<<
>>

Расчет налога на добавленную стоимость

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что налоговая база при ре-ализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.

40, без включения в них НДС и налога с продаж. Для продовольственных товаров устанавливается ставка НДС 10 %, а расчетная ставка — 9,09 %. Налогоплательщик имеет право уменьшать налоговую базу на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров на территории Российской Федерации. Предприятие должно уплатить в бюджет 81310,28 руб. при продаже товаров оптом (см. п. 3 решения). Налоговые вычеты предоставляются ООО «Эффект» при покупке товаров и услуг на сумму 354282,6 руб., умноженную на долю оптовой торговли, т.е. 113 180,89 руб. (см. п. 12) и при закупке товаров для перепродажи — 320422,5 руб. (см. п. 3). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимается равной нулю, так как сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога. Положительная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит возмещению налогоплательщику: 433603,39 - 81310,28 = 344153,14руб.

Итоговые результаты расчетов

По результатам расчетов ООО «Эффект» в течение квартала должно оплатить:

единый налог на вмененный доход — 18954 руб.;

налог на рекламу — 72,54 руб.;

налог на пользователей автомобильных дорог — 1353,32 руб.;

налог с владельцев транспортных средств — 54 руб.;

единый социальный налог — 13743,38 руб.;

страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 115,81 руб.;

сбор на нужды образовательных учреждений — 126,31 руб.;

целевой сбор на содержание муниципальной милиции и благоустройство территорий — 22,94 руб.;

налог на имущество — 1107,59 руб.;

налог на прибыль — 44576,98 руб. ООО «Эффект» должно выступить налоговым агентом при оплате подоходного налога с доходов работников предприятия в сумме 3364,87 руб.

Оно должно также возместить из бюджета 352 293,11 руб. в счет оплаты НДС.

Всего налоговые обязательства ООО «Эффект» составляют 80 126,87 руб.

<< | >>
Источник: Н.О.СКВОРЦОВА. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. 2003

Еще по теме Расчет налога на добавленную стоимость:

  1. 8.3. Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу
  2. Глава 8. Налог на добавленную стоимость
  3. 25.2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
  4. 8.1. Экономическая роль налога на добавленную стоимость
  5. по налогу на добавленную стоимость (НДС
  6. § 3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, АКЦИЗЫ И ТАМОЖЕННЫЕ СБОРЫ
  7. ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ В НК РФ В ЧАСТИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
  8. 8.6. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства
  9. 8.2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, облагаемый оборот
  10. 4.10. Порядок выявления и исправления ошибок по налогу на добавленную стоимость (НДС)
  11. 6.6. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по договорам строительного подряда