13.11. Информационные технологии и применение компьютерных программ

В условиях рыночных отношений при решении актуальных задач сбора, передачи, хранения, обработки и выдачи релевантной информации (нужная информация нужным людям в нужно время) для установления экономическим объектом или принятия управленческих решений необходимо использование новейших информационных технологий.

Современный мир предъявляет новые требования и единые форматы использования информационных ресурсов.

Мировой парк технических средств весьма разнообразен как по мощности, конфигурации, так и по цене и дизайну - начиная от персональных компьютеров, малых, средних ЭВМ и более мощных, и супер-ЭВМ.

Обзор программного обеспечения позволяет сделать вывод, что почти нет в мире таких задач, на которые отсутствовали программные аналоги их решения.

Особенно информационные технологии развиты в сфере экономики.

Для сбора, хранения и обработки экономической информации, а также проведения анализа финансового состояния различных субъектов, прогноза и планирования широко используются следующие программные продукты: MS WORD, MS EXCEL, ОС WINDOWS NT, ОС/40, ОС UNIX, СУБД ORACLE, СУБД INFORMIX, СУБД SYBASE, 1C: Предприятие, Audit Expert, Project Expert, ФинЭксперт, БЭСТ-Анализ, ПК "Галактика" и другие.

Audit Expert - аналитическая система для диагностики, оценки, мониторинга финансового состояния корпорации.

предприятия (корпорации); сравнить значения финансовых показателей с нормативами и с их показателями отрасли; оценить риски потери ликвидности, вероятности банкротства, провести факторный анализ рентабельности собственного капитала; сформировать отчеты и получить автоматические экспертные заключения по результатам.

Project Expert - компьютерная программная система, предназначенная для создания и анализа финансовой модели нового, еще не созданного или действующего предприятия независимо от его отраслевой принадлежности и масштабов.

разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу;

определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников;

разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, производства, обеспечивающую ра-циональное использование материальных, человеческих и финансовых ресурсов;

проиграть различные сценарии развития предприятия;

сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать финансовые показатели, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;

подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям и многое другое.

В составе бизнес-плана инвестиционного проекта существенное место занимают динамические ряды достаточно широкого круга показателей.

Расчеты ведутся с учетом элементов прогнозирования, при-влечения экспертных оценок будущего состояния того или иного финансового и производственно-экономического процесса не только на конечный момент реализации, но и в варианте поквар-тального (помесячного) описания ситуации.

Подготовка потребного количественного анализа является основой принятия решений для всех участников проекта и выработки их общей стратегии при условии достижения каждым из них собственного интереса благодаря вариантному подбору, исходных и конечных параметров.

Наиболее полный учет динамики реализации проекта при подготовке и анализе бизнес-плана возможен с использованием спе-циализированных компьютерных систем экономического и финансового моделирования, приспособленных для решения подобных задач. Особое значение это имеет для учета фактора инфляции и приведения разновременных затрат, а также для ана-лиза чувствительности проекта к изменениям внешней среды.

Кроме того, применение авторитетных лицензированных систем укрепляет авторитет инициаторов проекта и повышает фи-нансово-экономическую привлекательность последнего.

В настоящее время осуществляет весьма широкий спектр специализированных программных продуктов.

Так, пакет прикладных программ COMFAR существует в различных версиях, в значительной мере адаптированных к экономике.

Пакет "Альт-Инвест" реализован как вычислитель на электронных таблицах и обладает всеми достоинствами и недостатками такого подхода.

Итак, структура данных пакета COMFAR представлена следующими основными блоками:

общие капиталовложения — строительство;

общие капиталовложения - производство;

потребность в оборотном капитале;

источники финансирования;

таблицы движения денежных средств;

отчеты о чистом доходе (прибыли);

ведомости.

Расчеты можно проводить в любой валюте, выбрав соотношение ее к тенге. Пакет позволяет проследить отдельно иностранные и отечественные инвестиции, дает возможность расчета диверсифицированного производства. Есть возможность задания как равномерной величины амортизации, так и ускоренной. При расчете производственных издержек пользователь задает годовой темп инфляции. Таким образом, отслеживаются все изменения ежегодных потоков наличности с учетом уплаты налогов, выплаты дивидендов и процентов по займам. Аналогичную структуру имеет пакет "Альт-Инвест". Оба пакета производят расчет финансовых потоков и имеют схожий перечень вычисляемых финансовых показателей, например чистого дисконтированного дохода, дохода на акционерный капитал, внутренней нормы доходности.

Пакет COMFAR имеет три программных блока:

ввод данных;

расчетов;

выдачи результатов.

Кроме указанных блоков в пакете представлены два дополни-тельных блока:

графического отображения информации;

экономического анализа

Графический блок дает возможность при помощи средств деловой графики строить диаграммы, которые позволяют принимать организационные и финансовые решения с учетом анализа чувствительности таких важных переменных величин, как цена продаж, объем производства и реализации, величина издержек.

К достоинствам пакета COMFAR в части контрольной функции относится закрытость. В работу пакета нельзя вмешаться, что дает гарантию соответствия полученных результатов исходным данным с точки зрения добросовестности их обработки. Правда, в ранних версиях пакета не было автоматизированного контроля соответствия между входной и выходной информацией. COMFAR является лицензированным пакетом, что значительно повышает авторитет выполненных при его помощи расчетов.

Основной недостаток этого пакета - невозможность существующими в системе средствами адекватно описать условия реализации проекта для страны с рыночной экономикой.

В данной системе нет гибкого механизма задания инфляционного влияния на издержки и соотношения валют, не предусмотрены такие присущие экономике реалии, как задержка платежей.

Необходимо отметить также:

неполное соответствие налогового блока существующему законодательству и необходимость применения специальных приемов для обхода имеющихся ограничений. Данный пакет позволяет прямо учитывать лишь те налоги, которые берутся и вычисляются от дохода;

расчет системы только на фиксированный (годичный) период планирования, а в период строительства, возможно, полгода;

жесткую заданность перечня исходных данных;

отсутствие достаточно развитых средств для описания сетевого графика проекта, что приводит к необходимости дополнительно использовать другие программы;

невысокий уровень сервиса для пользователя.

Пакет "Альт-Инвест '' реализован с использованием электронных таблиц Microsoft works или EXCEL и может работать в среде других распространенных табличных процессов. Это на-кладывает отпечаток на всю дальнейшую работу с ним. Достоинство пакета является то, что вся информация представлена на всем экране.

В "Альт-Инвесте" пользователь имеет непосредственный доступ к формулам, по которым происходят расчеты. К недостаткам такой организации можно отнести следующие:

неудобство общения с таблицами в поисках нужных показателей - пользователь должен каждый раз рассматривать всю электронную таблицу или помнить ее координаты;

сложность изменения формул, что требует от пользователя не только глубокого понимания их смысла, но и умения правильно программировать формулы на языке данной электронной таблицы;

пользователь должен приложить значительные усилия, чтобы корректировать таблицы;

наличие свободного доступа к формулам затрудняет возмож-ность проверки достоверности выполненных расчетов;

в пакете нет развитых средств для построения сетевого графика, а процессы выдачи результатов на печать или построения графиков требует от пользователя специального обучения.

Однако при помощи пакета "Альт-Инвест" можно делать рас-четы в постоянных и текущих ценах. Расчет в постоянных ценах осуществляется с использованием реальной на каждый заданный момент ставки банковского процента. Пакет позволяет оценить реакцию основных параметров проекта на различные сценарии инфляционных процессов, что особенно важно для современной ситуации.

Налоговый блок пакета "Альт-Инвест" должен адаптироваться к действующему законодательству. В нем заложены возможности настраивать блоки входных данных на условиях, соответствующих реальной ситуации (налоги, инфляция и т.д.). Такой подход предоставляет пользователю широкий выбор различных форм финансирования проекта за счет кредитования, эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, поиска надежных гарантов и возможных операций с объектами незаконченного строительства и других форм финансирования и их сочетаний.

Универсальные таблицы расчета выплат по кредитам могут быть использованы для составления оптимальных графиков погашения кредитов с учетом текущего финансового состояния проекта.

Пакет PROPSPIN представляет собой информационную систему предварительной оценки проектов. Он разработан представительством ЮНИДО в Вене (Австрия) в целях подготовки, ис-следования и анализа промышленных инвестиционных проектов. Как в COMFAR, PROPSPIN является лицензированным и международно признанным программным продуктом.

PROPSPIN предназначен для:

формирования позиций инвестиционного проекта;

исследования последствий изменений выбранных параметров;

подготовка возможных сценариев, основанных на различных предположениях относительно перспектив проекта.

Отличительная черта данного проекта — его интегрирован- ность. Пользователь одновременно видит на экране и входные данные, и финансовый результат. Получаемый отчет представляет собой вариант финансового плана проекта с учетом выданных ограничений. Вместе с тем пакет не является средством проведения полного финансового анализа, а служит для быстрого выявления пригодных для дальнейшего рассмотрения вариантов. Таблицы, генерируемые системой, показывают основные физические и финансовые данные, внутреннюю оценку доходности проектов с точки зрения таких показателей, как норма доходности, период окупаемости, точка безубыточности. Если посредством анализа обнаруживаются слабые стороны финансовой структуры проекта, пользователь имеет возможность менять значения входных данных до тех пор, пока не найдется такой набор параметров, который сделает проект приемлемым.

PROPSPIN состоит из двух частей: блока ввода данных и генератора отчета. В первом задаются начальные инвестиции, данные об исходных материалах, стоимость рабочей силы, комплектующих и т.д. Некоторые параметры могут приниматься по умолчанию.

Генератор отчетов создает таблицы, содержащие:

данные о первоначальном объеме инвестиций и результаты анализа амортизации;

данные анализа предполагаемой финансовой структуры и об-служивания долга;

сведения об объеме продаж и использовании производственных мощностей, потребностях в ресурсах и электроэнергии, затратах на заработную плату и стоимости основных фондов;

данные о динамике расходов;

баланс и таблицу движения денежных потоков;

результаты анализа добавленной стоимости и экспортных эффектов;

сводные данные.

Исходные данные проекта развиты на группы.

Идентификация проекта. Здесь пользователь вводит наиболее общие данные о проекте, такие, как название проекта, местоположение, имена разработчиков и спонсоров проекта, обменные курсы валют, информация о налогах, инфляции и ставке дисконтирования.

Инвестиции. Сюда вводятся данные: о стоимости земли, машин и оборудования, транспорта и амортизационных ставках. дает пользователю возможность распределить инвестиционные вливания по первым пяти годам, ука-зывая процент, приходящийся на каждый год. По умолчанию система будет считать, что инвестирование приходится на первый год.

Финансовая структура. Эта таблица содержит сведения обо всех необходимых финансовых выплатах, их сроках и усло-виях. PROPSPIN позволяет вводить данные об одном займе по каждому виду (долгосрочный, среднесрочный, краткосрочный, внешний и внутренний).

4. Текущие данные (производство-реализация)потребляемые ресурсы; трудовые ресурсы; прочие расходы.

PROP SPIN представляет собой стандартный пакет, позволяющий провести предварительный финансовый анализ инвестиционного проекта. Система может быть использована при составлении бизнес-плана только как вспомогательное средство.

В силу реализации в среде электронных таблиц пакет обладает всеми достоинствами и недостатками этого метода.

В последнее время в связи с высокими потребностями рынка и постоянным обновлением технического и программного компьютерного обеспечения появляются более совершенные версии существующих программных продуктов и принципиально новые продукты.

Контрольные вопросы

Что такое финансовое планирование?

Что содержит бизнес-план?

Что такое организационный план?

Какие коэффициенты применяются при анализе и оценке структуры баланса?

Из каких структур состоит бизнес-план?

Какие прогнозы для разработки финансового плана?

Какие требуются расчеты для составления бизнес-плана?

Какие проходят этапы для составления бизнес-плана?

Что такое венчурные компании?

Расскажите о составлении начального баланса и какие этапы при этом проходят?

Каким способом увязываются план прибылей с балансом?

12. Как составляется производственная программа по годам? Каким образом производятся расчеты по оценке чистой стоимости?

14. Как рассчитывается рентабельность капиталовложений?