АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами № 6

1. По дебиторской задолженности

2. По кредиторской задолженности

СПРАВКА

к акту № 7 инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами № 1

По окончании инвентаризации фактически выявленные данные в ходе проведения инвентаризации сличаются с данными бухгалтерского учета.

Исправляя ошибки по результатам инвентаризации, нужно соблюдать два основных правила:

• во-первых, инвентаризация должна быть закончена до утверждения годовой отчетности акционерами (участниками) и сдачи ее в налоговую инспекцию (то есть до 30 марта);

• во-вторых, записи по исправлению ошибок датируются либо датой окончания инвентаризации, либо 31 декабря отчетного года.

Выявленные

излишкитех или иных ценностей (основных средств, товарно-материальных ценностей) приходуют и отражают на соответствующих счетах бухгалтерского учета (счета 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары»). Такое имущество учитывают по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации.

В бухгалтерском учете данных хозяйственные операции должны быть отражены следующими записями:

В налоговом учете выявленные излишки включают в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).

Стоимость

недостающего имуществасписывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» следующими бухгалтерскими записями:

Недостача ценностей в пределах норм естественной убыли списывается на счета по учету расходов и учитывается при налогообложении прибыли.

Недостача сверх норм естественной убыли списывается на виновных лиц. Если виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, то сумму недостачи включается в состав внереализационных расходов.

Списание недостач в бухгалтерском учете отражается следующими бухгалтерскими записями:

Если же в результате инвентаризации

выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности(три года), то такую задолженность необходимо списать с баланса организации. Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете отражается следующими записями: