<<
>>

2.4. Фискальная политика государства


Налогово-бюджетная политика государства является важнейшим инструментом макроэкономического регулирования .
Через механизм совокупного спроса и совокупного предложения она влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.
Фискальная политика - это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.
После выхода в свет работ Дж. М. Кейнса в промышленно развитых странах приоритет отдавался не кредитно-денежной (монетарной), а именно фискальной политике. В условиях глубокой депрессии, по Кейнсу, монетарная политика может оказаться неэффективной. Вывести экономику из состояния депрессии, согласно кейнсианскому подходу, в значительной мере могут автономные инвестиции, осуществляемые за счет государства. Вот почему фискальная политика до 1950-х гг. - начала 60-х гг. стояла на первом месте в ряду других инструментов государственного регулирования. Лишь позже, когда спады стали менее глубокими, а инфляция - устойчивой и хронической, кредитно-денежная политика вышла на первое место макроэкономического регулирования.
Итак, если мы хотим выяснить суть налогово-бюджетной политики, нужно рассмотреть, что представляет собой государственный бюджет. Его принято определять как финансовый счет, в котором представлена сумма доходов и расходов государства за определенный период (обычно за год). Государственный бюджет можно рассматривать на стадии его окончательного утверждения законодательной властью как сумму ожидаемых налоговых поступлений и предполагаемых государственных расходов. Особый интерес представляет собой анализ исполнения государственного бюджета, в котором может наглядно проявиться расхождение между намерениями правительства и фактическими потоками расходов и до-ходов.
Помимо федерального государственного бюджета, в ряде стран существуют и внебюджетные фонды социальной сферы. Так, в Российской Федерации к ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд занятости населения, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
В странах с федеративным государственным устройством, таких, как США, Россия, Германия и др., принято различать федеральный бюджет и бюджеты штатов (республик), а также местные бюджеты (например, городские, муниципальные и т.п.). Разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня называется налогово-бюджетным федерализмом.
В российской статистике принято рассматривать государственные финансы с использованием следующей терминологии:
консолидированный бюджет - бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местного бюджетов;
расширенный бюджет (бюджет «расширенного правительства») - федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами.
Через государственный бюджет перераспределяется значительная часть (от 35 до 55%) национального дохода промышленно развитых стран; в России и накануне финансового кризиса 1998 г. - около 30%. Данные о государственных расходах, а также налоговых изъятиях могут многое сказать о степени вмешательства государства в экономику.
Но однозначной зависимости между долей государственных доходов или расходов (в процентном отношении к ВВП) и эффективностью экономического развития страны не существует. Так, например, в СССР уровень государственной нагрузки на экономику был очень высоким и составлял приблизительно ту же величину, что и в странах с развитой рыночной экономикой - свыше 50% ВВП. Однако уровень дохода на душу населения и само «качество жизни» граждан капиталистических и социалистических стран различа- лись не в пользу последних. (Структуру доходной и расходной статей федерального бюджета на примере России смотрите в приложении).
Статьи бюджета, относящиеся к доходной части, не требуют специальных комментариев, за исключением графы «неналоговые доходы». Под ними подразумеваются доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от государственной собственности или от деятельности, а также весьма очевидна, но пояснения требуют некоторые отдельные статья. Так, «Ссуды за вычетом погашений» можно расшифровать следующим образом: из бюджета Российской Федерации выдаются, в частности, кредиты государствам СНГ, и, вместе с тем, в бюджет поступают деньги в счет погашения за выданные кредиты. В 1997 г. ссуды за вычетом погашений составили 0,7% от ВВП. Если эту величину мы сложим с графой «Итого расходов» (17,8% от ВВП), то получим графу «Расходы и ссуды за вычетом погашений» (18,5% от ВВП). Дефицит государственного бюджета рассчитывается как разница между графой «Всего доходов» (12,5% от ВВП) и графой «Расходы и ссуды за вычетом погашений» (18,5% от ВВВ), т.е. - 6% от ВВП (погрешность составляет 0,1% от ВВП) и в таблице присутствуют цифра - 6,1%. Это превышение расходов над доходами должно быть как-то покрыто, или профинансировано ровно на такую же величину, но, естественно, с обратным знаком, т.е. 6,1%. Это и называется «Общее финансирование», которое складывается из внутренних займов и внешних займов (складываем статьи «Внутреннее финансирование» и «Внешнее финансирование»). В итоге бюджет у нас сходится: 6,1% = 4% + 2,1%, т.е. дефицит бюджета полностью профинансирован внутренними и внешними займами.
В странах с федеративным устройством доходы и расходы местных органов власти имеют несколько иную структуру. В них отсутствуют расходы на национальную оборону, поддержку исследований космоса и др. Но в них относительно большую долю занимают расходы на образование, медицинское обслуживание; местные республиканские налоги также отличаются от федеральных.
В заключение важно отметить, что бюджет - это всегда компромисс между различными социальными группами, которые представлены в законодательном органе избранными политиками. Ведь утверждение конкретных цифр бюджета - это не абстрактные математические упражнения. За утвержденными параметрами расходов стоят такие «бюджетополучатели», как работники здравоохранения, образования, регионы, рассчитывающие на дотации, военнослужащие и т.д. При неизменных объемах расходов увеличение бюджетных выплат одним группам населения может осуществляться лишь за счет урезания других статей расходов. Утверждение парламентом объема и структуры расходов и доходов находится под мощным давлением различных лоббистских групп, что нередко становится причиной принятия неэффективных с общественной точки зрения решений.
В зависимости от механизма действия и от типа реагирования фискальной системы на экономическую ситуацию различают дискреционную и автоматическую формы фискальной политики.
Под дискреционной (гибкой) политикой государства понимается сознательное маневрирование законодательной властью налогами и государственными расходами с целью изменять реальный объем национального производства и осуществлять контроль уровня занятости и темпы инфляции (т.е. воздействовать на уровень экономической активности по усмотрению правительства).
Автоматическая форма фискальной политики противостоит дискре-ционной. Она является «встроенной стабильностью», т.к. основана на обеспечении налоговой системой бюджетных преступлений в зависимости от уровня экономической активности.
Общее в экономическом содержании автоматической и дискреционной формами фискальной политики сводится к следующим параметрам.
Во-первых, к фискальной политике в целом относятся только те мани-пуляции с государственным бюджетом, которые не сопровождаются изменениями в количестве денег, находящихся в обращении. При этом воздействие на национальную экономику осуществляется через изменения на рынке благ (для сравнения: денежно-кредитная политика воздействует на национальную экономику через денежный рынок).
Во-вторых, в обеих формах фискальной политики присутствует одно и то же исходное начало: элемент развития в сторону усложнения системы налогообложения. Речь идет о следующем.
Государство, обеспечивая условия для экономического роста, призвано вносить в экономику стабилизирующее воздействие, располагая при этом необходимыми ресурсами. Частично эти ресурсы могут быть обеспечены доходами государственных предприятий. Однако в условиях рыночных отношений основной производственной единицей является не государст-венное, а частное предприятие. В связи с чем для формирования государственных ресурсов правительство изымает часть дохода предприятий и своих граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог.
Стремление усилить роль налогов как регуляторов экономических процессов меняло концептуальные подходы к налогообложению. Н.П. Фигурнова выделяет три ступени развития этих подходов в оценке роли налогов в реализации государственных интересов .
На начальных этапах рыночной экономики налоги рассматривались исключительно в фискальных интересах как средство пополнения государственной казны. Например, для России эта казна впервые целенаправленно стала пополняться (для финансирования военных действий) в эпоху Петра I. Причем, сразу же «круто» налоги как из «худого решета» посыпались на головы русских плательщиков.
На втором этапе вводятся ограничения в фискальную функцию налогообложения. Таким ограничением стало требование не подрывать воспроизводственный процесс в микроэкономике. Примером ориентаций на такие минимальные требования можно назвать налоговую политику советского периода, начиная с 1930-х гг. Предприятиям оставлялись доходы, обеспечивающие лишь простое воспроизводство, оставшаяся часть дохо-дов уходила государству. С середины 60-х гг. часть дохода стала оставаться на предприятиях для обеспечения расширенного воспроизводства за счет собственных источников.
Это направление в рыночно ориентированных странах налоговые ограничения позволяли фирмам рассчитывать зону положительного эффекта масштаба производства, при котором возможно получать наибольшую прибыль на вложенный капитал. Возрастающие вследствие этого доходы позволяют увеличивать сумму собираемых налогов.
Для настоящего времени стало характерным стремление все в большей мере использовать налоги для корректировки хозяйственных пропорций в обществе. Например, введение платы за ресурсы (землю, чистую воду и др.) способствует их экономии. Снижение налоговых ставок стимулирует рост производства (в этом же направлении действует политика уско-ренной амортизации). Их же повышения тормозит развитие. Налоги ис-пользуются также и в антициклических программах.
В-третьих, независимо от своих форм (автоматической и дискреционной) фискальная политика в том и другом случае имеет дело с налогами как основной составляющей государственных доходов. Причем, в условиях смешанной экономики «налог» из инструмента повышения государственных доходов превращается в инструмент регулирования совокупного спроса.
Различают: а) общую величину обязательных налоговых сумм, поступающих от обложения юридических и физических лиц; и б) величину чистых налогов, которая равна общей сумме доходов государства за вычетом трансфертных платежей, т.е. той части государственных доходов, которая возвращается гражданам в виде социальных выплат и процентов по государственному долгу.
Налоги, образующие доход госбюджета, имеют также свои структуро-образующие характеристики, включая понятийный смысл термина «налоги».
Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Обязанность граждан платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции РФ (в 1998 г. на налоговые доходы РФ приходилось приблизительно 83,5% доходов федерального бюджета).
В соответствии с новым Налоговым Кодексом РФ (ст. 8) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства. От налога следует отличать сбор, представляющий собой обязательный взнос, уплата которого является одним из условий со-вершения в интересах плательщиков юридически значимых действий го-сударственными органами, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения и налоговой ставки. Объектом налогообложения называется имущество, на стоимость которого начисляется налог. Например, при взимании налога на прибыль закон устанавливает, какие виды затрат и в каком размере могут быть отнесены фирмой на себестоимость продукции, тем самым определяя, какая часть выручки считается прибылью и облагается налогом. Налоговая ставка представляет собой размер налога на единицу обложения.
По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налого-обложения. Среди этого вида налогов наиболее известен личный подоходный налог, хотя с точки зрения истории налогообложения он еще достаточно молод (впервые был введен в Англии в 1799 г., а в США применяется лишь с 1913 г.). Примерами прямых налогов могут также служить налог на прибыль, налог на наследство и дарения, налог на имущество.
Косвенные налоги, в отличие от прямых уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. Некоторые из них даже указываются отдельной строкой в счете за товар или на его ценнике. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизы (аналог налога с продаж, дополнительно начисляемый на определенные виды товаров - алкоголь, табак, деликатесы, ювелирные изделия и др., который иногда называют «налогом на вредные привычки» или роскошь), таможенные пошлины.
Косвенные налоги являются наиболее весомой частью налоговых платежей в федеральный бюджет РФ. Так, в бюджете РФ на 1998 г. доля доходов государства, полученных за счет косвенных налогов, составляла приблизительно 80% от суммы всех налоговых поступлений.
По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.
При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога: владелец большого дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода.
Характерным примером прогрессивного налога является подоходный налог с физических лиц. Для этого налога большое значение имеют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средняя ставка есть отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода. Предельная налоговая ставка - это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.
Регрессивный налог - это налог, в денежном выражении равный для всех плательщиков, т. е. составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. К нему относят косвенные налоги: при покупке облагаемого акцизом товара (например, высококачественных вин) государство может установить, а продавец получить с покупателя с высокого дохода сумму по более высокой ставке налога.
Пропорциональный налог - налог неизменной налоговой ставки, независимо от стоимости объекта обложения (налоги на имущество предприятий и физических лиц). В РФ вне зависимости от различной стоимости имущества разных предприятий при начислении этого налога действуют равные ставки налога.
Система налогообложения в РФ закреплена Налоговым Кодексом. Она представляет собой три уровня: федеральный, региональный и местный. Характеристика системы налогообложения, в т.ч. видов, сборов налогов показана в Приложении.
В-четвертых, к числу общего в экономическом содержании форм фискальной политики государства следует отнести их предпосылочный характер в расходах правительства.
Совокупные расходы являются важными инструментом государственной политики. Они выступают как часть макроэкономической политики, влияющей на распределение как дохода, так и ресурсов. Они состоят из следующих статей.
Первая. Заработная плата всех государственных служащих.
Вторая. Трансфертные платежи (выплаты), перераспределяющие налоговые доходы определенным слоям населения в виде пособий по безработице, выплат в связи с инвалидностью и т.д.
Получается, что суммы, взятые в виде налогов у одних слоев населения, выплачиваются другим. Однако те, кому предназначаются трансферты, тратят эти деньги на иные товары, тем самым изменяется структура производства товаров индивидуального потребления. Этим воздействие трансфертов на производство ограничивается: в отличие от государственных закупок они не связаны с процессом использования производственных ресурсов.
Третья. Дотации (лат. dotatio - дар, пожертвование) - это государственное пособие организациям, предприятиям для покрытия убытков или для других целей.
Четвертая. Субсидии (лат. subsidium - помощь, поддержка) - вид пособия (денежного), предоставляемого кому-либо государством (или коммерческим учреждением).
Пятая. Государственные закупки, выступающие в форме государственного заказа, которые предполагается распределить на конкурсной основе, а также осуществляется строительство за счет государственных капиталовложений, расходов на оборону, управление.
Государственным расходам принадлежит главная роль в социально- экономическом развитии общества.
Особенно это касается платежей в счет госбюджета за такие общественные товары, как:
содержание школ;
содержание автодорог;
закупки сельскохозяйственной продукции;
внешнеторговые закупки;
закупки военной техники и для научных центров.
Эти товары покупаются у частных фирм для собственного потребления государства. Он, связанные с производственным использованием ресурсов, приводят не только к их перераспределению от частного к общественному потреблению товаров (т.е. предоставляют населению возможность пользоваться общественными товарами), но дают вклад и в национальный доход страны.
Главный отличительный признак всех этих закупок заключается в том, что покупателем-потребителем выступает государство. Так, в США и Великобритании государство как покупатель обеспечивает реализацию до 20% ВНП. Для этого используется и система государственного заказа, которая привлекает фирмы гарантированным рынком сбыта, отсутствием риска неплатежей, наличием налоговых, кредитных льгот и т. д.
Обычно закупки государства разделяются на два вида:
закупки для собственного потребления государства, которые относительно стабильны;
закупки для регулирования рынка.
Сложившийся в настоящее время дефицит государственного бюджета превышает разумные пределы и приводит к финансовой разбалансирован- ности народного хозяйства. Поэтому вопрос о повышении эффективности государственных расходов и придании им все более регулирующей роли в обеспечении стабильности экономики является весьма актуальным.
Рассмотрим специфические свойства автоматической и дискреционной форм фискальной политики государства.
Наклон ломанной кривой Т на каждом из ее участков зависит от ставки налога (t). Налоговые поступления при каждом уровне дохода определяютАвтоматическая фискальная политика - это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Ведь законодательный орган определяет только ставки налогов, а не размер налоговых поступлений. Автоматическая налогово- бюджетная политика является результатом действия автоматических, или встроенных стабилизаторов, т.е. механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменения совокупного спроса. Главные из них - пособия по безработице и прогрессивное налогообложение (главным образом, это подоходный налог). На рис. 4. мы можем увидеть механизм действия такого встроенного стабилизатора, как прогрессивное налогообложение.

Рис. 4. Налоговое бремя и встроенные стабилизаторы
ся по формуле: Y x t = T. Например, если доход (Y) составляет 500 млрд. долл., то при налоговой ставке 0,2 (20%) налоговые поступления составят 100 млрд. долл. При более высоком уровне дохода повышается и налоговая ставка и кривая T становится более крутой; наоборот, при снижении дохода величина t уменьшается и кривая T принимает более пологий вид.
По мере спада производства уменьшается реальный выпуск, налоговые поступления автоматически также уменьшаются. Ведь с меньших доходов платится и меньше налогов. При этом налоговые поступления сокращаются автоматически (ведь налоговые ставки уже установлены законодательной властью на определенный период). Вспомним, что подоходный налог и налог на прибыль корпораций в странах рыночной экономики - основная часть доходов бюджета. Эти налоги взимаются по прогрессивной шкале. И если во время спада доходы уменьшаются, то одновременно происходит и уменьшение налогового бремени. Иначе говоря, в период спада легче становится налоговый пресс и тем самым смягчается экономический спад. Кроме того, во время спада и сопровождающей его циклической безработицы увеличившийся бюджетный дефицит означает, что автоматически увеличивается общая сумма пособий безработным и другие социальные выплаты. Таким образом, благодаря встроенным стабилизаторам во время спадов происходят определенные приросты доходов (меньшее налоговое бремя, больше пособий), и колебания совокупного спроса оказываются не столь сильными.
Напротив, во время бума (подъема) в экономике налоговые поступления автоматически возрастают - все из-за этой же прогрессивности на-логообложения. Налоговый пресс усиливается, и тем самым сдерживается экономический подъем. Да и автоматически уменьшаются пособия по безработице. Следовательно, колебания совокупного спроса, как и в случае со спадом, оказываются меньшими. Таким образом, бюджетные дефициты оказывают стимулирующее воздействие, а бюджетные профициты (излишки) - сдерживающее воздействие на экономику. Бюджетный дефицит помогает бороться со спадом (безработицей), а бюджетные профициты - бороться с перегревом экономики, с инфляцией.
Роль автоматической налогово-бюджетной политики (в послевоенный период особенно) оценивается положительно, она играла роль стабилизатора и способствовала более плавному развитию экономики западных стран.
На практике встроенные стабилизаторы не могут полностью предотвратить нежелательные колебания совокупного спроса (и «уменьшения» и «повышения»), но они, по некоторым оценкам, на 1/3 могут уменьшить размах колебаний. Поэтому правительства рыночно развитых стран чаще всего проводят комбинированную налогово-бюджетную политику, сочетающую дискреционные и недискреционные методы.
Дискреционная фискальная политика, как было уже сказано, это созна-тельное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности (изменения объема производства, занятости, уровня цен, ускорение экономического роста).
Важно обратить внимание на то, что законодательные органы действуют целенаправленно, принимая соответствующие законы, касающиеся объема государственных расходов, ставок налогообложения, введения новых налогов и т.д.
В соответствии с дискреционной фискальной политикой государственные расходы осуществляются по ряду направлений.
Во-первых, осуществляются различные программы занятости (за счет средств государства и местных органов власти). Первый опыт подобных программ связан с организацией общественных работ в период кризиса 1929-1933 гг. Он оценивается как «борьба» с последствиями кризиса в условиях социального напряжения в обществе и массового роста безработицы.
Во-вторых, разрабатываются и выполняются программы поддержки малых и средних фирма. Их можно оценить как современную модификацию программ занятости в условиях переходной экономики, а также - в соответствии с целенаправленно проводимой антициклической политикой государства. (Так, для роста занятости в Китае осуществляется практика поощрения тех мелких предприятий, которые обеспечивают максимальную занятость). Эти программы носят довольно гибкий характер, в отличие от программ общественных работ требуют меньше затрат и могут применяться местными властями на каком-либо локальном рынке.
В-третьих, осуществляются программы субвенционного характера (субвенция - лат. subvenire - приходить на помощь). Это вид государственных субсидий или налоговых льгот местным органам власти или отдельным отраслям хозяйства, предоставляемые, в отличие от дотаций, на определенные цели. К числу субвенций обычно относят отрасли, формирующие общие условия для формирования общественного капитала (инфраструктуры). На основе субвенций может оказываться поддержка и в сфере науки, образования, подготовки кадров и в решении социальных программ. Существуют и специальные субвенции, которые предусматривают расходование средств бюджета по строго определенным программам. Выделяя субсидии, снижая налоговые ставки, государство тем самым из-меняет распределение ресурсов и субсидируемые отрасли получают воз- можность возмещать издержки, которые невозможно покрыть по рыноч-ным ценам.
Дискреционные меры оказывают воздействие как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение. В рамках кейнсианского подхода фискальная политика предусматривает непосредственное воздействие на совокупный спрос или расходы (см. рис. 5.).
LM
І2 ii

y
У1 У 2 У 3
Рис. 5. Модель IS - LM
Рост государственных расходов (AG) непосредственно, напрямую входит в состав совокупного спроса, поэтому AG способны увеличить сово-купный спрос. В итоге кривая IS (Invent-Saving, «инвестиции- сбережения» - кривая показывает комбинации ставки процента i и уровня реального дохода у, при которых рынок товаров находится в равновесии), характеризующая равновесие в товарном секторе хозяйства, сдвигается и вправо и вверх по кривой LM (Liquidity-money). Это состояние в денежном секторе экономики и является геометрическим местом множества точек - комбинации ставки процента и уровня реального дохода, при которых денежный рынок находится в равновесии (при заданном количестве денег и неизменных ценах). И рынок денег будет в равновесии, если увеличению реального дохода будет соответствовать более низкая ставка процента. В результате этого стимулируется рост реального сектора до у3. Другим аспектом действия государственных расходов на экономику является рост процентной ставки от уровня ii до i2. При сохранении прежней ставки процента, возник бы дефицит денег. Первые признаки дефицита денег убираются тем, что он стимулирует активную продажу ценных бумаг. Со временем их курс падает, а ставка процента растет.
Возросшая ставка процента снижает уровень частных инвестиций, следовательно, государственные расходы находятся под влиянием изменений, происходящих на денежном рынке.
Налоги в отличие от государственных расходов, не являются источником совокупного спроса. Они косвенно воздействуют на этот спрос: вначале ведут к изменению располагаемых доходов, затем ведут к изменению распределения на личное потребление и сбережения, и лишь в части изменения потребления влияют на совокупный спрос.
Рост налогов, сокращая величину личного располагаемого дохода и величину совокупного спроса, ведет к сокращению валового национального продукта.
Однако сила воздействия налогов на реальный сектор экономики по сравнению с государственными расходами значительно меньше. Объясняется это степенью воздействия эффектов мультипликатора.
Различают мультипликатор государственных расходов (MG) и (МТ).
Мультипликатор государственных расходов представляет собой отношение изменения равновесного уровня национального дохода, вызванного изменением спроса, к величине государственного спроса. Он показывает, на сколько изменится размер национального дохода, если государственные расходы прирастут на величину AG. Он определяется по формуле: ^ AY 1
MG = = , где
AG 1 - МРС
МРС характеризует предельную склонность к потреблению, т.е. долю прироста дохода, на величину которой увеличивается потребление. Прирост выпуска продукции больше увеличения государственных расходов на величину воздействия мультипликатора (т.е. мультипликатор государственных расходов по своему воздействию абсолютно идентичен инвестиционному мультипликатору).
Предположим, что предельная склонность к потреблению составляет 0,50, прирост государственных расходов - 100. Определим, насколько увеличится равновесный выпуск продукции за счет увеличения государственных расходов. Величина мультипликатора составляет 1/1-0,50 = 2. Умножая прирост государственных расходов на мультипликатор, получаем прирост объема доходов и выпуска продукции в размере 200 единиц.
Мультипликатор чистых налогов (МТ) по своей абсолютной величине меньше, чем мультипликатор государственных расходов. Он определяется по формуле:
Мт = МРС * MPG = МРС/1-МРС = МРС/MPS, где
МРС, как выше уже было сказано, характеризует предельную склон-ность к потреблению, MPS - предельную склонность к сбережению, т.е.
долю прироста сбережения дохода на величину которой увеличивается сбережение.
Из формулы вытекает: чем выше ставка налогообложения (речь идет о чистых налогах), тем меньше величина мультипликатора, а меньшей ставке налогообложения соответствует большая величина мультипликатора.
Соответственно, чем выше налоговый мультипликатор (при меньшей ставке налогообложения), тем больше возрастает потребительский спрос в результате увеличения выпуска продукции и доходов.
При высокой налоговой ставке изменение уровня доходов лишь незначительно отразится на размерах располагаемых доходов домашних хозяйств и величине их потребительского спроса. Величина мультипликатора будет небольшой.
Следовательно, государство, изменяя динамику «доход-расход», т.е. размер налоговых поступлений и величину государственных расходов, оказывается в состоянии воздействовать на совокупный спрос, а затем через эффект мультипликатора воздействует и на размер реального сектора экономики.
Хаавельмо исследовал воздействие на национальный доход одновременных и разнонаправленных изменений, вызванных приростом государственных расходов и приростом налогообложения. В результате была сформулирована теорема.
Теорема Хаавельмо: для обеспечения стабильных темпов прироста ВНП необходимо соблюдать равенство AG = AT.
Например, государственные расходы должны возрасти на 100 единиц. Этот рост компенсируется ростом налоговых изъятий и тоже на величину 100 единиц. Тогда предельная склонность к потреблению будет равна 0,75. Следовательно, текущие потребительские расходы снизятся (допустим) на 75 единиц. Налоговый мультипликатор будет равен 3 (Мт = 0,75/1-75 = 3). Это значит, что при росте налогов на 100 единиц, национальный доход сократится на 300 единиц.
Если одновременно с этим повысятся государственные расходы на 100 единиц, мультипликатор которых будет равен 4, то прирост национального дохода составит 400 единиц, т.е. он прирастет на 100 единиц.
Но подобная политика роста государственных расходов за счет мультипликатора налогов весьма ограничена и как долговременная практика использоваться не может.
Данная зависимость объясняется тем, что, во-первых, при увеличении налогов снижается экономическая активность населения, что отражается на уровнях: МРС, MPS, МРІ).
Во-вторых, ведет к вытеснению частных инвестиций.
В-третьих, высокая доля государственных расходов является свиде-тельством огосударствления экономики, что снижает его эффективность.
Рассмотрим фискальную политику, ориентированную на совокупное предложение. До сих пор мы обращали внимание на то, что фискальные мероприятия экономической политики государства сдвигают кривую совокупного спроса. Однако государство способно воздействовать и на кривую совокупного предложения, осуществляя политику предложения.
Совокупное предложение может изменять свою абсолютную величину в результате изменения ставок налогообложения, проводимой государством в соответствии с его фискальной политикой.
Традиционно принято считать, что сокращение налогов, при прочих равных условиях, способно стимулировать не только совокупный спрос, но и совокупное предложение. Если сокращение налогов вызывало бы рост только совокупного спроса, то прирост национального дохода сопровождался бы инфляционными изменениями. Однако опытным путем замечено, что смягчение налогового режима оказывает воздействие и на кривую со-вокупного предложения .
Государство, осуществляя так называемую политику предложения, используя при этом механизм снижения налогов, может повысить стимулы к интенсификации производства и росту частных инвестиций (склонность к сбережению, риску возрастает). Со временем это сместит кривую совокупного предложения вправо (рис. 6.). Это движение отражает также то, что вслед за ростом совокупного предложения происходит снижение общих темпов инфляции, а в долгосрочной перспективе обнаруживается рост масштабов производства.

У 1 У 2 У3
Рис. 6. Воздействие налоговой ставки на совокупное предложение
P
P2
P
У
Pi
Сдвигу кривой совокупного предложения вправо способствует также политика предложения, когда государство участвует в переподготовке рабочей силы в трудоустройстве безработных, в финансировании научных исследований и разработок, проводит политику содействия конкуренции.
Сдвигу кривой совокупного предложения влево способствуют ограничения, налагаемые правительством на условиях производства в целях охраны труда, защиты окружающей среды и обеспечения безопасности про-дукции - все то, что ведет к повышению затрат производства.
Меры государства, осуществляемые в сфере налогообложения дискреционной фискальной политики, имеет и краткосрочный и долгосрочный эффект.
Краткосрочный эффект связан с изменениями совокупного спроса и, при прочих равных условиях, имеет последствия в виде изменений в трех вариантах.
Стимулирует рост процентной ставки.
Стимулирует положительную динамику рыночных цен.
Стимулирует развитие реального сектора экономики (у).
В длительном периоде эти последствия через действие эффекта вы-теснения приводят к замедлению темпов роста реального сектора и это стимулирование постепенно затухает: эффект вытеснения ведет к перераспределению прав использования факторов производства от частного сектора к государству .
Долгосрочный эффект, связанный с изменениями совокупного предложения проявляется в способности стимулировать рост доходной части экономики: при сокращении налогов национальный доход общества возрастает и наоборот. Однако постоянная практика снижения налоговой нагрузки входит в противоречие с бюджетной политикой государства, т.к. с сокращением налоговых ставок поступления в бюджет сокращаются. Возникающее противоречие нашло свое отражение в таком налоговом регулировании, когда государство использует налоговый механизм в целях общего воздействия не селективными мерами, а на хозяйственную конъюнктуру в целом. Примером крупномасштабных мероприятий по стимулированию общей экономической конъюнктуры может служить крупное сокращение налогов в начале 80-х годов после прихода к власти администрации Р. Рейгана. Решение об изменении налоговых ставок на базе макроэкономического анализа было связано с расчетами американского экономиста А. Лаффера.
Кривая Лаффера. В 70-е годы неоконсерваторы выдвинули теорию предложения. Считается, что термин «экономика предложения» в научный оборот ввел в 1976 г. Г. Стейн, американский специалист по проблемам бюджетной политики государства. В концепции большое внимание уделяется вопросам нравственности и морали, поднимаются проблемы стимулов к труду, бережливости, трудолюбия, свободы и равенства.
Сторонники «экономики предолжения» (А. Лаффер, М. Фельдстайн, Дж. Ванниски) , изучая «полнокровные» кризисы 1974-1975 гг. и 19801982 гг, они установили, что рост налогообложения оказывает неблагоприятное воздействие на динамику производства и доходов государства.
Группа американских специалистов во главе с А. Лаффером изучила специфическую зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от ставок подоходного налога. Эта зависимость отражена кривой Лаффера (рис. 7), где
Т - общая сумма налогов, поступающая в госбюджет;
R - ставки налога (в процентах).
T
JL л
ab
0

R
Рис. 7. Кривая Лаффера
X
T
Со ссылкой на данные графика можно сказать, что группа А. Лаффера теоретически доказала следующее.
Первое: вопрос выбора политики налогообложения. При разных налоговых ставках максимальных (ХЬ) и минимальных (Xa) объем налоговых поступления (Xab) может быть одинаковым. В таком случае государству целесообразнее отказаться от чрезмерно высоких ставок и перейти на более низкие. Это усилит стимулирование инвестиций и в перспективе расширит налоговую базу. Таково теоретическое обоснование, согласно которому желательно устанавливать налоговые ставки на низком уровне Ха, а
не Xb. Причем, для получения ожидаемого эффекта следует снизить налоговые ставки, прежде всего на доходы и прибыли корпораций.
Второе. Минимальная налоговая ставка (Ха) соответствует невысокому (ХаЬ) уровню дохода (в сравнении с Ттах). В результате низкая доходная часть бюджета понижает регулирующую активность государства. Так, рекомендации авторов экономики предложения нашли отражение в налоговой реформе США в 1986 г., когда рост производственной активности в значительной степени был связан со снижением предельных ставок налогообложения.
Третье. Оптимальная налоговая ставка 50% Яо дает максимальную сумму налогов (Ттах), поступающую в бюджет. (Признано, что для самых высоких доходов высшая ставка налогообложения должна быть 50-70%. Хотя американцы считают, что при столь высокой ставке налога, как в Швеции - 75%, в США никто бы в легальной экономике не стал бы работать). В этих целях исследуются потребительские предпочтения, определяется выбор между собственным и общественным потреблением. С помощью инструментария кардиналисского анализа (количественно полезность измеряется в ютилях или в деньгах) и исследуется оптимальный потребительских выбор между долей дохода, идущего в собственное потребление, и доле, направляющей на общественное потребление, т.е. остающаяся в бюджете государства. Считается, что идеально-оптимальную шкалу нало-гообложения доходов теоретически обосновать трудно. Она должна быть откорректирована на практике. (В ее оценке зачастую имеют значение даже культурно-психологические, национально-традиционные факторы).
Надо сказать, что теоретики предложения в какой-то мере подготовили налоговые реформы в США и в других странах. В течение 80-х - начале 90-х годов в ведущих странах Запада проводились радикальные налоговые реформы в ходе которых:
уменьшался налог на прибыль компаний;
снижалось прогрессивное налогообложение;
был ликвидирован ряд налоговых льгот.
Правомерность поиска «оптимальной налоговой ставки по-Лафферу» находит подтверждение в практике проведения экономических реформ в России. На состоянии национальной экономики отрицательно сказалось, как известно, то, что Правительством РФ были введены чрезвычайно вы-сокие налоги на доходы: все виды федеральных и местных налогов и взносов в различные фонды стали доходить до 85-90%. Ответной реакцией стало активное развитие теневой экономики. В результате Правительство оказалось не в состоянии собрать в доходную часть бюджета и половины предусмотренных налоговых поступлений.
Четвертое. При максимальной ставке налога, уровень которой выше Rо, резко снижается деловая активность фирма и работников. В результате доходы уходят в теневую экономику. Если же ставка налога приближается к 100%, то владельцы капитала отказываются от новых инвестиций, а рабочие предпочитают «добровольную» безработицу и получение пособий по безработице. Склонность к сбережению и риску снижается. Уровень реального сектора экономики понижается, что сокращает объем налоговых поступлений в бюджет, его доходной части.
Российская налоговая система требует не только уменьшения налогового бремени и изменения структуры налоговых поступлений (увеличения рентных платежей и уровня налогообложения физических лиц), но реализацию рекомендаций на базе данных аналитического поиска оптимальной шкалы налогообложения по-Лафферу.
Потому что оптимальная налоговая ставка:
Стимулирует инвестиционную деятельность предприятий.
Исключает теневую экономику, способствующую «бегству» от налогов (существует более 100 способов уклонения от налогов), когда
занижается объем произведенной продукции;
завышается себестоимость товара (чтобы скрыть часть прибыли); торговая выручка, полученная наличными, не приходуется, не указывается;
используются чужие расчетные счета в банке по взаимной договоренности предпринимателей;
при сдаче товаров в коммерческий магазин накладная (документ о поставке товаров) оформляется, но не регистрируется и т.д.
Использование оптимальной шкалы налогообложения по Лафферу сопряжено с рядом проблем, решение которых скорее всего носит корректирующий характер. К ним можно отнести то, что трудно определить время, когда следует изменить фискальную политику с целью утверждения опти-мальной налоговой ставки, так как трудно оценить складывающуюся в экономике ситуацию. Существует также временной лаг от момента, когда приняты решения по изменению фискальной политики - до времени ре-ального увеличения спроса и роста выпуска продукции.
Хотя реализуемые фискальные меры будут медленно сказываться на экономике, тем не менее эффективная дискреционная фискальная полити-ка обязательно предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, используя рекомендации авторов экономики предложения современной концепции макроэкономики посредством стимулирования инвестиций и производства, сдерживания инфляции. В этих рекомендациях основной инструмент стимулирования - пересмотр системы налогового обложения - способствует преодолению стагфляции.
Следовательно, налоговая политика государства, направленная на снижение налогов и уменьшение государственных расходов стимулирует долговременные факторы экономического роста, а именно - накопление и инвестирование капитала, вовлечение в процесс производства трудовых ресурсов.
Эффект вытеснения. Сущность эффекта вытеснения состоит в том, что стимулирующая фискальная политика будет в тенденции вести к росту процентных ставок и сокращению инвестиционных расходов, таким образом ослабляя или полностью подрывая стимулирующий эффект фискальной политики.
Предположим, что экономика находится в состоянии спада и Прави-тельство увеличивает государственные расходы. Оно выходит на денеж-ный рынок с целью финансирования дефицита. Следующее за этим возрастание спроса на деньги повышает процентные ставки (цену за заимствование денег). Поскольку расходы варьируют обратно пропорционально процентным ставкам, некоторые инвестиции будут отвергнуты или вытеснены.
Каждый раз, когда правительство сталкивается с бюджетным дефицитом и вынуждено брать взаймы для того, чтобы оплатить превышение своих расходов над доходами от налогов, речь заходит о вытеснении частных расходов. Вытеснение имеет место в тех случаях, когда стимулирующая фискальная политика вызывает рост ставки процента, сокращая, как следствие, частные расходы, особенно инвестиции.
Фискальная политика прямо влияет на совокупный спрос: увеличение государственных расходов ведет к его росту, вызывая, как правило, увеличение объемов выпуска. Но более высокий объем выпуска вызывает рост ставки процента на рынке активов, что сглаживает воздействие фискальной политики на выпуск. Более высокий уровень ставки процента снижает уровень инвестиционных расходов или «вытесняет» инвестиции. Фискальная политика, вызывающая увеличение выпуска, может, в конечном счете, сократить уровень инвестиций.
<< | >>
Источник: Гилева В.К.. Государственное регулирование экономики: Учеб.-метод. пособие.. 2002

Еще по теме 2.4. Фискальная политика государства:

  1. 6. ТИПЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ: ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА И НЕДИСКРИЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
  2. 4. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В ЭКСТРЕМАЛЬНЫХ СИТУАЦИЯХ. ФИСКАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ В ТЕОРИИ МОНЕТАРИЗМА
  3. 8.4. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО МУЛЬТИПЛИКАТОРА И МУЛЬТИПЛИКАТОРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАС-ХОДОВ
  4. 14-6. Смешанная политика(кредитная и фискальная политика
  5. Фискальная политика
  6. 5.ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
  7. 1. ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
  8. Глава 12. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
  9. ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
  10. ЧАСТЬ ВТОРАЯ. Национальный доход,занятость и фискальная политика
  11. Трофимова Т.И.. Фискальная политика: Учеб.-метод. пособие., 2001
  12. НЕДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА: ВСТРОЕННЫЕ СТАБИЛИЗАТОРЫ
  13. 8. РЕФОРМИРОВАНИЕ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ В ТРАНЗИТИВНОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ
  14. 3. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА И СОВОКУПНЫЙ СПРОС. МУЛЬ ТИПЛИКАТОР ГОСУДАРСТВЕННЫХРАСХОДОВ
  15. Глава 19. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА И ПОЛНАЯ ЗАНЯТОСТЬ БЕЗ ИНФЛЯЦИИ
  16. 3.4 Бюджетная политика государства
  17. 4.5. АНТИИНФЛЯЦИОННАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  18. 2.5. Кредитно-денежная политика государства