<<
>>

2.8.2. Понятие валютной позиции

Для контроля над валютными операциями банков используется понятие валютной позиции. Валютная позиция рассчитывается в этих целях банками и лимитируется ЦБ РФ.

Валютная позиция балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках.

Выделяется несколько разновидностей валютной позиции.

Чистая балансовая позиция — разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных в главе «А Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Чистая «спот» позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы Г «Срочные операции» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Чистая срочная позиция — разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы Г «Срочные операции» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях (за исключением опционов).

Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/ продажей кредитной организацией опционных контрактов.

Чистая позиция по гарантиям - разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте.

Длинная чистая позиция — положительный результат расчета чистой позиции, когда величина инвалютных активов превышает величину валютных пассивов.

Длинная чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «+».

Короткая чистая позиция - отрицательный результат расчета чистой позиции, когда величина инвалютных активов меньше (короче) величины валютных пассивов.

Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «-».

Открытая валютная позиция — величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций при неравенстве величины валютных активов и пассивов.

При достижении равенства величины валютных активов и пассивов образуется закрытая валютная позиция (валютная позиция закрывается).

Валютная позиция по капиталу - величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.

Лимиты открытых позиций — устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая ба-лансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Право на открытие позиций в драгоценных металлах возникает с даты получения кредитной организацией от Банка России лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами.

Контроль за соблюдением лимитов открытых позиций уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% собственных средств (капитала) уполномоченного банка;

валютные позиции, открываемые уполномоченными банками в течение операционного дня, не регулируются Банком Рос-сии и самостоятельно контролируются уполномоченными банками исходя из самостоятельной оценки допустимого уровня валютного риска;

отчеты об открытых валютных позициях составляются по данным бухгалтерского учета валютных операций и направляются уполномоченными банками в Главные управления (Национальные банки) Банка России, начиная с даты проведения первой валютной операции;

превышение установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалами уполномоченного банка) на следующий операционный день и должны до конца текущего операционного дня ими закрываться путем проведения балансирующих сделок.

<< | >>
Источник: В.Р.Банк, С.К.Семенов. ОРГАНИЗАЦИЯИ БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ. 2004

Еще по теме 2.8.2. Понятие валютной позиции:

  1. 4. Лимит открытой валютной позиции
  2. 54. ПОНЯТИЕ ВАЛЮТНОГО РЫНКА
  3. 87. Понятие валюты и валютных ценностей
  4. 90. Понятие и содержание валютного регулирования
  5. ПОЗИЦИЯ, ПОЗИЦИИ ВОСПРИЯТИЯ
  6. Глава 27. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
  7. 51. Валютное регулирование. Валюта и валютные ценности
  8. ОГРАНИЧЕНИЕ ПОЗИЦИЙ
  9. С ПОЗИЦИИ ВЗРОСЛОГО
  10. Согласование позиции судна
  11. ДЛИННЫЕ И КОРОТКИЕ ПОЗИЦИИ