6.1. Как оформить бухгалтерские записи при обнаружении ошибок в налоговых регистрах
Исправительные проводки в бухгалтерском учете необходимо делать в том периоде, когда обнаружена ошибка в налоговых расчетах. Согласно Плану счетов и Инструкции по его применению суммы дополнительно начисленных налогов и других обязательных платежей отражаются по дебету счетов источников уплаты налогов в корреспонденции с кредитом счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Если вами обнаружены ошибки в начислении налогов, то следующая таблица поможет вам их правильно исправить:
При исправлении обнаруженных ошибок необходимо помнить:
• если необходимо доначислить налог, то делаются прямые записи;
• если обнаруживается излишне начисленная сумма налога, то необходимо эту сумму сторнировать;
• записи отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, когда была обнаружена ошибка.
• Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлые периоды, то сумму доначисленных налогов отражают по дебету счету 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» как прибыль или убыток прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» или 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Записи отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, когда была обнаружена ошибка прошлых лет.При обнаружении ошибок по какому-либо налогу следует помнить, что ошибка в определении налоговой базы по одному налогу может повлечь за собой ошибку в определении налоговой базы по другому налогу. К примеру, организация обнаружила неучтенную выручку от реализации товаров (работ, услуг), которая была внесена наличными деньгами. В этом случае необходимо доначислить НДС и налог на прибыль. Первичным документом, в котором должно быть отражено внесение изменений в бухгалтерский учет является бухгалтерская справка.
Еще по теме 6.1. Как оформить бухгалтерские записи при обнаружении ошибок в налоговых регистрах:
- Глава 6. Исправление ошибок в налоговых регистрах
- 6.8. Инструкция о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок
- Записи и наборы записей регистров бухгалтерии
- 6.5. Способы исправления ошибок в документах и учетных регистрах
- 1. Как оградить себя от ошибок при покупке квартиры или дома
- Глава 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ ПРИ ВЕДЕНИИ КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
- 4.1. Особенности бухгалтерского и налогового учета у застройщиков при строительстве для собственного потребления
- Регистры бухгалтерского учета
- 4.2. Как правильно оформить претензию и жалобу
- 2.6. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий
- 3.2. Права потребителя при обнаружении недостатков выполненной работы (оказанной услуги)
- Глава10. АНАЛИЗ ВЫЯВЛЯЕМЫХ ОШИБОК И НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
- 7.3. Сроки хранения документов, регистров бухгалтерского учета и отчетности