Оглавление
Введение 3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКЕ 5
Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учета, баланс и операции банков 5
Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предметл основные задачи, принципы 5
Метод бухгалтерского учета и его элементы 8
Баланс банка и принципы его построения 10
Особенности бухгалтерского учета в кредитной организации.
13Операции банков. 17
План счетов бухгалтерского учета банков 19
Общая характеристика Правил бухгалтерского
учета в банках 21
Организация учетно-операционной работы
в банках 34
Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры 34
Общая характеристика учетно-операционной работы в банках 37
Организация бухгалтерской работы
и документооборота 38
Цель и задачи аналитического
и синтетического учета 51
Организация аналитического учета 52
Организация синтетического учета 57
Внутрибанковский контроль 58
Хранение документов 64
Вопросы для самопроверки 67
Глава 2.
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАИ ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В БАНКЕ 69
Организация и учет кассовых операций 69
Организация кассовой работы на предприятиях и в банках 69
Порядок совершения операций с наличными деньгами 75
Заключение операционной кассы 86
Упаковка банкнот и монеты 88
Кассовое обслуживание банков расчетно- кассовыми центрами ЦБ РФ 90
Доставка и инкассация денежной наличности
и других ценностей 93
Хранение денег и других ценностей 97
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы 99
Организация и учет расчетных операций 103
Оформление открытия расчетных,
текущих и бюджетных счетов и их закрытие...
103О формах безналичных расчетов и порядке
их применения 105
Расчеты платежными поручениями. 111
Расчеты по аккредитивам. 113
Расчеты чеками 121
Расчеты по инкассо 123
Организация и учет межбанковских расчетов 136
О корреспондентских отношениях банков 136
Расчеты через Банк России 139
Представление банком расчетных документов ... 141
Расчетные операции по корсчету банка 144
Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов
в учреждении ЦБ РФ 149
Открытие и закрытие корсчетов банков
в ЦБ РФ 150
Расчетные операции по корсчетам банков, открытым в других банках, и по счетам межфилиальных оборотов 155
Организация и учет депозитных операций 164
2.4.1. Общие вопросы организации депозитных
операций 164
Бухгалтерский учет операций по депозитам .. 168
Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами. 169
Выпуск сертификатов 170
Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов 171
Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате 172
Учет и хранение бланков сертификатов. 176
Организация и учет кредитных операций. 177
Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств
клиентам банка 177
Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата
по ней процентов 180
Бухгалтерский учет кредитования клиента- заемщика в балансе банка-кредитора 182
Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов. 186
Бухгалтерский учет предоставленных денежных . средств в балансе банка-заемщика 187
Особенности кредитования в иностранных валютах 191
Резерв на возможные потери по ссудам 192
Граница кредитования и ее отражение
в банковском учете. 201
Организация и порядок учета ценных бумаг 204
Общие положения организации учета ценных бумаг 204
Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению- выбытию и финансовых результатов. 209
Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения 216
Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене.
218Операции с ценными бумагами, учитываемые банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг 219
Учет отдельных операций с ценными бумагами 224
Вексель и деньги 229 Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала 231
О порядке создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами .. 328
Организация и учет операций доверительного управления 242
Общие положения организации траста 242
Объект и условия доверительного управления 244
Бухгалтерский учет операций
по доверительному управлению 245
Регулирование конфликтов интересов 246
Общие условия создания ОФБУ. 248
Порядок внесения изменений в оргдокументы ОФБУ 254
Отчетность кредитных организаций— доверительных управляющих 256
Организация и бухгалтерский учет операций
в иностранной валюте. 257
Общие положения 257
Понятие валютной позиции 259
Отдельные операции с иностранной
валютой 262
Валютно-обменные операции 269
Экспортно-импортные операции 279
Учет факторинговых и форфейтинговых
операций 288
Вопросы для самопроверки 293
Г л а в а 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВНУТРИБАНКОВСКИХ
ОПЕРАЦИЙ И БАНКОВСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ 296
3.1. Учет имущества банка 296
Общие положения 296
Учет основных средств и нематериальных активов 297
Учет поступлений основных средств
и нематериальных активов. 302
Учет материальных запасов. 305
Амортизация основных средств
и нематериальных активов. 307
Учет аренды основных средств 309
Учет лизинга 312
Выбытие имущества 316
Учет финансовых результатов банка 319
Счета финансовых результатов
и их характеристика 319
Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности в банке 322
Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов. 326
Банковская отчетность и работа
по ее составлению 329
Общие положения 329
О международных стандартах финансовой отчетности 330
О принципах составления отчетности
банков 331
Особенности банковской отчетности.
334Отчетность по итогам месяца и квартала 336
Годовая отчетность 338
Подготовка к составлению годового отчета 341
Вопросы для самопроверки 343
Заключение 345 Учебное издание
Банк Валерий Рафаэлович Семенов Сергей Константинович
ОРГАНИЗАЦИЯ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Ведущий редактор Л.И. Ларина Младший редактор И.П. Ёлкина Художественный редактор Н.А. Щепетнова Технический редактор В.Ю. Фотиева Корректоры Н.Н. Зубенко, Г.В. Хлопцева Компьютерная верстка О.В. Фортунатовой Оформление художника Т.Л. Погорельцевой
И Б № 4724
Подписано в печать 12.02.2004. Формат 60x88 !/|6.
Гарнитура «Тайме». Печать офсетная Усл. п.л. 21,56. Уч.-изд. л. 20,71. Тираж 5000 экз. Заказ № 693. «С» 060
Издательство «Финансы и статистика» 101000, Москва, ул. Покровка, 7 Телефон (095) 925-35-02. Факс (095) 925-09-57 E-mail: mail@finstat.ru http://www.finstat.ru
ГП Псковской области «Великолукская городская типография» Комитета по средствам массовой информации 182100, Великие Луки, ул. Полиграфистов, 78/12 Тел./факс: (811-53) 3-62-95 E-mail: VTL@MART.RU
Еще по теме Оглавление:
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- Оглавление
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- Оглавление
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- Электронное оглавление
- Оглавление
- Оглавление
- Оглавление
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- оглавление
- ОГЛАВЛЕНИЕ