Расчет налога на добавленную стоимость

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что налоговая база при ре-ализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.

40, без включения в них НДС и налога с продаж. Для продовольственных товаров устанавливается ставка НДС 10 %, а расчетная ставка — 9,09 %. Налогоплательщик имеет право уменьшать налоговую базу на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров на территории Российской Федерации. Предприятие должно уплатить в бюджет 81310,28 руб. при продаже товаров оптом (см. п. 3 решения). Налоговые вычеты предоставляются ООО «Эффект» при покупке товаров и услуг на сумму 354282,6 руб., умноженную на долю оптовой торговли, т.е. 113 180,89 руб. (см. п. 12) и при закупке товаров для перепродажи — 320422,5 руб. (см. п. 3). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимается равной нулю, так как сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога. Положительная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит возмещению налогоплательщику: 433603,39 - 81310,28 = 344153,14руб.

Итоговые результаты расчетов

По результатам расчетов ООО «Эффект» в течение квартала должно оплатить:

единый налог на вмененный доход — 18954 руб.;

налог на рекламу — 72,54 руб.;

налог на пользователей автомобильных дорог — 1353,32 руб.;

налог с владельцев транспортных средств — 54 руб.;

единый социальный налог — 13743,38 руб.;

страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 115,81 руб.;

сбор на нужды образовательных учреждений — 126,31 руб.;

целевой сбор на содержание муниципальной милиции и благоустройство территорий — 22,94 руб.;

налог на имущество — 1107,59 руб.;

налог на прибыль — 44576,98 руб. ООО «Эффект» должно выступить налоговым агентом при оплате подоходного налога с доходов работников предприятия в сумме 3364,87 руб.

Оно должно также возместить из бюджета 352 293,11 руб. в счет оплаты НДС.

Всего налоговые обязательства ООО «Эффект» составляют 80 126,87 руб.

<< | >>

↑

Источник: Н.О.СКВОРЦОВА. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. 2003

Еще по теме Расчет налога на добавленную стоимость:

- Аудит - Бухгалтерский учет - Макро и микро экономика - Экономическая теория -

- Бизнес - Компьютеры и интернет - Психология - Философия - Финансы - Экономика - Юриспруденция и право -