<<
>>

13.9. Методика составления баланса доходов и расходов

Основным видом финансового плана является баланс дохо-дов и расходов корпорации (хозяйствующего субъекта). Этот баланс представляет собой таблицу, в которой сумма доходов должна равняться сумме расходов, где видно в приведенной

ниже таблице.

Таблица 20.

Баланс доходов и расходов

(тыс.

тенге) Доходы Расходы Показатели за год в т. ч. по кварталам Показатели за год В т. ч. по кварталам I II III IV I II III IV I 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Доход 400 60 10 ПО 130 70 30 40 45 55 Амо ртиз а ци о н-ны отчисления 40 10 10 10 10 Ремонтный фонд 20 - - 10 10 Отчисления в ремонтный фонд 20 5 5 5 5 Фонд

накопления 300 13 61 52 54 Прирост

кредиторской

задолженности 5 1 1 1 2 Фонд

потребления 66 12 14 18 22 Заемные средства

(полученный

кредит) 100 100 - - - Возврат кредита и процентов по нему 5 - - - 5 Резервный фонд 5 - - - 5 Итого 565 176 11 126 147 Итого 565 17 116 126 147

Расчет плана начинается с определения вида и суммы доходов.

В состав доходов включаются, прежде всего, доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств:

доход;

амортизационные отчисления;

отчисления в ремонтный фонд;

прирост кредиторской задолженности.

В доходную часть плана включаются также суммы, полученные за счет кредита, если договор о кредите уже заключен.

В расходную часть данного плана включаются все налоги, уплачиваемые из доходов, расходы на ремонт, денежные средства, направленные в фонд накопления, в фонд потребления и в резервный фонд, погашение полученного кредита и процентов по нему.

Средства фонда накопления предназначены для приобретения имущества, основных и оборотных средств, ценных бумаг, доли в совместном предпринимательстве и другие.

Средства фонда потребления используются для оплаты различных социальных нужд (приобретение путевок в санатории и дома отдыха, квартир, компенсация стоимости питания, проезда и т.п.), на оказание материальной помощи, на премирование работников, в том числе премирование по итогам года и другие.

Цель составления баланса доходов и расходов состоит в увязке полученных доходов с необходимыми расходами. При превы-шении доходов над расходами сумма превышения направляется

в резервный фонд.

Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов.

Создание резервного фонда является обязательным для акционерных обществ.

Сумма резервного фонда в хозяйствующих субъектах должна быть не менее 15% от величины его уставного капитала.

В зависимости от планового периода финансовый план бывает:

Пятилетний план с разбивкой по годам.

2. Годовой план с разбивкой по кварталам.

3

/-\ и и и

. Оперативный план: месячный, недельный.

<< | >>
Источник: К.К.Жуйриков, С.Р.Раимов. Корпоративные финансы. 2004

Еще по теме 13.9. Методика составления баланса доходов и расходов:

  1. 3.4. Балансы доходов и расходов предприятий, функционирующих на коммерческих началах
  2. 13.7. Методика составления кассового плана
  3. 13.8. Методика составления платежного календаря
  4. 13.6. Методика составления кредитного плана
  5. 13.5. Методика составления бюджета движения денежных средств
  6. 4. СОСТАВЛЕНИЕ БАЛАНСА ИНВЕСТИЦИЙ-СБЕРЕЖЕНИЙ
  7. Планирование расходов и составление бюджета
  8. ГЛАВА 22. ОцЕНКА ЭФФЕКТИВнОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЯ ЕГО БАЛАНСА
  9. 21.1. Доходы и расходы организации
  10. Доходы и расходы