1.8. Принципы организации финансов

Принципы организации финансов корпораций должны обес-печить принятие эффективных стратегических и тактических финансовых решений. На их основе разрабатывается финансо-вая политика корпорации, т.е.

Естественно финансовая политика в ее конкретном механизме функционирования финансов корпорации должна базироваться на определенных принципах, соответствующих рыночной эко-номике.

По рекомендации российского ученого принципами современной организации финансов корпораций могут являться следующие показатели:

Принцип плановости, который обеспечивает соответствие объема продаж и издержек, инвестиций потребностям рынка, учета конъюнктуры, а в наших условиях и платежеспособного спроса, т.е. возможности осуществления нормальных расчетов. Этот принцип наиболее полно реализуется при внедрении со-временных методов внутрифирменного финансового планиро-вания, т.е.

Финансовое соотношение сроков - обеспечивает минимальный разрыв во времени между получением и использованием средств, что особенно важно в условиях инфляции и изменения

курсов валют. При этом под использованием средств здесь понимается и возможность их сохранения от обесценивания при размещении в ценные бумаги, депозиты и т.п.

Гибкость, т.е. маневрирование—обеспечивает возможность маневра в случае недостижения плановых объемов продаж, превышения плановых затрат по текущей и инвестиционной деятельности.

Минимизация финансовых издержек - финансирование любых инвестиций и других затрат должно обеспечиваться самым "дешевым" способом.

Рациональность — вложение капитала в инвестиции должно иметь более высокую эффективность по сравнению с достигнутым ее уровнем и обеспечить минимальные риски.

Финансовая устойчивость — обеспечение финансовой независимости, т.е.

Реализация этих принципов должна осуществляться при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами конкретной корпорации. При этом необходимо у читывать:

сферу материального производства и непроизводственной сферы;

отраслевую принадлежность, т.е. промышленность, транс-порт, сельское хозяйство, торговля и т.д.;

виды или направления деятельности, как-то экспорт, импорт;

организационно-правовые формы предпринимательской де-ятельности.

Эти принципы полно реализуются в корпорациях, занимающихся в сферах материального производства. Для них наиболее

характерно функционирование на основе коммерческого расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Приведем примерную схему финансовых структур корпораций и их управление отраслями национального хозяйства страны.

Организация финансами означает слаженность, четкость всех звеньев управления, высокую результативность финансового аппарата, ответственность и дисциплинированность.

Управление финансами отраслей национального хозяйства осуществляется финансовыми департаментами (управлениями) и отделами министерств, ведомств, компаний, акционерных обще-ства, товариществ, финансовыми отделами и финансовыми службами фирм, хозяйствующих субъектов, а также корпораций.

Аппарат финансовых служб министерств и других вышестоящих органов осуществляет работу по свободному финансовому прогнозированию, планированию, контролю за выполнением свободного баланса доходов и расходов, координирует работу финансовых отделов подведомственных хозяйственных субъектов.

Финансовая служба в фирмах, компаниях и корпорациях осуществляется финансовым отделом, являющимся самостоятельным структурным подразделением. В небольших предприятиях финансовые отделы могут быть совмещены с отделом сбыта или бухгалтерией, которые могут быть финансово-сбытовыми или бухгалтерско-финансовыми отделами.

На крупных предприятиях и корпорациях финансовый отдел состоит из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции.

Рис.9.

Приведенная структура финансового отдела в целом соответствует содержанию той финансовой работы, которую необходимо выполнять на предприятии для финансирования всех затрат предприятия и осуществления расчетов.

Финансовая работа определяет задачи и функции в разработке финансовых показателей в плане корпорации, оценку плана в целях принятия заданий и увеличение внутренних финансовых ресурсов корпораций, в составлении годовых финансовых планов.

В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно новое содержание, что объективно связано с изменением отношений собственности и становлением предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных формах собственности, самостоятельностью предприятий как хозяйствующих субъектов, в том числе и в области внешнеэкономической деятельности.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками корпорации, всех остальных финансовых обязательств, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и орга-низация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

На крупных предприятиях и корпорациях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером.

Финансовая дирекция имеет свою структуру, которая определяет свою функцию и несет ответственность в:

обеспечении финансирования хозяйственной деятельности предприятия, корпорации;

разработке финансовой программы развития хозяйствующе-го субъекта;

разработке инвестиционной политики;

определении кредитной политики;

установлении смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия, корпорации;

финансовом планировании, участии в составлении бизнес- планов;

осуществлении расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом;

обеспечении страхования от финансовых рисков;

проведении залоговых, трастовых, лизинговых и других операций;

анализе финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;

ведении финансового учета, составлении бухгалтерского баланса и других финансовых операциях.

В зависимости от размеров предприятия, корпорации и по-ставленных целей, перечисленные функции могут детализиро-ваться или расширяться. Например, инвестиционная политика

может быть связана не только с осуществлением капитальных вложений, но и с вложением средств в уставный капитал другого предприятия, корпорации или выпуском собственных акций, средства от размещения которых должны быть использованы наилучшим способом.

Финансовый менеджмент — это система управления механизмом движения денежных потоков корпораций с целью эффективного использования всех средств.

Финансовый менеджмент включает соответствующие элементы управления: информацию, планирование, прогнозирование, организацию, регулирование, контроль.

Здесь же хочется добавить, что финансисты хозяйствующих субъектов не имеют кривить душой, скрывать малейшие недо-статки на любом участке хозяйственной жизни. Они обязаны правильно оценивать складывающуюся перспективу экономического развития, трезво анализировать имеющиеся данные и своевременно информировать руководство о происходящем, внося научно обоснованные и технически квалифицированные предложения. Финансы, как живой организм позволяет очень четко чувствовать и чутко реагировать на любые перемены в повседневной жизни, используя деньги и прочие стоимостные категории и механизмы, финансовые и банковские учреждения, помо- гая хозяйствующим субъектам, вместе являются оперативными инструментами для разрешения насущных экономических про-блем, приумножая при этом экономическую мощь страны.

Теперь рассмотрим вопрос создания мелкого предприятия.

Формирование собственного капитала.

Функционирование в качестве мелкого предприятия (на этом этапе остаются многие фирмы).

Получение финансовых кредитов:

у обычных банков;

у специализированных банков;

по результатам хозяйственных операций;

под залог активов.

Укрупнение предприятия, привлечение внешних инвесторов.

Вовлечение в бизнес капиталов "Пассивных" партнеров.

Привлечение венчурного капитала:

выпуск привилегированных акций;

использование венчурного капитала для выкупа части компаний ее руководством;

связывая с предприятием свою жизнь, полностью отвечает за служащих;

акцент на "живое" руководство реальными людьми.

Как видно, процесс принятия решения в крупных корпорациях резко отличается от процессов принятия решений на мелких предприятиях.

Крупные предприятия скрывают свои реальные цели как во время переговоров, так и в дальнейшем, в то время как предприниматель не скрывает своих целей.

Процесс принятия решений внешними инвесторами на предприятии осуществляется на основе научных моделей, формальных методов анализа и строго определенных процедур.

Все необходимые формальные процедуры используются корпорациями в среднесрочном планировании, а также при составлении бюджетов на каждый год. В то же время предприниматель привык ориентироваться на свою интуицию. Именно интуиция позволяет ему быстро реагировать на изменяющиеся обстоятельства, новые осложнения или возможности.

Далее, если провести сравнение некоторых установок и методов руководства, то видно различие оценки между крупными корпорациями и предпринимателями.

Так внешние инвесторы рассматривают мелкое предприятие, в которое они вкладывают средства, как временный объект капиталовложений. Для них важно, чтобы инвестиции вписывались в общую финансовую стратегию корпорации.

В центре внимания крупных корпораций находятся финансы и имущество предприятия. От работников требуются определенные технические и управленческие навыки, позволяющие грамотно проводить анализ финансового состояния и распоряжение имуществом. Деятельность же предпринимателя, наоборот, персонализирована: он управляет конкретными живыми людьми.

Корпорации постепенно создают свою культуру. Сильные руководители оказывают значительное влияние на культуру своих компаний. Руководство корпорации делает все возможное, чтобы создать культуру производства, повысить интерес к работе, сделать труд эффективным.

Когда предприятие успешно минует фазу основания и имеет отличные перспективы роста, главным становится соответствие его управленческих способностей потребностям развития ком-пании.

Различия в культуре не должны мешать взаимодействию партнеров: обе стороны нужны друг другу, и от успеха их сотрудничества в значительной степени зависит экономический прогресс.

Итак, предприниматель вкладывает свои собственные средства и время в предприятие, которое он создает или покупает с помощью или без помощи партнеров; он является новатором, создает нечто новое в технике, производственных процессах или в методах сбыта, стремится к расширению своего дела и увеличению прибыли.

Предпринимателя характеризуют такие качества, как целеустремленность, вера в свою мечту, преданность своей идее, наконец, талант новатора, связанный с предпринимательством.

Бывают мотивы, такие как желание оставить память о себе и достичь признания в обществе, помочь ему, сделать свое и получить удовлетворение от созидания какого-то нововведения.

Как правило, в предпринимательство приходят разные люди, это:

люди скромного происхождения, образованные, которые хотят найти применение своим знаниям;

дети богатых семей, которые хотят распоряжаться средствами семьи, а также предпринимателей, которым любовь к бизнесу передается по наследству;

работающие или неработающие менеджеры, желающие распрощаться с жизнью наемных работников.

Предприниматели бывают стремящиеся к единоличному ру-ководству, другие - работающие с партнерами.

В тех и в других случаях следует проявить предпринимательские качества, чтобы дело шло нормально, приумножая свое богатство и передавая его из поколения в поколение.