<<
>>

4. Международные стандарты капитала

В 1987 г. представители 12 ведущих индустриальных стран (страны «Большой семерки» (G7), Швеция, Швейцария и Бенилюкс) объявили о заключении соглашения о стандартах капитала, часто называемого Базельским соглашением, которые применялись бы единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией перечисленных государств.

Капитал 1-го класса (основной капитал) во многом совпадает со структурой капитала в России, включает следующие основные компоненты: акционерный капитал, сформированный путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, эмиссионный доход, резервы, неконтрольные пакеты акций дочерних предприятий.

Капитал 2-го класса (дополнительный) состоит из субординированных долговых инструментов (как правило, долгосрочного характера и с правом конверсии в акции), ценных бумаг, погашаемых акциями (варранты, подписные права и т.

д.). Размер дополнительного капитала не должна превышать 100% основного.

Базельским комитетом установлены нормативы достаточности банковского капитала, называемые коэффициентами Кука:

минимальное значение отношения основного капитала (1-го класса) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 4%;

минимальное значение отношения общего капитала (т.

е. суммы капитала 1-го и 2-го классов) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 8%.

Размер собственных средств коммерческого банка играет огромную роль:

для самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала (нормативы HI, Н4, Н6- Н13 Инструкции Центрального банка РФ № 1), что в итоге оказывает существенное влияние на формирование результатов деятельности;

для кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом об-служивании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией ста-бильности обслуживания;

для государственных органов, в том числе ЦБ, которые заинтересованы в стабильности экономики в целом, в частности, банковской системы и системы безналичных расчетов, поскольку эта стабильность может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, отвечающих установленным требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

Таким образом, перед руководством банка периодически возникает проблема пополнения собственных средств.

Пополнение банковского капитала осуществляется двумя способами:

увеличение капитала за счет внутренних источников;

увеличение капитала за счет внешних источников.

Первый способ заключается в проведении определенной дивидендной политики, суть которой сводится к повышению доли удержания прибыли за счет сокращения (или относительного сокращения при неизменном росте прибыли) выплаты дивидендов держателям обыкновенных акций.

Второй способ состоит прежде всего в дополнительной эмиссии долевых ценных бумаг и ценных бумаг с правом обмена на акции. К данному способу также относится продажа основных средств и в первую очередь недвижимости с последующей арендой.

Подобного рода сделки наиболее привлекательны в периоды, когда инфляция и эконо- мическнй рост значительно опережают повышение текущей стоимость имущества в сравнении с его первоначальной стоимостью, отраженной в балансе банка.

<< | >>
Источник: Афанасьева Л.П., Богатырев В.И., Журкнна Н.Г.. ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ(Банковское дело). 2003

Еще по теме 4. Международные стандарты капитала:

  1. Международные стандарты аудита
  2. Понятие «Международные стандарты финансовой от- I четности
  3. § 5. Международно-правовые стандарты
  4. 2. Структура Комитета по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО)
  5. Процедура создания международных стандартов
  6. Международные стандарты финансовой отчетности
  7. Мощенко Н.П.. Международные стандарты учета и финансовой отчетности, 2007
  8. ГЛАВА 3. УЧЕТ РЕСУРСОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВПО МЕЖДУНАРОДНЫМ И РОССИЙСКИМ СТАНДАРТАМ
  9. Глава 29. ПЕРЕВОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
  10. Глава 4Деятельность комитета по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО)
  11. Назначение международных стандартов аудита (МСА)
  12. 33. Различия в понятиях «активы» и «пассивы» по российским и международным стандартам
  13. ГЛАВА 4. УЧЕТ ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙПО МЕЖДУНАРОДНЫМ И РОССИЙСКИМ СТАНДАРТАМ
  14. ГЛАВА 5. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИПО МЕЖДУНАРОДНЫМ И РОССИЙСКИМ СТАНДАРТАМ
  15. Глава 8Технология аудиторского исследования в международных стандартах аудита
  16. 5.2. Отчет о прибылях и убытках и отчет об изменениях капитала по МСФОи российским стандартам
  17. 32. Различия между системойбухгалтерского учета по российским и международным стандартам
  18. Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю.. "МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В РОССИИ", 2006
  19. 5.1. Формы финансовой отчетности по международным и российским стандартам.Бухгалтерский баланс
  20. Международно-правовые стандарты в сфере регулирования информационных прав и свобод