<<

Оглавление

Введение 3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКЕ 5

Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учета, баланс и операции банков 5

Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предметл основные задачи, принципы 5

Метод бухгалтерского учета и его элементы 8

Баланс банка и принципы его построения 10

Особенности бухгалтерского учета в кредитной организации.

13

Операции банков. 17

План счетов бухгалтерского учета банков 19

Общая характеристика Правил бухгалтерского

учета в банках 21

Организация учетно-операционной работы

в банках 34

Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры 34

Общая характеристика учетно-операционной работы в банках 37

Организация бухгалтерской работы

и документооборота 38

Цель и задачи аналитического

и синтетического учета 51

Организация аналитического учета 52

Организация синтетического учета 57

Внутрибанковский контроль 58

Хранение документов 64

Вопросы для самопроверки 67

Глава 2.

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В БАНКЕ 69

Организация и учет кассовых операций 69

Организация кассовой работы на предприятиях и в банках 69

Порядок совершения операций с наличными деньгами 75

Заключение операционной кассы 86

Упаковка банкнот и монеты 88

Кассовое обслуживание банков расчетно- кассовыми центрами ЦБ РФ 90

Доставка и инкассация денежной наличности

и других ценностей 93

Хранение денег и других ценностей 97

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы 99

Организация и учет расчетных операций 103

Оформление открытия расчетных,

текущих и бюджетных счетов и их закрытие...

103

О формах безналичных расчетов и порядке

их применения 105

Расчеты платежными поручениями. 111

Расчеты по аккредитивам. 113

Расчеты чеками 121

Расчеты по инкассо 123

Организация и учет межбанковских расчетов 136

О корреспондентских отношениях банков 136

Расчеты через Банк России 139

Представление банком расчетных документов ... 141

Расчетные операции по корсчету банка 144

Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов

в учреждении ЦБ РФ 149

Открытие и закрытие корсчетов банков

в ЦБ РФ 150

Расчетные операции по корсчетам банков, открытым в других банках, и по счетам межфилиальных оборотов 155

Организация и учет депозитных операций 164

2.4.1. Общие вопросы организации депозитных

операций 164

Бухгалтерский учет операций по депозитам .. 168

Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами. 169

Выпуск сертификатов 170

Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов 171

Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате 172

Учет и хранение бланков сертификатов. 176

Организация и учет кредитных операций. 177

Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств

клиентам банка 177

Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата

по ней процентов 180

Бухгалтерский учет кредитования клиента- заемщика в балансе банка-кредитора 182

Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов. 186

Бухгалтерский учет предоставленных денежных . средств в балансе банка-заемщика 187

Особенности кредитования в иностранных валютах 191

Резерв на возможные потери по ссудам 192

Граница кредитования и ее отражение

в банковском учете. 201

Организация и порядок учета ценных бумаг 204

Общие положения организации учета ценных бумаг 204

Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению- выбытию и финансовых результатов. 209

Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения 216

Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене.

218

Операции с ценными бумагами, учитываемые банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг 219

Учет отдельных операций с ценными бумагами 224

Вексель и деньги 229 Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала 231

О порядке создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами .. 328

Организация и учет операций доверительного управления 242

Общие положения организации траста 242

Объект и условия доверительного управления 244

Бухгалтерский учет операций

по доверительному управлению 245

Регулирование конфликтов интересов 246

Общие условия создания ОФБУ. 248

Порядок внесения изменений в оргдокументы ОФБУ 254

Отчетность кредитных организаций— доверительных управляющих 256

Организация и бухгалтерский учет операций

в иностранной валюте. 257

Общие положения 257

Понятие валютной позиции 259

Отдельные операции с иностранной

валютой 262

Валютно-обменные операции 269

Экспортно-импортные операции 279

Учет факторинговых и форфейтинговых

операций 288

Вопросы для самопроверки 293

Г л а в а 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВНУТРИБАНКОВСКИХ

ОПЕРАЦИЙ И БАНКОВСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ 296

3.1. Учет имущества банка 296

Общие положения 296

Учет основных средств и нематериальных активов 297

Учет поступлений основных средств

и нематериальных активов. 302

Учет материальных запасов. 305

Амортизация основных средств

и нематериальных активов. 307

Учет аренды основных средств 309

Учет лизинга 312

Выбытие имущества 316

Учет финансовых результатов банка 319

Счета финансовых результатов

и их характеристика 319

Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности в банке 322

Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов. 326

Банковская отчетность и работа

по ее составлению 329

Общие положения 329

О международных стандартах финансовой отчетности 330

О принципах составления отчетности

банков 331

Особенности банковской отчетности.

334

Отчетность по итогам месяца и квартала 336

Годовая отчетность 338

Подготовка к составлению годового отчета 341

Вопросы для самопроверки 343

Заключение 345 Учебное издание

Банк Валерий Рафаэлович Семенов Сергей Константинович

ОРГАНИЗАЦИЯ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Ведущий редактор Л.И. Ларина Младший редактор И.П. Ёлкина Художественный редактор Н.А. Щепетнова Технический редактор В.Ю. Фотиева Корректоры Н.Н. Зубенко, Г.В. Хлопцева Компьютерная верстка О.В. Фортунатовой Оформление художника Т.Л. Погорельцевой

И Б № 4724

Подписано в печать 12.02.2004. Формат 60x88 !/|6.

Гарнитура «Тайме». Печать офсетная Усл. п.л. 21,56. Уч.-изд. л. 20,71. Тираж 5000 экз. Заказ № 693. «С» 060

Издательство «Финансы и статистика» 101000, Москва, ул. Покровка, 7 Телефон (095) 925-35-02. Факс (095) 925-09-57 E-mail: mail@finstat.ru http://www.finstat.ru

ГП Псковской области «Великолукская городская типография» Комитета по средствам массовой информации 182100, Великие Луки, ул. Полиграфистов, 78/12 Тел./факс: (811-53) 3-62-95 E-mail: VTL@MART.RU

<< |
Источник: В.Р.Банк, С.К.Семенов. ОРГАНИЗАЦИЯИ БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ. 2004

Еще по теме Оглавление:

  1. ОГЛАВЛЕНИЕ
  2. ОГЛАВЛЕНИЕ
  3. ОГЛАВЛЕНИЕ
  4. Оглавление
  5. ОГЛАВЛЕНИЕ
  6. ОГЛАВЛЕНИЕ
  7. ОГЛАВЛЕНИЕ
  8. ОГЛАВЛЕНИЕ
  9. Оглавление
  10. ОГЛАВЛЕНИЕ
  11. Электронное оглавление
  12. Оглавление
  13. Оглавление
  14. Оглавление
  15. ОГЛАВЛЕНИЕ
  16. оглавление
  17. ОГЛАВЛЕНИЕ