<<
>>

Тема 13. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ


Выберите правильный ответ
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам относятся к операциям
а) товарным;
б) нетоварным.
Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются
а) счетами;
б) счетами-фактурами;
в) платежными поручениями;
г) чеками.
Выберите правильные ответы
Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС) являются
а) проданные на территории РФ товары собственного изготовления;
б) переданные на безвозмездной основе органам государственной власти жилые дома;
в) переданное имущество государственных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации;
г) выполненные хозяйственным способом строительно-монтажные работы;
д) товары, ввезенные на таможенную территорию РФ;
е) работы, выполненные организациями, входящими в систему органов государственной власти или органов местного самоуправления, в рамках возложенных на них функций.
Плательщиками НДС являются
а) организации системы органов государственной власти;
б) организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;
в) некоммерческие образовательные организации;
г) индивидуальные предприниматели;
д) иностранные юридические лица.
Освобождается от обложения НДС выручка от продажи на территории Российской Федерации услуг
а) скорой медицинской помощи;
б) по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
в) косметических учреждений;
г) по перевозке пассажиров транспортом общего пользования;
д) по распространению коллекционных марок и монет;
е) оказываемых учреждениями культуры и искусства.
Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счетов
а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
в) 90 «Продажи»;
г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отражается по дебету счета
а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
в) 90 «Продажи»;
г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Бухгалтерская запись «Д-т сч. 51 "Расчетные счета " — К-т сч. 90 "Продажи "» означает
а) отражение задолженности по НДС перед бюджетом;
б) получение от покупателей сумм НДС по проданной продукции;
в) зачет сумм НДС;
г) перечисление сумм НДС в бюджет.
Начисление НДС по проданной продукции отражается записью
а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 90 «Продажи»;
б) Д-тсч. 51 «Расчетные счета» — К-тсч. 68 «Расчеты на налогам и сборам»;
в) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью
а) Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
б) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
в) Д-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-тсч. 19 «Налог на добавлен-ную стоимость по приобретенным ценностям»;
г) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Начисление НДС по проданной продукции по моменту отгрузки отражается записью
а) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
телями и заказчиками»;
в) Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К-т сч.
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
г) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
ся записью
а) Д-тсч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
диторами»;
г) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам». 13. Налогооблагаемой базой для организаций, производящих и продающих подакцизную продукцию, по которой установлены адвалорные ставки, является
а) полная фактическая себестоимость продукции без учета акцизов и НДС;
б) отпускная цена, включающая сумму акцизов;
в) отпускная цена без акцизов, НДС и налога с продаж;
г) полная фактическая себестоимость с учетом суммы акцизов. Налогооблагаемой базой для организаций, производящих услуги по переработке давальческого сырья, является
а) минимальная отпускная цена без учета акцизов на аналогичные товары собственного производства на момент передачи готовых товаров;
за;
в) стоимость обработки (переработки) давальческого сырья с учетом акцизов и без налога с продаж;
г) полная фактическая себестоимость без акцизов и налога с продаж.
Запись «Д-т сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям " субсчет "Акцизы по оплаченным материальным ценностям " — К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "» означает
а) списание суммы акцизов на производство подакцизных товаров;
б) сумму акцизов, полученных от покупателей;
в) сумму акцизов по приобретенным, но неоплаченным ценностям;
вары, используемые для производства подакцизных товаров, по которым засчитывается акцизный платеж.
Запись «Д-т сч. 90 "Продажи " — К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам " субсчет "Расчеты по акцизам "» отражает сумму
а) уплаченных поставщикам налогов за подакцизные товары;
б) полученных от покупателей акцизов за проданную продукцию;
в) акцизов, перечисленных в бюджет;
г) акцизов по оплаченным и отпущенным в производство ценностям.
Запись «Д-т сч. 20 "Основное производство "— К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам ", субсчет "Расчеты по акцизам "» означает
а) начисление суммы акцизов по подакцизным товарам, производимым и используемым для выпуска неподакцизных товаров;
б) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, производимых и используемых для выпуска неподакцизных товаров;
дукции. Выберите правильные ответы
Вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете различают прибыль
а) валовую; г) чистую;
б) бухгалтерскую; д) налогооблагаемую.
в) нераспределенную;
Разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью подразделяются на
а) постоянные; г) отрицательные;
б) переменные; д) положительные.
в) временные;
Выберите правильный ответ
Не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли разницы
а) переменные; в) отрицательные;
б) временные; г) постоянные.
В периоде возникновения постоянных разниц организация должна признать
а) постоянное налоговое обязательство;
б) текущее налоговое обязательство;
в) временное налоговое обязательство.
Постоянное налоговое обязательство приводит в данном отчетном периоде к
а) уменьшению платежей налога на прибыль;
б) увеличению платежей налога на прибыль.
Постоянное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на
а) временные разницы; в) постоянные разницы;
б) бухгалтерскую прибыль; г) налогооблагаемую прибыль.
Постоянное налоговое обязательство в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянное налоговое обязательство», и кредиту счета
а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
в) 91 «Прочие доходы и расходы»;
г) 97 «Расходы будущих периодов».
Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом (других), называются разницами
а) переменными; в) временными;
б) отрицательными; г) постоянными.
Разница, возникшая вследствие несовпадения момента признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, называется
а) постоянной; в) переменной;
б) временной; г) положительной.
Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию
а) отложенного налога на прибыль;
б) условного расхода;
в) условного дохода.
Выберите правильные ответы
Отложенный налог на прибыль состоит из отложенных налоговых
а) разниц; в) пассивов;
б) активов; г) обязательств.
Выберите правильный ответ
Отложенный налоговый актив рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на
а) налогооблагаемые временные разницы;
б) постоянные разницы;
в) временные вычитаемые разницы;
г) налогооблагаемую прибыль.
На сумму возникшего отложенного налогового актива делается бухгалтерская запись по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета
а) 09 «Отложенные налоговые активы»;
б) 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) 97 «Расходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Отложенное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на
а) постоянные разницы;
б) налогооблагаемые временные разницы;
в) временные вычитаемые разницы;
г) налогооблагаемую прибыль.
Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета
а) 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
б) 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) 97 «Расходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыль и убытки».
Условный доход рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на
а) бухгалтерскую прибыль;
б) балансовую прибыль;
в) налогооблагаемую прибыль;
г) бухгалтерский убыток.
Условный расход рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на
а) бухгалтерский убыток;
б) бухгалтерскую прибыль;
в) балансовую прибыль;
г) налогооблагаемую прибыль.
Начисленный за отчетный месяц условный расход отражается в учете
бету счета
а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
б) 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) 97 «Расходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Начисленный за отчетный месяц условный доход отражается в учете бухгалтерской записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета
а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
б) 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) 98 «Доходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на
а) налогооблагаемую прибыль отчетного периода;
б) бухгалтерскую прибыль отчетного периода;
в) налогооблагаемую прибыль предшествующего периода. Ежемесячное перечисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета
а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
б) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
в) 91 «Прочие доходы и расходы»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Начисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета
а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
б) 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) 98 «Доходы будущих периодов»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Начисление налога на прибыль отражается записью
а) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;
б) Д-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-тсч. 99 «Прибыли и убытки»;
рам»;
г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Перечисление налога на прибыль в бюджет отражается записью
а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убыт-ки»;
в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
г) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 51 «Расчетные счета».
Налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество является
а) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной (восстановительной) стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
таточной стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы; в) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
таточной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.
Выберите правильные ответы
Для целей обложения налогом на имущество стоимость имущества организации уменьшается на балансовую стоимость объектов
а) общезаводского назначения;
б) общепроизводственного назначения;
в) непроизводственной сферы;
г) основных средств цехов вспомогательных производств;
д) льготных.
Выберите правильный ответ
44. Для целей обложения налогом на имущество определяется стоимость
имущества
а) среднемесячная;
б) среднеквартальная; в) средняя за 6 месяцев;
45. Начисление налога на имущество отражается записью
а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
б) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
рам»;
ки».
Перечисление в бюджет сумм налога на имущество отражается записью
а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) Д-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-тсч. 51 «Расчетные счета»;
г) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Налогооблагаемой базой для расчета налога с владельцев транспортных средств является
а) мощность двигателя; в) остаточная стоимость;
б) первоначальная стоимость; г) покупная цена.
Запись «Д-т сч. 26 'Общехозяйственныерасходы" — К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами "» означает
а) начисление налога на приобретение автотранспортных средств;
б) перечисление налога во внебюджетные фонды;
в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств;
г) начисление налога с владельцев транспортных средств.
Запись «Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами " — К-т сч. 51 "Расчетные счета "» означает
а) перечисление налога с владельцев транспортных средств в территориальный дорожный фонд;
б) перечисление налога с владельцев транспортных средств в федеральный дорожный фонд;
в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств;
г) начисление налога с владельцев транспортных средств.
Налог с владельцев транспортных средств погашается за счет
а) прибыли; в) общехозяйственных расходов;
б) общепроизводственных расходов; г) резервного капитала.
Плательщиками единого налога являются а) малые предприятия;
б) юридические лица;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица.
Выберите правильные ответы
Объектом обложения единым налогом являются
а) потенциально возможный валовой доход;
б) доходы;
в) фактический доход за прошедший год за вычетом затрат отчетного года;
г) доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выберите правильный ответ
При исчислении единого налога применяется метод признания дохода
а) начисления;
б) кассовый.
Начисление единого налога отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета
а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
б) 90 «Продажи»;
в) 91 «Прочие доходы и расходы»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Выберите правильные ответы
Плательщиками налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сферах
а) строительство;
б) общественное питание;
в) оптовая торговля;
г) розничная торговля горюче-смазочными материалами;
д) оказание бытовых услуг;
е) медицинское обслуживание;
ж) оказание парикмахерских услуг.
Выберите правильный ответ
Объектом обложения налогом на вмененный доход является
а) потенциально возможный валовой доход плательщика;
б) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом необходимых затрат;
в) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом фактических затрат;
ного года. Выберите правильные ответы
Налог на вмененный доход направляют в
а) федеральный бюжет;
б) бюджеты субъектов России;
в) местные бюджеты;
г) государственные внебюджетные фонды. Начисление налога на вмененный доход отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета
а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
б) 90 «Продажи»;
в) 91 «Прочие доходы и расходы»;
г) 99 «Прибыли и убытки».
Установите соответствие отдельных видов налогов их классификацион-ным признакам
Классификационные признаки: Виды налогов:
федеральные налоги; а) налог на имущество;
региональные налоги; б) налог на недвижимость;
местные налоги. в) налог на добавленную стоимость;
г) земельный налог;
д) единый налог;
е) водный налог;
ж) налог на рекламу;
з) налог на игорный бизнес;
и) налог на наследование; к)акцизы;
л) налог на прибыль; м) таможенная пошлина.
Установите соответствие отдельных видов налогов источникам их возмещения
Источники возмещения: Виды налогов:
себестоимость; а) налог на добавленную стоимость;
объем продаж; б) налог на прибыль;
финансовые результаты. в) государственная пошлина;
г) налог на имущество;
д) единый налог;
е) регистрационный сбор;
ж) акцизы;
з) плата за воду в пределах лимита;
и) таможенная пошлина; к) земельный налог;
л) отчисления на вопроизводство мине-рально-сырьевой базы; м) налог на рекламу.
мещения
Источники возмещения: Виды налогов:
прибыль до налогообложе- а) сбор на право торговли;
ния; б) налог на дивиденды у источника выплат;
чистая прибыль. в) налог на имущество;
г) налог на прибыль;
д) налог на рекламу.
Впишите недостающие слова
Текущий налог на прибыль Текущий налог на прибыль — это сумма фактически рассчитанного налога.
Он определяется исходя из величины . Эта величина корректи167 руется на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и . Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле: условный расход плюс постоянное налоговое обязательство
тельство.
Учет налога на добавленную стоимость Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет,
определяется как разница между суммами налога, от покупателя и
поставщикам. Сумма налога, уплаченного поставщикам, отражается по дебету счета , а полученного — по кредиту счета . Сумма
налога на добавленную стоимость, подлежащую зачету, списывается с кредита
счета в дебет счета . Организации розничной торговли по кредиту
счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражают сумму налога, относящегося
к разнице между и стоимостью товаров, в корреспонденции с дебетом
счета .
<< | >>
Источник: Гусева Т. М., Шеина Т. Н.. Бухгалтерский учет для практиков: 2000 тестов и ответов. 2008 {original}

Еще по теме Тема 13. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ:

  1. Тема 19. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (ПБУ 18/02)
  2. 20.3. Учет расчетов по налогам
  3. 2.4. Учет расчетов по налогу на прибыль
  4. ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
  5. Тема 50. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И НАЛОГИ
  6. Тема 9. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ТЕКУЩИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
  7. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02) в «1С:Бухгалтерии 8». Учебные материалы «1С:Консалтинг»(издание 2-е
  8. 20. Учет расчетов по налогу на прибыль (на основании примера, приведен-¦¦ ного в Приложении к ПБУ 18/02)
  9. 13.5. Учет продаж. Учет налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж.
  10. 21.9. Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом
  11. Глава 25. РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ