<<
>>

2.3. Организация и учет межбанковских расчетов


2.3.1. О корреспондентских отношениях банков
В условиях существования коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений.
Поэтому с ростом числа банков и бурным развитием банковской системы России в первые годы реформ резко возросло число корсчетов и обороты по ним. И только крупнейшие кредитные учреждения вопреки ст. 846 ГК РФ, как правило, отказывали малым или даже филиалам малых и средних банков в открытии корреспондентских счетов. В целом корреспондентские отношения устанавливались как между крупными, крупными и средними, так и между двумя малыми банками или даже их филиалами. Это было связано не только с экономической целесообразностью, но и делалось в интересах рекламы, престижа, имиджа банка; ведь количество корсчетов — это элемент «визитной карточки» кредитного учреждения. Корреспондентские отношения позволяют развивать деловые контакты между коммерческими банками, партнерские связи на межрегиональном и межгосударственном уровнях, ус-тановить доверительные отношения, но главное ускорить расчеты — это их основная, чисто экономическая функция, что было особенно актуально из-за задержки платежей в первые годы реформ.
В развитых странах мира часть платежей проходит через централизованную расчетную сеть эмиссионного банка, а более половины - по негосударственной децентрализованной сети, пред-ставленной банками-корреспондентами и расчетными (клиринговыми) палатами.
Децентрализованная сеть имеет ряд преимуществ перед государственной, основное - более быстрое прохождение платежей за счет исключения посредника в лице эмиссионного банка. Однако с дальнейшим внедрением новейших технологий разрыв во времени прохождения платежа по обеим сетям будет, вероятно, все более сокращаться. Услуги банков-корреспондентов плат- ны, но они же чаще уплачивают процентный доход по остаткам на корсчетах.
Вместе с тем развитая корреспондентская сеть — удел крупных банков, мелким банкам просто не под силу рассредоточение активов по многим корсчетам, им для проведения операций требуется максимальная концентрация денежных ресурсов.
Кроме того, децентрализованная сеть оказывается «неполноценным» конкурентом, зависит от расчетной сети эмиссионного банка, монополия которого по расчетным услугам, в какой-то мере все равно сохраняется, так как подкрепление средствами корсчетов банков-корреспондентов и окончательные расчеты клиринговых палат осуществляются, через централизованную сеть.
В России негосударственная расчетная система недостаточно развита: денежный поток через сеть банков-корреспондентов значительно уступает обороту сети расчетно-кассовых центров эмиссионного банка, а клиринговых палат вообще единицы. Были и определенные успехи: так, более 90% платежей Инкомбанка проходило через его корреспондентскую сеть. Были широко известны расчетные системы Торибанка, банка «Российский кредит», МБО «Оргбанк».
Экономический кризис 17 августа 1998 г.
наиболее сильно отразился на банковской системе России, причем в первое время особенно в части платежно-расчетной дисциплины, а здесь в первую очередь по расчетам через корреспондентскую сеть коммерческих банков. В дальнейшем были отозваны лицензии у флагманов децентрализованной системы расчетов - Инкомбанка и Торибанка, а банк «Российский кредит» принят под «опеку» Государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организации». Многие банки потеряли средства, «зависшие» на корсчетах проблемных и обанкротившихся банков, что сказалось на их финансовом состоянии в целом вплоть до банкротства и цепочки банкротств среди кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов экономики. Число корсчетов сократилось в связи с банкротствами банков и закрытием счетов по различным причинам, в том числе из-за недоверия, у функционирующих банков. В лучшем случае корреспондентские счета не закрывались, а обнулялись до лучших времен. Впрочем, платежная дисциплина была восстановлена достаточно быстро, в том числе и в части корреспондентских отношений между коммерческими банками. Однако дальнейшее развитие децентрали-зованной расчетной сети существенно замедлилось, чему может дать толчок ожидаемое, но отложенное, значительное повышение платы за расчетные услуги в сети эмиссионного банка.
Корсчета могут открываться для проведения каких-то конкретных операций, что порой не обходится без казусов. Так, конкретный астраханский банк-респондент открыл в региональном учреждении крупнейшего банка-корреспондента два корсчета - инвалютный и рублевый. Последний счет был предназначен для проведения конверсионных операций, хотя в договоре о корреспондентских отношениях это не было и не могло быть оговорено. Реквизиты счета своим клиентам банк-респондент не сообщал: счет по сути-то целевой. Неожиданно для клиента банка- респондента на названный корреспондентский счет поступают деньги из другого регионального учреждения банка-корреспондента, причем в платежных документах указан корсчет банка получателя в РКЦ Банка России, что несколько, мягко говоря, нарушает нормативные документы ЦБ РФ. В местном же региональном учреждении банка-корреспондента аргументировали этот факт «внутренним положением своего банка о расчетах», а отвечать конкретно должно учреждение банка другого региона, направившее платеж на этот корсчет, а не в РКЦ ЦБ РФ. Из этого следует, что манипуляциями со счетами занимаются не только нефинансовые агенты российской экономики. Банк-кор-респондент в данном случае задерживал средства в своей расчетной сети, искусственно увеличивал число оборотов денег за счет последующего платежа банка-респондента. Если же очередной получатель средств был бы клиентом данного банка-корреспондента или банк очередного получателя имел бы в нем корсчет, то некие (уже условные) средства могли бы обращаться в данной расчетной сети достаточно долго. После повторения описанной истории банк-респондент закрыл данный рублевый корсчет.
Количество корреспондентских счетов коммерческих банков не должно быть чрезмерным, а определяться необходимостью и целесообразностью проведения соответствующего объема операций, качественным и эффективным обслуживанием своей клиентуры.
<< | >>
Источник: В.Р.Банк, С.К.Семенов. ОРГАНИЗАЦИЯИ БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ. 2004
Помощь с написанием учебных работ

Еще по теме 2.3. Организация и учет межбанковских расчетов:

  1. 48. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ И КРЕДИТОВАНИЕ ВО ВЗАИМООТНОШЕНИЯХ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ С ФИРМАМИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ
  2. 5. Учет расчетов с поставщиками
  3. ГЛАВА 10. МЕЖБАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ
  4. Учет расчетов по оплате труда
  5. 2. Учет расчета с подотчетными лицами
  6. 4. Учет расчетов с подотчетными лицами
  7. 20.3. Учет расчетов по налогам
  8. Тема 9. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ТЕКУЩИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
  9. 2.4. Учет расчетов по налогу на прибыль
  10. 16.10. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
  11. 50. Межбанковские операции. Страхование банковских вкладов
  12. ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
  13. В.Р. Захарьин. Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерский учет и налогообложение., 2009
  14. Тема 13. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
  15. Тема 19. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (ПБУ 18/02)
  16. 10.3. Учет отдельных выплат в расчете оплаты отпуска
  17. 59. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ
  18. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02) в «1С:Бухгалтерии 8». Учебные материалы «1С:Консалтинг»(издание 2-е