Прогнозирование спроса и подготовка гибких смет
Исходные данные
Компания Happy Holidays продает туристические туры в экзотическое государство Ха- наду, давая о них рекламные объявления в газетах. Туристы улетают в Ханаду каждую неделю, где они проводят десять дней.
В 2000 г. Happy Holidays начала использовать для прогнозирования спроса на свои туры формулу регрессии наименьших квадратов.Вы работаете в бухгалтерском отделе Happy Holidays и подчиняетесь финансовому контролеру. Ваш коллега недавно воспользовался формулой регрессии наименьших квадратов для оценки спроса на туристические туры в Ханаду за каждый год. Эта формула имеет следующий вид:
у = 640 + 40х,
где у — годовой спрос, а х — год.
Данные начинаются с числа туров, проданных в 1993 г., и этот год в приведенной выше формуле считается первым (т.е. для него х = 1). В каждом последующем году значение х возрастает на 1, и поэтому 1998 год обозначается как год 6. Чтобы получить значение не- дельного спроса, годовой результат делится на 25, т.е. на число недель, в течение которых Happy Holidays отправляет туристов в Ханаду.
Задача 1
А.
Воспользуйтесь формулой регрессии наименьших квадратов, разработанной вашим коллегой, для оценки недельного спроса на туры в Ханаду на 2001 год.Б. Готовясь к совещанию по смете с финансовым контролером, подготовьте краткую пояснительную записку. В этой записке укажите три слабых места формулы регрессии наименьших квадратов как механизма для прогнозирования недельного спроса на туры в Ханаду.
Исходные данные
Ниже приведены сметные и фактические расходы на тур в Ханаду в течение десяти дней, оканчивающийся 7 ноября 2000 г.
Отчет о расходах компании Happy Holidays на тур продолжительностью десять дней, оканчивающийся 7 ноября 2000 г.
Фиксированные Фактические
сметные показатели, Разница, ?
показатели, ? ? Авиаперевозки 18 000 18 600 600 (О) Найм руководителя тура 5 000 4 700 300 (П) Аренда номеров отеля 14 000 14 200 200 (О) Питание 4 800 4 600 200 (П) Гид 1 800 1 700 100 (П) Реклама 2 000 1 800 200 Ш) Общие затраты 45 600 45 600 О
Пояснения: (О) — отрицательное, (П) — положительное
Финансовый контролер предоставил вам следующую дополнительную информацию.
Данные по расходам и количестве туров:
(а) каждый тур длится 10 дней;
(б) питание и проживание предоставляются на каждый из 10 дней;
(в) плата за авиаперелет составляет ?450 (туда и обратно) на каждого туриста, но авиакомпания будет продавать места со скидкой, если Happy Holidays покупает их блоками по 20 штук;
(г) расходы на найм руководителя тура, гида и рекламу относятся к категории постоянных издержек;
(д) расходы на питание по смете равны ?12 на одного туриста в день;
(е) расходы на одиночный номер по смете составляют ?60 в день;
(ж) расходы на двойной номер по смете составляют ?70 в день;
(з) для группы, состоящей из 38 туристов, требуется 17 двойных номеров и 4 одиночных.
Данные по реализации туров:
(а) цена тура на ?250 больше, если турист пользуется одиночным номером.
Задача 2
Составьте памятную записку финансовому контролеру, в которой вы должны:
учесть информацию о расходах и иные данные для подготовки пересмотренного отчета о расходах на основе гибких смет и указать любые отклонения от сметы;
показать и пояснить, какой из двух отчетов по расходам более полезен менеджерам для управления над расходами;
указать три фактора, которые необходимо принять во внимание при принятии решения о том, следует ли разбираться с каждым случаем выявленных отклонений.
14.14 Отчет о деятельности центра ответственности
Исходные данные
Джим Смит недавно назначен директором в школу Mayfield в городке Мидшеа.
Возраст учеников в школе от 11 до 18 лет. В течение многих лет за подготовку школьной сметы и составление отчетов о ее деятельности отвечал городской совет Мидшеа. Однако с июня эта ответственность стала возлагаться на директора школы.Вы недавно стали временно работать бухгалтером в школе Mayfield, хотя ваш прежний бухгалтерский опыт связан в основном с деятельностью коммерческих организаций. Джим Смит надеется, что вы сможете воспользоваться своим опытом, чтобы улучшить финансовую отчетность школы и процедуры по ее подготовке.
Ниже показан последний отчет о смете, подготовленный городским советом Мидшеа. Он касается десяти месяцев и заканчивается маем, все цифры относятся к платежам наличными.
Отчет городского совета Мидшеа о расходах школы Mayfield по сравнению со сметными показателями за 10 месяцев, по май включительно Текущие расходы, ? Расходы по смете на
день составления отчета, ? Отклонения, +(-), ? Общая смета за год, ? Учителя в штате 1 680 250 1 682 500 2 250 2 019 000 Учителя-почасовики 35 238 34 600 638 (-) 41 520 Расходы на других сотрудников 5 792 15 000 9 208 18 000 Расходы на администра тивный персонал 69 137 68 450 687 (-) 82 140 Уборка и приготовление еды 49 267 57 205 7 938 68 646 Требуемые ресурсы (книги и т.п.) 120 673 100 000 20 673 (-) 120 000 Ремонт и техническое обслуживание 458 0 458 (-) 0 Свет и отопление 59 720 66 720 7 000 (-) 80 064 Налоги на недвижимость 23 826 19 855 3 971 (-) 23 826 Основные активы: Мебель и оборудование 84 721 100 000 15 279 120 000 Оплата помещений, почтовые и телефонные услуги 1 945 0 1 945 (-) 0 Прочие расходы 9 450 6 750 2 700 (-) 8 100 Итого 2 140 477 2 151 080 10 603 2 581 296
Задача 1
Составьте памятную записку для Джима Смита, в которой:
укажите четыре слабых места в имеющемся отчете с точки зрения требований менеджмента;
приложите общую схему отчета, в которой укажите, какими должны быть заголовки колонок, и дайте более подходящую классификацию расходов, которая поможет Джиму Смиту более эффективно управлять школой (без цифр);
укажите два преимущества предлагаемого вами формата отчета по сравнению с предыдущим.
Исходные данные
Доход школы Mayfield зависит от числа учащихся.
Джим Смит предоставил вам следующие данные.Школа Mayfield: число учащихся на 31 мая
Год обучения
Возраст
Текущее число учащихся
11—12 300
12—13 350
13—14 325
14—15 360
15—16 380
16—17 240
17—18 220 Общее число школьников 2 175
Джим также сообщил вам следующую информацию об учащихся:
(а) учащиеся переводятся в следующий класс в конце июля;
(б) те учащиеся, которые перейдут в шестой класс, могут покинуть школу. В результате этого только 80% тех, кто сейчас учится пятый год, будет учиться в школе дальше;
(в) из тех учащихся, которые сейчас учатся шестой год, только 95% продолжат обучение дальше;
(г) учащиеся, которые сейчас учатся седьмой год, поступят в высшие учебные заведения или пойдут работать;
(д) годовой доход на каждого учащегося составляет: ?1200 с первого по пятый год и ?1 500 — за шестой и седьмой годы.
В новом году школьники придут в первый класс из подготовительной школы. Однако не все ученики выбирают для дальнейшего обучения школу Mayfield. Джим проанализировал, почему это происходит, и получил точные цифры о той доле учеников, которые после подготовительных школ поступают в Mayfield.
Ниже приводятся данные о числе учащихся в последний год обучения в четырехлетних подготовительных школах, а также вероятности того, сколько из них будет учиться в школе Mayfield. Подготовительная школа Число учеников на 31 мая Доля учеников, которые выберут школу Mayfield Ренмо 60 0,9 Халламшиа 120 0,8 Брумхил 140 0,9 Эндклифф 80 0,5
Задача 2
А. Составьте прогноз числа учащихся и дохода школы Mayfield на следующий год с августа по июль.
Б. Предполагая, что расходы на следующий год возрастут на 5% по сравнению с текущими годовыми сметными расходами, вычислите изменения в смете для школы Mayfield на следующий год.
Еще по теме Прогнозирование спроса и подготовка гибких смет:
- Подготовка функциональных смет
- Подготовка функциональных смет
- Пролог. Подготовка, подготовка и еще раз подготовка
- Глава 8. Выбор потребителя и функция спроса. Индивидуальный и рыночный спрос
- 2.1. Спрос на товары и услуги. Факторы, определяющие спрос
- Различные функции смет
- Координация и анализ рассмотренных смет
- 3.3. Составление локальных смет на монтажные и пусконаладочные работы
- 3.1. Методы и примеры составления локальных смет на строительные работы
- 3.2. Особенности составления локальных смет на ремонтно-строительные работы
- 14.2. Порядок подготовки к судебному заседанию. Вопросы, разрешаемые судьей при подготовке дела к судебному заседанию