<<
>>

3.3.7. Подготовка к составлению годового отчета

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу, состоящую в следующем.

Главный бухгалтер кредитной организации либо по его поручению заместитель главного бухгалтера сверяет остатки по счетам аналитического учета с синтетическим, при выявлении расхождений их устраняют.

Расхождения между данными аналитического и синтетического учета не допускаются.

Проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расчетов с дебиторами и кредиторами, в том числе по обязательствам и требованиям по срочным сделкам, а также ревизию кассы по состоянию на I ноября или 1 декабря отчетного года с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, обязательств и требований кредитных организаций.

По результатам инвентаризации принимают меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса кредитной организации в отчетном году), списывают в установленном порядке с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Принимают меры к урегулированию обязательств и требований по срочным операциям, учитываемым на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, а также дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах первого порядка 603 «Рас- четы с дебиторами и кредиторами» и 474 «Расчеты по отдельным операциям», с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности кредитных организаций по итогам работы за отчетный период.

При наличии переходящих остатков на новый год на счете 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками и покупателями, оформить ее двусторонними актами.

Начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь отчетного года.

По всем счетам клиентов, открытым в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, включая кредитные организации (расчетным, текущим, ссудным, корреспондентским, накопительным, депозитным и др.) и физические лица (если это предусмотрено условиями договора банковского счета), кредитные организации обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, не позднее чем в первый рабочий день нового года.

От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков на указанных счетах по состоянию на I января года, следующего за отчетным, до даты представления в территориальные учреждения Банка России годового отчета.

В случае, если подтверждения остатков по счетам до сдачи годового отчета поступили не от всех клиентов, то кредитные организации должны осуществлять работу по получению от клиентов подтверждений остатков на их счетах и после сдачи годового отчета в территориальное учреждение Банка России по месту их расположения.

Кредитные организации на основе выписок, полученных от учреждений Банка России, в первый рабочий день нового года сверяют остатки на корреспондентских счетах (субсчетах), накопительных счетах при выпуске акций, счетах обязательных резервных требований (балансовых и внебалансовых), ссудных (по учету кредитов Банка России, в том числе по учету просроченной ссудной задолженности, счетах по учету начисленных процентов за пользование данными кредитами, включая просроченные проценты, внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Банка России), счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в Банке России, отдельных лицевых счетах по учету требований по получению процентов по размещенным в Банке Рос- сии депозитам. Расхождение между данными остатков по счетам кредитных организаций и остатками соответствующих счетов в балансах кредитных организаций и учреждений Банка России не допускаются.

Рассчитывают и отражают на соответствующих балансовых счетах резервы (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на возможные потери).

Готовят и доводят до подведомственных филиалов требования по передаче головным организациям при необходимости фондов, сформированных за счет прибыли, и по осуществлению других операций, разрешенных к проведению заключитель-ными оборотами через внутрибанковские счета.

Главный бухгалтер кредитной организации, а также руково-дители соответствующих структурных подразделений, определенных в приказе (распоряжении) руководителя кредитной организации, обязаны обеспечить проверку соответствия цифровых данных по идентичным показателям всех входящих в состав годового отчета форм, правильность заполнения данных и реквизитов в отчетных формах, полноту отчета, в том числе и наличие необходимого количества экземпляров всех предусмотренных отчетных форм, наличие подписей.

В случае, если форма отчетности содержит только нулевые показатели, то в пояснительной записке к годовому отчету приводится сообщение об отсутствии соответствующих операций.

В годовой отчет кредитной организации должны быть включены отчеты всех подведомственных структурных подразделений (филиалов, отделений, представительств).

Ответственность за своевременное составление полного и достоверного годового отчета возлагается на руководителя и главного бухгалтера кредитной организации в порядке, определенном Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

Вопросы для самопроверки

Каковы общие положения учета имущества?

Как осуществляется учет основных средств?

Каков порядок-учета нематериальных активов?

Каков порядок учета собственных капитальных вложений? Как осуществляется введение построенных объектов в эксплуатацию?

Каков порядок учета капитальных вложений по арендованным банками зданиям?

Как исчисляется амортизация имущества?

Каков порядок выбытия основных средств и нематериальных активов?

Как осуществляется аналитический учет ценностей?

Расскажите о складском учете.

Каков порядок приема и отпуска ценностей?

Расскажите о расчетах за ценности.

Каков порядок осуществления инвентаризации?

Какие счета используются для учета финансовых результатов банка? Расскажите об особенностях учета финансовых результатов банка.

Расскажите о порядке заключительных оборотов, связанных с формированием финансовых результатов.

Дайте определение банковской отчетности.

Каковы принципы составления отчетности?

Расскажите об особенностях банковской отчетности.

Какой бывает банковская отчетность по срокам?

Расскажите о месячной отчетности.

Расскажите о квартальной отчетности.

Расскажите о годовой отчетности.

<< | >>
Источник: В.Р.Банк, С.К.Семенов. ОРГАНИЗАЦИЯИ БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ. 2004

Еще по теме 3.3.7. Подготовка к составлению годового отчета:

  1. § 2 Порядок составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении федерального бюджета
  2. Порядок составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения годовых отчетов об исполнении региональных и местных бюджетов
  3. Годовой финансовый отчет
  4. КАК ЧИТАТЬ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
  5. А.В. Касьянова. ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2007, 2008
  6. В.И.Мещерякова. ГОДОВОЙ ОТЧЕТ - 2008, 2008
  7. Управление процессом составления годовой сметы
  8. Составление отчета о движении денежных средств с помощью рабочей таблицы
  9. Международные принципы подготовки и составления финансовой отчетности
  10. Основные процедуры и методы составления отчета о движении денежных средств
  11. Подготовка источников информации для составления списков клиентов
  12. Глава 5Международные принципы подготовки и составления финансовой отчетности, экономическое содержание ее элеметов, их оценка
  13. "Российский налоговый курьер". ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ - 2006, 2006
  14. Пролог. Подготовка, подготовка и еще раз подготовка
  15. 5.2. Отчет о прибылях и убытках и отчет об изменениях капитала по МСФОи российским стандартам
  16. 6.2. Отчет об оценке (полный отчет