<<
>>

Контроль банковских операций по расчетному счету


Первичные банковские платежные документы подтверждают обоснованность проведенных записей в выписке банка из расчетного счета. Операции по движению денежных средств на расчетном и валютном счетах проверяется обслуживающим банком, бухгалтерией, аудитором.
Несмотря на осуществление всестороннего контроля, могут быть расхождения между данными бухгалтерского учета и банковского счета по остаткам и движению денежных средств. Причинами этих нарушений и расхождений могут быть:
неправильное перечисление авансов;
перечисление денег в качестве предоплаты по бестоварным счетам и другим сомнительным операциям;
расчеты с прочими дебиторами и кредиторами без надлежащее оформленных договоров;
неправильное определение и учет курсовых разниц от покупки и продажи инвалюты;
отсутствие в первичных документах штампа банка;
другие нарушения ведения банковских операций.
Признанным методом контроля за наличием, поступлением и целевым расходованием денежных средств является сверка данных первичных документов с записями бухгалтерского учета.
Процесс сверки должен включать следующие шаги:
Пересмотр сумм, снятых с банковского счета, не нашедших отражения в учете (это могут быть банковские сборы и комиссионные за проведение банковских операций).
Отражение их в учете.
Сравнение остатков на банковском счете по выписке банка с остатком по данным бухгалтерского учета.
Для таких операций как недоставленные переводы или чеки, при сверке необходим учет разницы во временных поясах;
На акте сверки по движению остатков необходимо указать дату сверки и подписи работников банка и компании. (1)
По валютным операциям, кроме вышеуказанных шагов проверки необходимо сосредоточить внимание на правильность перечисления авансов за импортные товары, правильность расчета и отнесения курсовых разниц. На положительную курсовую разницу:
Расчетный счет ХХ
Доходы от курсовых разниц по операциям с инвалютой ХХ
Отрицательные курсовые разницы относятся на дебет счета «Убытки от курсовых разниц по операциям с инвалютой».
<< | >>
Источник: Менгниева А.Х., Шобекова М.Ш., Садыкова С.И. Финансовый учет. Учебное пособие. 2010

Еще по теме Контроль банковских операций по расчетному счету:

  1. 11.5. Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»
  2. 3. Учет операций по расчетному счету в банке
  3. Глава 11.Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банках
  4. 4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов
  5. Учет операций расчетного счета
  6. 2. Учет операций на расчетном счете в банке
  7. 10. Банковская деятельность. Банковские операции и сделки
  8. 6. Учет прочих расчетных операций (счета 55 и 57)
  9. Учет денежных, расчетных и кредитных операций
  10. 6.3. Типичные нарушения при осуществлении расчетных операций