2.1.5. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ
Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно- кассовом центре осуществляется в течение операционного дня в соответствии с требованиями Банка России и условиями заключенного договора на кассовое обслуживание.
Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче наличных денег кредитным организациям ведутся без взимания платы. За повторный пересчет в расчетно-кассовом центре сформированных кассовыми работниками кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака взимается плата в размере, определяемом вышеуказанным договором.Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно-кассовый центр.
Поступления и выдачи наличных денег из касс расчетно-кассового центра отражаются по счетам бухгалтерского учета в день совершения операций.
При этом оформляются проводки выдачи денег банку в РКЦ (на балансе РКЦ): списание денег с корсчета банка —Д-тсч. 3010I «Корсчета кредитных организаций в Банке России»
К-т сч. 47422 «Обязательства по прочим операциям»; затем собственно выдача денег - Д-т сч. 47422 «Обязательства по прочим операциям» К-т счета оборотной кассы РКЦ Банка России; получения денег банком в РКЦ (на балансе банка на основе выписки РКЦ):
списание с корсчета Д-т сч. 47423 «Требования по прочим операциям» К-т сч. 30102 «Корсчета кредитных организаций в Банке России»;
получение денег в оборотной кассе РКЦ - Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» К-т сч. 47423 «Требования по прочим операциям».
Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки и мешки.
Заведующий кассой кредитной организации согласовывает с руководителем расчетно-кассового центра дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.
В учете операция сдачи излишков отражается с использованием счета «Денежные средства в пути», но без счетов 47422 и 47423.
Денежная наличность, отправляемая в расчетно-кассовый центр, выдается под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику кредитной организации или инкассаторам (далее — представитель кредитной организации), которые принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.
Деньги в приходную кассу расчетно-кассового центра сдаются по объявлению на взнос наличными.
Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику расчетно-кассового центра.Кассир приходной кассы расчетно-кассового центра принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации; мешки с монетой - с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.
При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вноси тел ю денег.
При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вно- сителю денег предлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.
Денежная наличность, принятая расчетно-кассовыми цент-рами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.
На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в расчетно-кассовом центре составляется акт в двух экземплярах. Первый из них направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы. На основе акта сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет (субсчет), сумма недостач списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации.
Суммы сомнительных денежных знаков списываются на основе акта экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дальнейших исследований.Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или предприятий-изготовителей банкнот и монет Банка России.
Деньги могут выдаваться по предварительной заявке кредитной организации на основе денежного чека (контрольная марка от чека остается у представителя кредитной организации), полученного операционным работником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи.
Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками и полными корешками, монеты — полными и неполными мешками, пакетами, тюбиками при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, пачки банкнот и мешки в поврежденной упаковке, а также отдельные банкноты и монеты выдаются кассиром расходной кассы расчетно-кассового центра полистным и поштучным пересчетом.
Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы расчетно-кассового цен-тра проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным «а ярлыках, пакеты, тюбики и отдельные монеты — пересчетом по кружкам.
Полученная в расчетно-кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Прием банкнот осуществляется с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов - полистным пересчетом; монет - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, отдельных монет - поштучным пересчетом.
Принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основе приходного кассового ордера.
Кредитная организация может произвести в расчетно-кассовом центре обмен банкнот на монеты необходимых достоинств.
Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы рас-четно-кассового центра выдает ему монеты необходимых достоинств.
Еще по теме 2.1.5. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ:
- ГЛАВА 17. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ
- 10. Прибыль и риски банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов
- 9. Кассовое обслуживание клиентов
- 17.2 Счета по обслуживанию кассового исполнения бюджета
- 44. Кредиты Банка России кредитным организациям, обеспеченных залогом ценных бумаг. Расчетно-кассовые операции
- 4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов
- Касса и кассовые операции
- 13.7. Методика составления кассового плана
- 9.7. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
- Глава 12.Учет кассовых операций
- 38. Кассовое исполнение бюджетов