<<
>>

5.3. ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ И РАБОТА С НИМИ

Проблемные Кредиты — это кредиты, возвратность которых сомнительна, иявляются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита банком должны быт*, предприняты меры для предотвращения убытков по кредістт. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чт>бы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, щрводимые органами надзора и регулирования.

Ключевым з-ліментом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты ріспознаются по признакам финансового и нефинансового харіктера.

Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т. д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при осуществлении финансового анализа, а также через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т. д. При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры:

проанализировать проблемы заемщика;

перевести кредит в более низкую категорию;

собрать информацию о вероятностных рисках при работе с заемщиком в дальнейшем;

прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;

осуществлять ежедневный контроль за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта;

сделать обзор всей кредитной документации;

проанализировать возможности получения обеспечения (в случае если имеет место необеспеченный кредит);

разработать стратегию «спасения» кредита. При ее разработке, как правило, не существует каких-либо универсальных методов, ибо каждый проблемный кредит по сути своей уникален. Однако существуют общие подходы, которые включают следующее:

разработку программы изменения структуры кредита;

получение дополнительной документации и гарантий;

вложение дополнительных средств;

продажу обеспечения и прочих активов;

выявление проблем и поиск их решений;

назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиками от имени банка;

реорганизацию заемщика и т. д.

Работа с проблемными кредитами предполагает примене-ние следующих процедур: 1. Классификация активов.

Кредитный рейтинг основан на глубоком и детальном анализе кредитного риска. Классификация кредитных рисков осуществляется по каждому кредиту в момент его предоставления. Классификация активов позволяет банку балансировать риск в кредитных портфелях. При возникновении проблем классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов. Классификация проводится каждым банком отдельно и может быть различной. Например, может иметь следующий вид: Надежная Слабая Нестан-дартная Сомни-тельная Убыточная Поддерживать и развивать отношения Увеличить обеспечение (залог) Переструкту-рировать или уйти для восстановления активов Закрыть кредит во избежание потерь Прекратить выдачу кредита 2.

Создание резервов по кредитам.

При установлении проблемного кредита первоначальным шагом должно быть создание банком резервов против возможных будущих убытков.

Решение о том, когда и какой резерв следует создавать, зависит от разумной и консервативной природы банковского менеджмента. При этом разумное руководство должно как можно более точно следовать философии оценки качества и стоимости кредитного портфеля. Обычно банки создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Так, компания «ERNST&YOUNG» предполагает создавать резервы в размере 2% от стандартных кредитов, 5% — от нестандартных, 20%, 50% и 100% — соответственно от неудовлетворительных, сомнительных и убыточных.

Правила создания резервов и списания кредитов носят как обязательный, так и рекомендательный характер. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила.

Учет проблемных кредитов.

В случае непогашения заемщиком основной суммы и неуплаты процентов банк должен решить вопрос о целесообраз-ности отражения кредита в учете по принципу накопления.

СП

Решение этого вопроса в разных странах различно. Например, в США при наличии просроченной задолженности по ссудам сроком более чем 90 дней вся сумма начисленных, но неполученных процентов списывается со счета дохода банка. В одних странах учет процентных платежей по кредитам относят на счет доходов банка, в других — уменьшают на их величину сумму основного долга. Учет может быть различен также в зависимости от того, в каком секторе экономики занят заемщик — либо в частном, либо в государственном. В одних стра-нах ссуды, выданные заемщикам, занятым в государственном секторе, учитываются по принципу накопления. Другими словами, считается, что долг в конце концов будет погашен государством. В ряде стран это допускается только в случае наличия правительственной гарантии. В конечном счете это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что автоматически влечет неплатежеспособность банка и т. д.

Учет овердрафта.

Широкое использование овердрафта для финансирования оборотного капитала обусловлено его гибкостью. Но управление овердрафтом представляет собой сложный процесс, ибо весьма непросто определить, что такое своевременное обслуживание долга в конкретном случае. Имеются факты злоупотребления овердрафтами путем капитализации неполученных процентов, что влечет завышение размера дохода, капитала и активов. К примеру, так называемые «неработающие» овердрафты означают, что: временный дебетовый остаток сохраняется в течение 60 дней; непогашенная сумма в течение 60 дней на любую сумму превышает лимит кредита или размер непогашенного остатка на 10% превышает величину лимита; срок действия овердрафта истек, а платежи по нему просрочены более чем на 90 дней без возобновлений овердрафта на этот период и т. д.

Списание кредитов. Обычно решение о необходимости и целесообразности списания сомнительных или безнадежных долгов принимается добровольно самими банками, однако в ряде стран это является обязательной процедурой. Как правило, банки решают списать кредит в случае, если им не удается его «спасти», несмотря на принятые меры. В отдельных странах банки не списывают даже безнадежные активы, исходя из тех соображений, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд. В этих целях банки создают 100%-ный резерв.

Процесс управления проблемными кредитами можно разделить на две возможности: реабилитацию и ликвидацию. Выбор одной из двух возможностей является, как правило, прерогативой руководства банка.

Реабилитация. Она включает первоначальную проверку ситуации кредитным инспектором, который изначально отвечал за выдачу кредита.

Проверка означает тщательный и своевременный финансовый анализ и обсуждение ситуации непо-средственно с заемщиком. Результаты этой проверки помогут решить банку вопрос о наличии соответствующей базы для реабилитации. А именно, есть ли адекватная прочность финансового положения заемщика, существующая или потенциальная, и готовность заемщика сотрудничать при принятии зачастую сложных, болезненных решений.

На реабилитационном этапе внимание акцентируется на структуре баланса и составе денежного потока, для чего проверяются активы и определяется, какие из них должны быть ликвидированы либо сокращены в размере. Затем принимается комплекс мер по стабилизации процесса ухудшения финансового положения, а именно:

в части оборотного капитала: сокращение или ликвидация излишних запасов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, введение системы контроля за запасами; ускорение взыскания дебиторской задолженности, перенесение сроков платежей по кредиторской задолженности;

в отношении долгосрочных активов: продажа неиспользуемого и устаревшего оборудования и заводских мощностей, не приносящих прибыль производственных линий, подразделений ит. д.;

в отношении структуры капитала: поиск дополнительного капитала от имеющихся акционеров либо партнеров, рассмотрение возможностей слияния или покупки, изменение структуры задолженности заемщика;

113

8-10

в отношении перспектив развития: поиск новых возможностей на рынке, сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции.

Из вышеприведенного обзора следует, что значительная работа по реабилитации требует существования реальных воз-можностей успеха. При отсутствии такой вероятности и наличии достаточного обеспечения ликвидация является единственно реальной альтернативой.

Ликвидация. Альтернативами при процессе ликвидации являются продажа фирмы в качестве функционирующего предприятия или ее разделение и продажа по частям. При ston основной фактор — разница между выручкой от двух операций. Ликвидация, как и реабилитация, мероприятие дорого-стоящее, поскольку необходимы определенное время и соот-ветствующий персонал, значительные операционные расходь и затраты на юридические услуги. Ликвидация — явление достаточно негативное, ибо это означает, что банк совершив ошибку, предоставив кредит и вовремя не распознав проблемные ссуды. В любом варианте ликвидация фирмы (клиенте банка) в целом ухудшает репутацию банка. ПРИЛОЖЕНИЯ

УДЕЛЬНЫЙ ВЕС РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ЗАКЛАДЫВАЕМОГО ИМУЩЕСТВА В ОБЩЕМ ЕГО ОБЪЕМЕ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.95.

1. В виде столбчатой диаграммы

А

->

¦И

Виды имущества 2. В виде круговой диаграммы

недвижимость

движимое имущество

товары в обороте

ценные бумаги

права

0403382 2 Ї

<< | >>
Источник: Каляева Г. Т.. Кредитование. Учебное пособие. 1997

Еще по теме 5.3. ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ И РАБОТА С НИМИ:

  1. Глава 5КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ И РАБОТА С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ
  2. 6. Порядок работы с проблемными кредитами
  3. 4. Работа с «проблемными» кредитами как способ обеспечения их возвратности
  4. 31.6. ВЫЯВЛЕНИЕ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ
  5. Злостные должники, профессиональные заемщики, мошенники. Общие принципы работы с ними
  6. 2. Организация работы по кредитам физическим лицам
  7. Глава 13. "Проблемные" группы
  8. ПОНЯТИЙНО-ПРОБЛЕМНЫЕ КОМПЛЕКСЫ
  9. 23. ФОРВАРДНЫЕ КОНТРАКТЫ И СДЕЛКИ С НИМИ
  10. 4.1. Понятие наркотиков и преступления, связанные с ними
  11. 1.5. Субъекты строительной деятельности и построение взаимоотношений между ними
  12. 3.1. Разработка целей, задач и критериев проведения оценки (на примере отдельных долговых инструментов и операций с ними)