1.4. Порядок инвентаризации финансовых вложений
При инвентаризации финансовых вложений проверяются фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
В ходе проверки фактического наличия ценных бумаг устанавливается: правильность оформления ценных бумаг; реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета); своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам. В случае, когда ценные бумаги хранятся в организации, их инвентаризация проводится одновременно с ин-вентаризацией денежных средств в кассе. Инвентаризация ценных бумаг осуществляется по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы. Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.
Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий - специализированное хранилище ценных бумаг и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций.
Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документально.
Выявленные при инвентаризации неучтенные ценные бумаги приходуются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» с кредита счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Недостачи и потери от порчи ценных бумаг списывают со счета 58 в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Некомпенсируемые потери ценных бумаг, связанные со стихийными бедствиями, пожарами и т.п., списывают с кредита счета 58 в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».
Еще по теме 1.4. Порядок инвентаризации финансовых вложений:
- Инвентаризация финансовых вложений
- 4.4. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по отражению хозяйственных операций по учету финансовых вложений
- 2. Оценка финансовых вложений
- 5. Учет выбытия финансовых вложений
- Оценка финансовых вложений.
- Порядок проведения инвентаризации
- 3. Учет поступления финансовых вложений
- ОБЕСЦЕНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
- Учет финансовых вложений (ПБУ 19/02)
- Учет инвестиций (финансовых вложений
- ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 18
- 4. Последующая оценка финансовых вложений
- Тема 20. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ (ПБУ 19/02
- Тема 4. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
- 7.1. Цели, порядок и сроки про-ведения инвентаризации
- Учет поступления финансовых вложений.
- О.Ю. Василенко. ПОРЯДОК И ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, 2006
- 9.3. Порядок проведения и документального оформления инвентаризации
- 9.4. Порядок проведения инвентаризации внеоборотных активов и обязательств организации