<<
>>

Расчет товарооборота

Покупка товара Наимено-вание товара Количество купленного товара, шт. Цена покупки, руб. Общая сумма покупки, включая НДС, руб. НДС 9,09 %, руб. Сумма покупки без НДС, руб. 1 12 500 40 500 000 45 450 454 550,00 2 14 780 58 857 240 77 923,12 779 316,88 3 15 000 55 825 000 74 992,50 750 007,50 4 1690 30 50 700 4 608,63 46 091,37 За 14 300 98 1 401 400 127 387,26 1 274 012,74 4а 1600 54 86 400 7 853,76 78 546,24 5а 1500 35 52 500 4 772,25 47 727,75 Итого 61 370 - 3 773 240 342 987,52 3430 252,48

Поскольку ООО «Эффект» производит продажу смешанного ассортимента продовольственных товаров, за исключением винно- водочных изделий, в соответствии с п.

4 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение производится по расчетной ставке 9,09% при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, и по ставке 10 % при продаже. Поэтому в данном случае выделяется НДС из суммы покупки по ставке 9,09 % и представляется к возмещению из бюджета сумма в размере 342987,52 руб.

Таким образом, предприятие купило 61370 шт.

товара, и общая сумма покупки составила 3773 240 руб., в том числе НДС — 342987,52 руб.

Сумма покупки без НДС составляет 3430252,48 руб.

В течение квартала ООО «Эффект» оплатило своим поставщикам за товар 3000000 руб. перечислениями с расчетного счета и наличными из кассы — 525000 руб.

Кредиторская задолженность предприятия составляет 248 240 руб., а НДС к возмещению будет начисляться по сумме, уже уплаченной поставщикам. Значит, НДС к возмещению на Iквартал составляет 320422,5 руб.

ООО «Эффект» производит продажу купленных товаров как оптом, так и в розницу.

Продажа товаров в розницу подпадает под действие Закона Рязанской области «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Рязанской области», следовательно, в этом случае НДС на эти сделки не начисляется.

Продажа товара в розницу Наименова-ние товара Количество проданного в розницу товара, шт. Цена покупки, руб. Наценка

при продаже Цена с наценкой Выручка от продажи в розницу 1 467 40 1,25 50,00 23 350,00 2 465 58 1,25 72,50 33 712,50 3 2 450 55 1,25 68,75 168 437,50 4 340 30 1,25 37,50 12 750,00 За 12 500 98 1,25 122,50 1 531 250,00 4а 1 237 54 1,25 67,50 83 497,50 5а 1 200 35 1,25 43,75 52 500,00 Итого 18 659 — - - 1 905 497,5

Таким образом, выручка от продажи в розницу составляет 1905497,5 руб.

Продажа товара оптом Наиме-нование товара Цена покупки без НДС, руб. Наценка при продаже Цена с нацен-кой, руб. Коли-чество продан-ного оптом товара, шт. Сумма продаж без НДС, руб. НДС 10 %, руб. Выручка от реализации оптом, руб. 1 36,36 1,2 43,63 1200 52 358,40 5 235,84 57 594,24 2 52,73 1,2 63,27 1700 107 569,20 10756,92 118326,12 3 50 1,2 60 12 000 720000,00 7 200,00 727 200,00 4 27,27 1,2 32,73 1200 39 268,80 3 926,88 43 195,68 За 89,09 1,2 106,91 0 0 0 0 4а 49,09 1,2 58,91 0 0 0 0 5а 31,82 1,2 38,18 300 11455,20 1 145,52 12 600,72 Итого 16 400 930664 28 265,16 958 916,76

Таким образом, выручка от реализации товара оптом составит 958916,76 руб., однако реально покупатели оплатили ООО «Эффект» 894502,5 руб. («всего оплачено» за минусом «оплачено в розницу», поскольку товар, проданный в розницу, оплачен полностью: 2800000 руб.

— 1905497,5 руб.). НДС, уплачиваемый пред-; приятием в бюджет, должен составлять 28265,16 руб., однако поскольку покупатели оплатили предприятию только 894502,5 руб., то сумма НДС составляет 81318,41 руб.

<< | >>
Источник: Н.О.СКВОРЦОВА. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. 2003

Еще по теме Расчет товарооборота:

  1. Глава 7. Таможенный товарооборот
  2. 7.1. Понятие и сущность таможенного товарооборота
  3. Глава 4ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРООБОРОТ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ
  4. 2.5. Анализ динамики и структуры товарооборота
  5. 4.2. Анализ товарооборота и производственной программы ресторанного хозяйства
  6. 4.1. Сущность, состав, структура и характеристика товарооборота общественного питания
  7. 4.3- Планирование производственной программы, товарооборота ресторанного хозяйства н его структурныхподразделений
  8. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
  9. Раздел VI. Расчеты
  10. 2. Безналичные расчеты
  11. Инвентаризация расчетов
  12. 5.1. Сверка расчетов
  13. Электронные расчеты
  14. 5. Учет расчетов с поставщиками
  15. 12.2. Планы видов расчета
  16. 5. Расчеты по аккредитиву
  17. 6. Расчеты чеками
  18. Глава 12. Периодические расчеты
  19. Глава 25. РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ