Денежные средства и их эквиваленты: основные понятия

Информация о наличии и движении денежных средств необходима для определения минимальной потребности денежных средств в национальной и иностранной валюте, а также анализа ликвидности компании, то есть наличия достаточных средств для покрытия изымаемых вкладов и других финансовых обязательств, быстро превращать активы в денежную наличность.
Денежные средства являются наиболее подвижной частью оборотных активов предприятия.

За их расходованием осуществляется строгий контроль обслуживающим банком и самим предприятием.
Информация о движении денежных средств, полезна при оценке способности компании генерировать денежные средства и эквиваленты денежных средств. Она позволяет пользователям финансовой информации разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости, будущих поступлений и платежей денежных средств различных предприятий, обеспечивает сопоставимость информации об операционных показателях различных компаний.
МСФО - 7 раскрывает сущность основных терминов для учета денежных средств и их эквивалентов.
Денежные средства (активы) включают наличные деньги в кассе; денежные средства на расчетном (текущем) и валютном счете предприятия и депозитные счета. На валютном банковском счете учитываются денежные знаки, являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве, в банковских валютных счетах иностранных государств и в международных денежных и расчетных единицах (ЕВРО).
Денежные эквиваленты (эквиваленты денежных средств) - это «краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости» (Разъяснения МСФО, с.105). Важным моментом этого определения денежных эквивалентов является то, что они относятся к краткосрочным вложениям (инвестициям). Инвестиция квалифицируется в качестве эквивалента денежных средств, если она имеет короткий срок погашения (до 3-х месяцев) или меньше с даты их приобретения.
Денежными эквивалентами являются казначейские векселя, коммерческие бумаги и депозитные сертификаты.
Денежные документы - марки госпошлины, почтовые марки, вексельные марки, оплаченные, но не выданные авиабилеты, оплаченные путевки в санатории и дома отдыха, собственные акции, выкупленные у акционеров и др.
Потоки денежных средств - это поступления и выплаты денежных средств и их эквивалентов.
Операционная или текущая деятельность - это основная приносящая выручку деятельность и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности. Учредительными документами предусматривается вид деятельности предприятия: производство продукции, строительство, ВЭД и др.
Овердрафт - это кредитовый остаток на активном счете, возникающий при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшее дебетовое сальдо, поэтому учитывается как краткосрочное обязательство. (Характерной чертой таких соглашений с банками является то, что сальдо по счету в банке часто изменяется от положительного к отрицательному).
Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам. Это такие операции, которые нельзя включить в операционную и финансовую деятельность, например, посреднические операции, внешнеэкономические операции.
Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств. Срок предоставления займов не менее 12 месяцев.

Еще по теме Денежные средства и их эквиваленты: основные понятия:

1. Текущие активы: денежные средства и их эквиваленты
2. 4.5 Анализ и управление денежными средствами и их эквивалентами
3. Основные процедуры и методы составления отчета о движении денежных средств
4. 13.2. Понятие и классификация основных средств
5. Основные средства (ОС): понятие, оценка, классификация.
6. 1. Основные средства (ОС): понятие, оценка, классификация
7. 7.2. Понятие исправления осужденных и его основные средства
8. 6.3. ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ. ИЗМЕРЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ МАССЫ
9. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности
10. Цели отчета о движение денежных средств
11. 5.1. Денежные средства
12. Компоненты отчета о движении денежных средств
13. 4. Рынок денежных средств
14. 3.3. Отчет о движении денежных средств
15. Структура отчета о движении денежных средств
16. Раздел V. Денежные средства
17. Отчет о движении денежных средств