возвращенных им|

материалов 2 л -151 | Начислена учетная себестоимость ранее отгруженных и возвращенных по| договору материалов 3 л

Л1 |

L _1 15-1 16

L |Отражена положительная разница между учетной и фактурной стоимостью | | или

|Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью | L J

Типовая операция 20903 - "Отражение возврата материала, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю на материальный(ые) склад(ы), приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" *(1)

Типовая операция 20904 - "Отражение возврата материала (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю на материальный(ые) склад(ы), корректировкой операций по реализации.

L J 2 62-1 | (.626) | _J 76-2 |

1

_J )тражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную| (договорную) стоимость возвращенных материалов | L J 3 91-2 | .ю 1 Выполнена корректировка оптового товарооборота уменьшением (сторниро-| ванием) прочих расходов организации на фактурную стоимость возвращенных материалов на материальный(ые) склад(ы) 4 91-2 | 91-2 | 68-2 -16 | Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету на сумму НДС по| возвращенным покупателем материалам, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".

или

Уменьшена (сторнированием) потенциальная задолженность бюджету на| сумму НДС по возвращенным покупателем материалам, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". Выполнена корректирующая запись книги продаж * Если договор купли-продажи был заключен в условных единицах, то возврат материала произведен в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация.

Типовая операция 20905 - "Отражение возврата материала (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю на материальный(ые) склад(ы), корректировкой операций по реализации. Учет материалов производится по учетной стоимости" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 62-1 | (_62-6) | 91-1 |Е 1 ыполнена корректировка оптового товарооборота уменьшением (сторниро-| ванием) прочих доходов организации на продажную (договорную) стоимость| возвращенных покупателем материалов при наличии расходного документа - накладной *

L J 2 62-1 | (_62-6) | L _J 76-2 |С 1 )тражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную| (договорную) стоимость возвращенных материалов | L J 3 91-2 | -Ю 1 Выполнена корректировка оптового товарооборота уменьшением (сторниро-| ванием) прочих расходов организации на учетную стоимость возвращенных материалов на материальный(ые) склад(ы) 4 91-2 | -16 1 Выполнена корректировка оптового товарооборота уменьшением! (сторнированием) прочих расходов организации на положительную разницу между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) возвращенного матесиала, отсажаемая по дебету счета 16 |

или

Выполнена корректировка оптового товарооборота увеличением прочих расходов организации на отрицательную разницу между учетной и фактурной стоимостью (экономия) возвращенного материала, отражаемая по кседиту счета 16 | L J 5 91-2 | 91-2 | 68-2 -16 | Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету на сумму НДС по| возвращенным покупателем материалам, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".

или

Уменьшена (сторнированием) потенциальная задолженность бюджету на| сумму НДС по возвращенным покупателем материалам, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". Выполнена корректирующая запись книги продаж * Если договор купли-продажи был заключен в условных единицах, то возврат материала произведен в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация.

Типовая операция 20906 - "Отражение возврата материала поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с

материального(ых) склада(ов), обычной реализацией" *(2)

Типовая операция 20907 - "Отражение возврата материала (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с материального(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику. Учет материалов производится по фактурной стоимости" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 Л0 60 (.76) Сторнирована фактическая себестоимость материалов (без НДС (оприходованных) на склад(ы) и возвращенных поставщику , принятых 2 76-2 | _60 ( 16) | Отражена задолженность поставщику (претензия) на (фактическую) стоимость возвращенных материалов без НДС покупную| 3 68-2 | 19-3 Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику |корректирующей записью книги покупок материалам| 4 76-2 | 19-3 Списана на увеличение задолженности поставщику (претензии) |приходящаяся на возвращенные материалы сумма НДС,|

Типовая операция 20908 - "Отражение возврата материала (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с материального(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику. Учет материалов производится по учетной стоимости" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 Л0 _60( _76) Сторнирована учетная себестоимость материалов (без НДС), (оприходованных) на склад(ы) и возвращенных поставщику принятых 2 Л6

_60( 16) _60( _76) Л6 Сторнирована положительная разница между учетной и фактурной тью

или

Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной тью стоимос- стоимос- 3 76-2 | _60( 16) | Отражена задолженность поставщику (претензия) на (фактическую) стоимость возвращенных материалов без НДС покупную| 4 68-2 | 19-3 Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику материалам|

|корректирующей записью книги покупок | 5 76-2 | 19-3 Списана на увеличение задолженности поставщику (претензиии) сумма НДС,| |приходящаяся на возвращенные материалы |

Типовая операция 20909 - "Отражение материалов, переданных для переработки (обработки) другим организациям" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 10-7 | -10 I Списана фактическая себестоимость материалов, переданных для перера-| ботки (обработки) другим организациям, на отдельный субсчет (для их обособленного учета)

Типовая операция 20910 - "Отражение материалов, возвращенных другими организациями после переработки (обработки)" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 Л0 10-7 | Начислена фактическая себестоимость материалов, полученных (возвращен-| ных) после переработки (обработки) другими организациями с отдельного субсчета

Типовая операция 20911 - "Отражение сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье)" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 003 Приняты организацией-изготовителем от заказчика по ценам, предусмотренным в договорах, материалы (давальческое сырье) для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возврата переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции

Типовая операция 20912 - "Отражение сырья и материалов заказчика, возвращенных из переработки (давальческое сырье)" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 003 Списана организацией-изготовителем стоимость возвращенных заказчику переработанного (доработанного) сырья и материалов с указанного забалансового счета | L J

Типовая операция 20913 - "Принятие товарно-материальных ценностей на ответственное хранение" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 002 Приняты на ответственное хранение товарно-материальные ценности в ценах, указанных в приемо-сдаточных актах или счетах платежных требований по отказам от акцепта; запрещенные к расходованию до их оплаты; оплаченные и не вывезенные по сохранным распискам; ошибочно адресованные данной организации; прочим причинам, когда находящиеся в организации ТМЦ ей не принадлежат

Типовая операция 20914 - "Возвращение товарно-материальных ценностей с ответственного хранения" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 002 Списана стоимость возвращенных товарно-материальных ценностей, находившихся у организации на ответственном хранении, с указанного забалансового счета | L J

Типовая операция 20915 - "Учет курсовых разниц при приобретении материалов, стоимость которых выражена в условных единицах" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 _15Л | _60( 16) Увеличены фактические затраты на приобретение материалов на величину| положительной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету

или

Уменьшены сторнированием фактические затраты на приобретение материалов на величину отрицательной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету 2 19-3 | _60( 16) Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или| Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 20916 - "Учет курсовых разниц при реализации материалов, стоимость которых выражена в условных единицах" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 62-6 | (Лб-6) | 91-1 |Е 1 ыполнена корректировка выручки на величину положитель ной курсовой| эазницы |

или

Выполнена корректировка сторнированием выручки на величину отрицательной курсовой разницы 2 91-2 | 68-2 \l Доначислен НДС с положительной курсовой разницы |

или

Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы

Типовая операция 20917 - "Учет курсовых разниц при получении частичной предварительной оплаты в счет реализации материалов, стоимость которых выражена в условных единицах" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 62-7 | 91-1 |С )тражена положитель ная курсовая разница у поставщика в части| последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженности

или

Отражена сторнированием отрицательная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (до платы) на дату погашения дебиторской задолженности 2 91-2 | 68-2 \l Доначислен НДС с положительной курсовой разницы |

или

Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы

Типовая операция 20918 - "Исправление ошибки приемки материалов по завышенной себестоимости" N Дебет Кредит Содержание проводки 1 Л0 -1Ы | Сторнирована ошибочно начисленная учетная стоимость оприходованного на| склад(ы) материала 2 АЫ | Л6 |Сторнирована ошибочно выполненная запись по отрицательной разнице| |между учетной и фактурной стоимостью