<<
>>

2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов

Полученные от полиграфического предприятия бланки сертификатов могут храниться кредитными организациями в хранилище ценностей или вне хранилища - в сейфах (металлических шкафах) с обеспечением сохранности.

При этом бланки сертификатов учитываются по дебету счета 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в корреспонденции со счетом 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» в условной оценке 1 руб. за 1 бланк. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков и по ответственным за хранение должностным лицам.

Передача кредитной организацией бланков сертификатов своим филиалам под отчет осуществляется по описи и отражается по дебету счета 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» в корреспонденции со счетом 90701 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк. На основе ответных документов или извещений от филиалов о получении и оприходовании бланков сертификатов кредитная организация списывает такие бланки со счета 90705 в корреспонденции со счетом 99999 в условной оценке 1 руб.

за 1 бланк. Филиалы, получившие от головной кредитной организации бланки сертификатов, отражают их по дебету счета 90701 в корреспонденции со счетом 99999 в условной оценке 1 руб. за 1 бланк.

Сертификаты, выпущенные кредитной организацией в обращение и принятые на хранение за вознаграждение в соответствии с заключенным с владельцем сертификата договором хранения отражаются по номинальной стоимости сертификата по дебету внебалансового счета 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» в корреспонденции со счетом 99999. При снятии с хранения сертификаты списываются по кредиту счета 90803 в корреспонденции со счетом 99999 по номинальной стоимости сертификата.

Филиалы банков, которым предоставлено право на размещение и погашение сертификатов, осуществляют бухгалтерский учет операций с сертификатами на балансе филиала.

В случае заключения с владельцем сертификата договора на депозитарное обслуживание принятые по таким договорам сертификаты отражаются в установленном порядке на счетах главы Д «Счета депо». В иных случаях депозитарный учет операций с собственными депозитными и сберегательными сертификатами не осуществляется.

<< | >>
Источник: В.Р.Банк, С.К.Семенов. ОРГАНИЗАЦИЯИ БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ. 2004

Еще по теме 2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов:

  1. 4.5. Учет и хранение трудовых книжек и бланков трудовых книжек
  2. 7.5. Порядок учета, хранения и списания бланков строгой отчетности
  3. 12.7. Хранение товаров на складах временного хранения таможенных органов
  4. ДОГОВОР ХРАНЕНИЯ.СПЕЦИАЛЬНЫЕ ВИДЫ ХРАНЕНИЯ.ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
  5. СЕРТИФИКАТ
  6. 50.4. ПОДПИСНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ
  7. 16. ДЕПОЗИТНЫЙ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ СЕРТИФИКАТЫ
  8. 3.3. Порядок предоставления квартиры по жилищному сертификату
  9. 12.4. Типы складов временного хранения и требования к обустройству, оборудованию и месту расположения складов временного хранения
  10. 12.1. Временное хранение товаров и склады временного хранения
  11. 4.6. Обеспечение бланками трудовой книжки работодателей
  12. 12.6. Действия с товарами в случае исключения владельца склада временного хранения из Реестра владельцев складов временного хранения
  13. 12.3. Сроки временного хранения товаров и операции с товарами, находящимися на временном хранении
  14. 6.7. Положение о порядке использовании бланков строгой отчетности
  15. 3.1. Бухгалтерские бланки и отдельные расчеты
  16. Глава 2.9. Организация работы с бланками, печатями и штампами, хранящимися в бухгалтерии
  17. Описание бланка вида на жительство, выдаваемого иностранному гражданину
  18. Врезка 6,1 • Успех фирмы "Стандард реджистер" в сбыте бланков документации
  19. 12.5. Владельцы складов временного хранения и Реестр владельцев складов временного хранения