<<
>>

Прогнозирование спроса и подготовка гибких смет

Исходные данные

Компания Happy Holidays продает туристические туры в экзотическое государство Ха- наду, давая о них рекламные объявления в газетах. Туристы улетают в Ханаду каждую неделю, где они проводят десять дней.

В 2000 г. Happy Holidays начала использовать для прогнозирования спроса на свои туры формулу регрессии наименьших квадратов.

Вы работаете в бухгалтерском отделе Happy Holidays и подчиняетесь финансовому контролеру. Ваш коллега недавно воспользовался формулой регрессии наименьших квадратов для оценки спроса на туристические туры в Ханаду за каждый год. Эта формула имеет следующий вид:

у = 640 + 40х,

где у — годовой спрос, а х — год.

Данные начинаются с числа туров, проданных в 1993 г., и этот год в приведенной выше формуле считается первым (т.е. для него х = 1). В каждом последующем году значение х возрастает на 1, и поэтому 1998 год обозначается как год 6. Чтобы получить значение не- дельного спроса, годовой результат делится на 25, т.е. на число недель, в течение которых Happy Holidays отправляет туристов в Ханаду.

Задача 1

А.

Воспользуйтесь формулой регрессии наименьших квадратов, разработанной вашим коллегой, для оценки недельного спроса на туры в Ханаду на 2001 год.

Б. Готовясь к совещанию по смете с финансовым контролером, подготовьте краткую пояснительную записку. В этой записке укажите три слабых места формулы регрессии наименьших квадратов как механизма для прогнозирования недельного спроса на туры в Ханаду.

Исходные данные

Ниже приведены сметные и фактические расходы на тур в Ханаду в течение десяти дней, оканчивающийся 7 ноября 2000 г.

Отчет о расходах компании Happy Holidays на тур продолжительностью десять дней, оканчивающийся 7 ноября 2000 г.

Фиксированные Фактические

сметные показатели, Разница, ?

показатели, ? ? Авиаперевозки 18 000 18 600 600 (О) Найм руководителя тура 5 000 4 700 300 (П) Аренда номеров отеля 14 000 14 200 200 (О) Питание 4 800 4 600 200 (П) Гид 1 800 1 700 100 (П) Реклама 2 000 1 800 200 Ш) Общие затраты 45 600 45 600 О

Пояснения: (О) — отрицательное, (П) — положительное

Финансовый контролер предоставил вам следующую дополнительную информацию.

Данные по расходам и количестве туров:

(а) каждый тур длится 10 дней;

(б) питание и проживание предоставляются на каждый из 10 дней;

(в) плата за авиаперелет составляет ?450 (туда и обратно) на каждого туриста, но авиакомпания будет продавать места со скидкой, если Happy Holidays покупает их блоками по 20 штук;

(г) расходы на найм руководителя тура, гида и рекламу относятся к категории постоянных издержек;

(д) расходы на питание по смете равны ?12 на одного туриста в день;

(е) расходы на одиночный номер по смете составляют ?60 в день;

(ж) расходы на двойной номер по смете составляют ?70 в день;

(з) для группы, состоящей из 38 туристов, требуется 17 двойных номеров и 4 одиночных.

Данные по реализации туров:

(а) цена тура на ?250 больше, если турист пользуется одиночным номером.

Задача 2

Составьте памятную записку финансовому контролеру, в которой вы должны:

учесть информацию о расходах и иные данные для подготовки пересмотренного отчета о расходах на основе гибких смет и указать любые отклонения от сметы;

показать и пояснить, какой из двух отчетов по расходам более полезен менеджерам для управления над расходами;

указать три фактора, которые необходимо принять во внимание при принятии решения о том, следует ли разбираться с каждым случаем выявленных отклонений.

14.14 Отчет о деятельности центра ответственности

Исходные данные

Джим Смит недавно назначен директором в школу Mayfield в городке Мидшеа.

Возраст учеников в школе от 11 до 18 лет. В течение многих лет за подготовку школьной сметы и составление отчетов о ее деятельности отвечал городской совет Мидшеа. Однако с июня эта ответственность стала возлагаться на директора школы.

Вы недавно стали временно работать бухгалтером в школе Mayfield, хотя ваш прежний бухгалтерский опыт связан в основном с деятельностью коммерческих организаций. Джим Смит надеется, что вы сможете воспользоваться своим опытом, чтобы улучшить финансовую отчетность школы и процедуры по ее подготовке.

Ниже показан последний отчет о смете, подготовленный городским советом Мидшеа. Он касается десяти месяцев и заканчивается маем, все цифры относятся к платежам наличными.

Отчет городского совета Мидшеа о расходах школы Mayfield по сравнению со сметными показателями за 10 месяцев, по май включительно Текущие расходы, ? Расходы по смете на

день составления отчета, ? Отклонения, +(-), ? Общая смета за год, ? Учителя в штате 1 680 250 1 682 500 2 250 2 019 000 Учителя-почасовики 35 238 34 600 638 (-) 41 520 Расходы на других сотрудников 5 792 15 000 9 208 18 000 Расходы на администра тивный персонал 69 137 68 450 687 (-) 82 140 Уборка и приготовление еды 49 267 57 205 7 938 68 646 Требуемые ресурсы (книги и т.п.) 120 673 100 000 20 673 (-) 120 000 Ремонт и техническое обслуживание 458 0 458 (-) 0 Свет и отопление 59 720 66 720 7 000 (-) 80 064 Налоги на недвижимость 23 826 19 855 3 971 (-) 23 826 Основные активы: Мебель и оборудование 84 721 100 000 15 279 120 000 Оплата помещений, почтовые и телефонные услуги 1 945 0 1 945 (-) 0 Прочие расходы 9 450 6 750 2 700 (-) 8 100 Итого 2 140 477 2 151 080 10 603 2 581 296

Задача 1

Составьте памятную записку для Джима Смита, в которой:

укажите четыре слабых места в имеющемся отчете с точки зрения требований менеджмента;

приложите общую схему отчета, в которой укажите, какими должны быть заголовки колонок, и дайте более подходящую классификацию расходов, которая поможет Джиму Смиту более эффективно управлять школой (без цифр);

укажите два преимущества предлагаемого вами формата отчета по сравнению с предыдущим.

Исходные данные

Доход школы Mayfield зависит от числа учащихся.

Джим Смит предоставил вам следующие данные.

Школа Mayfield: число учащихся на 31 мая

Год обучения

Возраст

Текущее число учащихся

11—12 300

12—13 350

13—14 325

14—15 360

15—16 380

16—17 240

17—18 220 Общее число школьников 2 175

Джим также сообщил вам следующую информацию об учащихся:

(а) учащиеся переводятся в следующий класс в конце июля;

(б) те учащиеся, которые перейдут в шестой класс, могут покинуть школу. В результате этого только 80% тех, кто сейчас учится пятый год, будет учиться в школе дальше;

(в) из тех учащихся, которые сейчас учатся шестой год, только 95% продолжат обучение дальше;

(г) учащиеся, которые сейчас учатся седьмой год, поступят в высшие учебные заведения или пойдут работать;

(д) годовой доход на каждого учащегося составляет: ?1200 с первого по пятый год и ?1 500 — за шестой и седьмой годы.

В новом году школьники придут в первый класс из подготовительной школы. Однако не все ученики выбирают для дальнейшего обучения школу Mayfield. Джим проанализировал, почему это происходит, и получил точные цифры о той доле учеников, которые после подготовительных школ поступают в Mayfield.

Ниже приводятся данные о числе учащихся в последний год обучения в четырехлетних подготовительных школах, а также вероятности того, сколько из них будет учиться в школе Mayfield. Подготовительная школа Число учеников на 31 мая Доля учеников, которые выберут школу Mayfield Ренмо 60 0,9 Халламшиа 120 0,8 Брумхил 140 0,9 Эндклифф 80 0,5

Задача 2

А. Составьте прогноз числа учащихся и дохода школы Mayfield на следующий год с августа по июль.

Б. Предполагая, что расходы на следующий год возрастут на 5% по сравнению с текущими годовыми сметными расходами, вычислите изменения в смете для школы Mayfield на следующий год.

<< | >>
Источник: К. Друри. Управленческий и производственный учет. Вводный курс: учеб. для студентов вузов. 2012

Еще по теме Прогнозирование спроса и подготовка гибких смет:

  1. Подготовка функциональных смет
  2. Подготовка функциональных смет
  3. Пролог. Подготовка, подготовка и еще раз подготовка
  4. Глава 8. Выбор потребителя и функция спроса. Индивидуальный и рыночный спрос
  5. 2.1. Спрос на товары и услуги. Факторы, определяющие спрос
  6. Различные функции смет
  7. Координация и анализ рассмотренных смет
  8. 3.3. Составление локальных смет на монтажные и пусконаладочные работы
  9. 3.1. Методы и примеры составления локальных смет на строительные работы
  10. 3.2. Особенности составления локальных смет на ремонтно-строительные работы
  11. 14.2. Порядок подготовки к судебному заседанию. Вопросы, разрешаемые судьей при подготовке дела к судебному заседанию