СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

I Раздел Методология налогообложения 5

Глава 1 5

Основные положения теории налогообложения 5

1.1. Экономическое содержание налогов, его эволюция 5

1.2.

1.3. Элементы налога и основная налоговая терминология 18

1.4. Классификация налогов 21

1.5. Современные теории налоговых отношений 25

1.6. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики 31

Контрольные вопросы 35

Глава 2 36

Правовое регулирование налоговых отношений 36

2.1. Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения 36

2.2. Налоговый кодекс – правовая основа налоговой системы Российской Федерации 38

2.2.1. Исходные положения Н К РФ 38

2.2.2. Субъекты налоговых отношений 38

2.2.3. Учет и налогообложение обособленных подразделений налогоплательщиков 39

2.2.4. Понятие «реализация» и принципы определения иены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения 40

2.3.

II Раздел Эволюция налоговой системы России 46

Глава 3 Генезис налогообложения в России 46

3.1. Развитие налогообложения в Древней Руси 47

3.2. Налогообложение в России XVII–XIX вв. 52

3.3. Система налогообложения в России в начале XX в. 59

3.4. Налогообложение в России периода НЭПа 62

3.5. Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой 65

III Раздел Организация налогообложения в Российской Федерации 69

Глава 4 Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, ее структура и основные принципы построения 69

4.1. Экономические условия введения налоговой системы России в 1992 г. 69

4.2. Современная налоговая система РФ, ее элементы, принципы построения, тенденции развития 71

IV Раздел Налогооблажение юридических лиц 75

Глава 5 Налог на прибыль (лохол) предприятий (организаций) 76

5.1.

Плательщики налога на прибыль 76

5.1.1. Место и роль налога на прибыль в налоговой системе 76

5.1.2. Плателыиики налога на прибыль 77

5.2. Определение налогооблагаемой базы 78

5.2.1. Объект налогообложения 78

5.2.2. Определение налоговой базы 82

5.3. Налоговые льготы 83

5.4. Ставки, порядок и сроки уплаты налога на прибыль 87

5.5. Налог на отдельные вилы доходов 89

5.6. Налог на доходы от капитала 90

5.7. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. Налог на вмененный доход 92

Глава 6 Налогообложение имущества предприятий 96

6.1. Налог на имущество предприятий 96

6.2. Налог на недвижимость 100

Глава 7 Платежи за природные ресурсы 102

7.1. Значение платежей за природные ресурсы 102

7.2. Платежи за пользование недрами 104

7.4. Плата за землю 108

7.5. Лесной доход 110

Глава 8 Налог на добавленную стоимость 112

8.1. Экономическая роль налога на добавленную стоимость 112

8.2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, облагаемый оборот 113

8.3. Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу 116

8.4. Исчисление НАС и порядок его уплаты в бюджет 117

8.5. Налогообложение экспортных операций 121

8.6. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства 123

Глава 9 Акцизы 125

9.1. Экономическое содержание акцизов 125

9.2. Плательщики налога, объект налогообложения 126

9.2.1. Плательщики акцизов 126

9.2.2. Объект налогообложения 127

9.3. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов 128

9.3.1. Ставки акцизов 128

9.3.2. Порядок исчисления акцизов 130

9.3.3. Особенности исчисления акцизов на нефть, включая газовый конденсат, и природный газ 131

9.3.4. Сроки уплаты акцизов 131

Глава 10 Налог с продаж 132

Глава 11 Таможенные платежи 136

11.1. Таможенные платежи и их роль в экономической и финансовой политике государства 136

11.2.

11.3. Порядок определения таможенных платежей 142

Глава 12 Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ 148

Список литературы 156

V Раздел Налогооблажение физических лиц 156

Глава 14 Налоги и сборы с физических лиц 156

14.1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц 156

14.2. Подоходный налог с физических лиц 159

14.3. Налоги на имущество физических лиц 166

14.4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 168

14.5. Другие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц 169

VI Особенности налогообложения финансового сектора экономики и некоммерческих организаций 171

Глава 15 Налогообложение организаций финансового сектора экономики 171

15.1. Налогообложение коммерческих банков 171

15.2. Налогообложение страховых компаний 179

15.3. Налогообложение инвестиционных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг 182

Глава 16 Налогообложение некоммерческих организаций 186

16.1. Налоговые платежи бюджетных организаций 186

16.2. Особенности налогообложения общественных организаций и фондов 190

VII Налоги и сборы, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды 192

Глава 17 Налоги и сборы, зачисляемые в целевые бюджетные фонды 192

17.1. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды 193

17.2. Налоги и сборы, зачисляемые в другие целевые бюджетные фонды 196

Глава 18 Платежи в социальные внебюджетные фонды 199

18.1. Значение и структура социальных внебюджетных фондов 199

18.2. Пенсионный фонд Российской Федерации 200

18.3. фона социального страхования Российской Федерации 202

18.4. Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации 203

18.5. Государственный фонд занятости населения Российской Федерации 205

VIII Управление налогообложением. Налоговое администрирование 209

Глава 19 Налоговое планирование на макроуровне 209

19.1 Роль налогов в формировании доходов бюджетов* 209

19.2.

19.3. Региональная налоговая политика Санкт-Петербурга 220

19.4. Порядок расчета контингентов важнейших налогов 224

Глава 20 Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта 233

20.1. Содержание налогового планирования на предприятии 233

20.2. Учетная политика как инструмент регулирования налоговых платежей 238

20.3. Особенности налогового планирования в закрытых административно-территориальных образованиях и свободных экономических зонах 239

Глава 21 Налоговый контроль 242

21.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля 243

21.2. Права и обязанности налогоплательщиков 247

21.3. Права и обязанности налоговых органов 250

21.4. Организация работы налоговых инспекций 255

21.5. Виды, методы и программы налоговых проверок 258

21.6. Полномочия органов Федеральной службы налоговой полиции 260

21.7. Виды ответственности за налоговые правонарушения 262

21.8. Налоговый контроль, осуществляемый другими административными структурами 268

21.9. Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом 269

IX Раздел 273

Налоговые системы зарубежных стран 273

Глава 22 Основные тенденции развития налоговых систем промышленно развитых стран 274

Глава 23 Налоговые системы унитарных государств 278

Глава 24 Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств 288

Х Раздел Налоговые системы стран СНГ 297

Глава 25 Особенности налоговых систем стран СНГ 297

XI Раздел Совершенствование налогообложения в Российской Федерации 314

Глава 26 Необходимость и коцептуальные направления реформирования налоговой системы в России 314

26.1. Основные недостатки действующей налоговой системы России 315

26.2. Концептуальные направления реформирования налоговой системы России 316

26.3. Реализация концепции налоговой реформы в правительственном пакете налоговых законов 2000 г. 320

Краткий глоссарий 322.