<<
>>

Часть III. КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Исходные данные

Торговое предприятие ООО «Эффект» создано 1 января 2002 г.

25 января предприятие приобрело автомашину Волга-31029 стоимостью 145000 руб., в том числе НДС, на средства, взятые в кредит у банка.

В I квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5000 руб.

С 1 января предприятие заключило договор аренды на авто-мобиль ВАЗ сроком на шесть месяцев с организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 2000 руб., в том числе НДС в месяц. Предприятие их оплатило.

Предприятием с 1 февраля была приобретена и установлена у сторонней организации охранно-пожарная сигнализация на сумму 7000 руб., в том числе НДС.

В течение первого квартала были приобретены материалы на сумму 3600 руб., в том числе НДС. Списано материалов по акту на сумму 1600 руб.

Движение товара за квартал: Наимено-вание товара Количе-ство куплен-ного товара, шт. Цена* покупки, руб. Количе-ство продан-ного товара в розницу, шт. Количе-ство продан-ного товара оптом, шт. Наценка

при продаже в

розницу,

% Наценка

при продаже

оптом,

% 1 12 500 40 467 1200 25 20 2 14 780 58 465 1700 25 20 3 15000 55 2450 12 000 25 20 4 1690 30 340 1200 25 20 За 14 300 98 12 500 0 25 20 4а 1600 54 1237 0 25 20 5а 1500 35 1200 300 25 20 2. * Цена указана с учетом НДС.

Предприятие оплатило поставщикам за товар за I квартал: перечислением с расчетного счета — 3000000 руб.; наличными из кассы — 525000 руб.

Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу, оплачен полностью):

перечислением на расчетный счет — 1900000 руб.; наличными в кассу — 900000 руб.

На предприятии числятся сотрудники: ФИО Оклад Принят с Иванов А.

А. 1750 04.01.02 Кудряшов Ф. Е. 1350 04.01.02 Лисичкина JI. Т. 1450 04.01.02 Мишина А.
Л. 1750 04.01.02 Петров В. В. 1550 04.01.02 Петрова О. Е. 1700 07.02.02 СидоровА. С. 1650 05.02.02 Синицын П. П. 1450 04.01.02 Степкина Л. В. 1300 04.01.02

Петров В. В. имеет двоих детей: один ребенок 4 и второй — 20 лет, учащийся высшего учебного заведения.

Мишина A. JI. имеет троих детей в возрасте 2, 5 и 16 лет.

Сидорову А. С. выплачена премия к юбилею в сумме 150 руб.

Петрова О. Е. с 7 по 21 февраля отсутствовала по болезни. Больничный лист представлен. Стаж работы Петровой О.Е. — 15 лет.

Всем сотрудникам выплачена премия за производственные результаты в I квартале в размере 10 % от оклада.

Степкиной JI. В. выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 10000 руб.

9. Прочие расходы предприятия за I квартал 2002 г.:

оплачены транспортные расходы по доставке товара на склад предприятия в сумме 5670 руб., в том числе НДС;

оплачена аренда помещения за шесть месяцев в сумме 12000 руб., в том числе НДС;

получен счет на оплату услуг за пользование Интернетом на сумму 3600 руб., в том числе НДС;

оплачены услуги городской телефонной сети в сумме 5500 руб., в том числе НДС;

оплачены командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4300 руб.;

оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 5450 руб., в том числе НДС;

оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2000 руб., в 214

том числе НДС; оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовлению печати и штампа на сумму 2300 руб., в том числе НДС;

выплачены проценты за кредит банку в сумме 23562 руб.;

оплачены услуги банка согласно имеющемуся договору в сумме 400 руб.

10. Дополнительная информация. Предприятие осуществляет розничную торговлю через магазин, общая площадь (используемая только в хозяйственной деятельности) которого составляет 120 м2. Магазин расположен в центре г. Рязани. Преимущественно через магазин реализуется смешанный ассортимент продовольственных товаров (за исключением винно-водочных изделий). График работы с 8 до 21 ч.

Коэффициент, учитывающий место дислокации, — 2.

Решение

1.

<< | >>
Источник: Н.О.СКВОРЦОВА. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. 2003

Еще по теме Часть III. КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИИ:

  1. 20. Учет расчетов по налогу на прибыль (на основании примера, приведен-¦¦ ного в Приложении к ПБУ 18/02)
  2. ЧАСТЬ IV. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО КОМПЛЕКСНОМУ ОБОЛВАНИВАНИЮ ИЗБИРАТЕЛЕЙ
  3. Часть III.
  4. Часть III
  5. Пример заполнения расчета
  6. Часть III. Программы расходов
  7. Часть III.Кредиты: штрафы и пени
  8. ЧАСТЬ III. СТРАТЕГИЯ И ТАКТИКА «ЧЕРНОГО PR
  9. Часть III Как есть суп вилкой
  10. Часть III. РЫНОЧНАЯ СТРУКТУРА И КОНКУРЕНТНАЯ СТРАТЕГИЯ