<<
>>

1.4. Порядок инвентаризации финансовых вложений

При инвентаризации финансовых вложений проверяются фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

В ходе проверки фактического наличия ценных бумаг устанавливается: правильность оформления ценных бумаг; реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;

сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета); своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам. В случае, когда ценные бумаги хранятся в организации, их инвентаризация проводится одновременно с ин-вентаризацией денежных средств в кассе. Инвентаризация ценных бумаг осуществляется по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы. Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.

Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий - специализированное хранилище ценных бумаг и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций.

Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документально.

Выявленные при инвентаризации неучтенные ценные бумаги приходуются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» с кредита счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Недостачи и потери от порчи ценных бумаг списывают со счета 58 в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Некомпенсируемые потери ценных бумаг, связанные со стихийными бедствиями, пожарами и т.п., списывают с кредита счета 58 в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».

<< | >>
Источник: А.В. Касьянова. ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2007. 2008

Еще по теме 1.4. Порядок инвентаризации финансовых вложений:

  1. Инвентаризация финансовых вложений
  2. 4.4. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по отражению хозяйственных операций по учету финансовых вложений
  3. 2. Оценка финансовых вложений
  4. 5. Учет выбытия финансовых вложений
  5. Оценка финансовых вложений.
  6. Порядок проведения инвентаризации
  7. 3. Учет поступления финансовых вложений
  8. ОБЕСЦЕНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
  9. Учет финансовых вложений (ПБУ 19/02)
  10. Учет инвестиций (финансовых вложений
  11. ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 18
  12. 4. Последующая оценка финансовых вложений
  13. Тема 20. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ (ПБУ 19/02
  14. Тема 4. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
  15. 7.1. Цели, порядок и сроки про-ведения инвентаризации
  16. Учет поступления финансовых вложений.
  17. О.Ю. Василенко. ПОРЯДОК И ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, 2006
  18. 9.3. Порядок проведения и документального оформления инвентаризации
  19. 9.4. Порядок проведения инвентаризации внеоборотных активов и обязательств организации