8.4. Другие нормативы, их смысл и конкретные значения
Помимо перечисленных выше в банковской сфере применяется также целый ряд других нормативов («другие» не следует понимать как несущественные). К их числу можно отнести следующие.
Норматив Н12 из Инструкции ЦБ № ПО.
Это норматив использования банком собственного капитала для вхождения в уставные капиталы других юридических лиц, т.е. приобретения их акций, паев или иных долей УК. При этом такое приобретение не должно приводить к уменьшению размера собственного капитала банка, а также не учитываются вложения, составляющие менее 5% УК организации, участником которой является (становится) банк. Максимально допус- тимое числовое значение данного норматива составляет 25% от величины собственного капитала банка.Норматив в определенной мере корреспондирует с запретом банкам заниматься производственной, страховой и торговой деятельностью (часть 6 ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности»), т.е. ориентирует их на занятия в основном своей, банковской деятельностью, но получается это противоречиво: то, что по Закону запрещено совсем, по Инструкции можно частично.
В любом случае 25% от собственного капитала — это, видимо, много. Кроме того, можно бы-ло бы подумать над тем, чтобы банки могли вкладывать свои свободные средства только в УК других кредитных организаций и организаций, обеспечивающих деятельность последних (вспомогательные организации).Существуют также нормативы образования резервов под прочие возможные потери. Соответствующий нормативный акт ЦБ РФ — Положение № 232-П от 9.07. 2003 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». Действие данного документа распространяется на:
балансовые активы, в отношении которых существует риск возникновения потерь;
условные обязательства кредитного характера, отраженные на внебалансовых счетах;
срочные сделки, дата расчетов по которым наступит не ранее 3-го рабочего дня после дня их заключения;
прочие возможные потери.
При этом под возможными потерями банка применительно к фор-мированию резервов в соответствии с данным Положением понимается риск понесения им убытков в будущем по следующим причинам:
неисполнение контрагентами банка по сделкам своих обязательств;
неисполнение своих обязательств лицом, за которое банк дал поручительство или гарантию;
снижение стоимости активов банка;
увеличение объема обязательств и/или расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.
В целях определения величины рассматриваемых резервов банки на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва в одну из 5 групп риска с точки зрения вероятности потерь:
группа риска— анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь.
Есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;группа риска— анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля, неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);
группа риска— анализ деятельности контрагента и/или функ-ционирования рынка (рынков) выявил наличие серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);
ГУ группа риска — анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременное существование потенциальных и умеренных реальных угроз либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении);
V группа риска— есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.
Далее размер резерва определяется в соответствии с показателями нижеприведенной таблицы.
Таблица 8.6
Величина резерва под потери Классификация Размер резерва,
% от элементов расчетной базы Группа риска I 0 Группа риска II от 1 до 20 Группа риска ПІ От 21 до 50 Группа риска IV от 51 до 100 Группа риска V 100 Некоторые особые нормативы установлены для банков, занимающихся доверительным управлением имуществом своих клиентов посредством создания так называемых общих фондов банков- ского управления (ОФБУ). В регламентирующей соответствующую деятельность Инструкции ЦБ № 63 от 2.07.1997 г. «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ» записано, что:
создание банком ОФБУ допускается только при выполнении им
следующих условий:
с момента государственной регистрации банка прошло не менее
1 года;
размер собственного капитала банка составляет, не менее 100 млн руб.;
ОФБУ не может вкладывать более 15% своих активов в ценные бумаги одного эмитента либо группы связанных (это ограничение не распространяется на государственные ценные бумаги).
Особые нормативы установлены также для банков — эмитентов ипотечных облигаций (Инструкция ЦБ № 112 от 31.03.2004 г.
«Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием»). Нормативы эти следующие (табл. 8.7).Таблица 8.7 Нормативы для банков, выпускающих ипотечные обг игации Нор- ма- Определение норматива Допустимое
значение норматива, % НІ Норматив достаточности собственного капитала Яанка Не менее 14 Н17 Отношение суммы предоставленных кредитов с ипотечным покрытием к величине собственного капитала банка Не менее 10 1118 Отношение размера ипотечного покрытия к объему эмиссии облигаций с ипотечным покрытием Не менее 100 Н19 Отношение суммы обязательств банка перед креди-торами, имеющими приоритетное право удовлетво-рения своих требований перед владельцами ипотеч-ных облигаций, к величине собственного капитала банка Не более 50
Наконец, имеются нормативы для НКО, лицензируемых Банком России (см. Положение ЦБ № 515 от 8.09.1997 г. «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций...» и его же Указание № 1-У от 22.10.1997 г.): минимальная величина УК для вновь создаваемых НКО — в размере, эквивалентном 100 тыс. евро;
для расчетных НКО (в %):
норматив НІ — не менее 10;
норматив отношения суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств (Н15) — не менее 100;
норматив Н12 — не более 10;
для расчетных НКО, в уставах которых предусмотрено предоставление кредитов клиентам — участникам расчетов для обеспечения завершения расчетов (в %):
норматив Н6 — не более 20 (на задолженность по кредитам, предоставленным за счет средств специально созданных участниками расчетов резервов, данный норматив не распространяется);
норматив отношения суммы собственного капитала НКО и спе- \ циально созданных участниками расчетов резервов к совокупной сумме задолженности по предоставленным кредитам (Н16) — не менее 100.
Кроме того, расчетным НКО, которые вправе проводить операции в иностранных валютах, устанавливается лимит открытой валютной позиции.
Еще по теме 8.4. Другие нормативы, их смысл и конкретные значения:
- СМЫСЛ и ЗНАЧЕНИЕ
- СМЫСЛ и ЗНАЧЕНИЕ
- 9.1. Структура нормативов
- 7.6. Нормативы по труду
- Идеальные нормативы
- 9.4. Дифференцированные и укрупненные нормативы
- 5. Система норм и нормативов труда
- 9.2. Требования к нормативам и основные этапы их разработки
- Нормативы на основные производственные материалы
- 7.6. Система норм и нормативов труда
- 7.2. Социальные стандарты и нормативы