<<
>>

9.6. РАСЧЕТНЫЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С БАНКОМ


Реализация товаров позволяет финансовому менеджеру выявить финансовые результаты и признать соответствие стоимостной оценки результатов труда рыночной конъюнктуре. Выручка от реализации товаров, работ и услуг определяется либо по мере ее оплаты, либо по отгрузке и предъявлению расчетных документов.
Реализация сопровождается оформлением платежных документов, основными из которых признаются платежные поручения, инкассовые поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения.
Формы расчетов между поставщиком и плательщиком определяются договором, соглашением или иной договоренностью. По согласованию между предприятиями используются зачеты взаимной задолженности без участия банка. Для этого предприятию необходимо представить в банк поручение, чек на незачтенную сумму. Плательщик несет ответственность за своевременную оплату поставленной продукции. В договоре между поставщиком и покупателем определяются санкции за просрочку в оплате.
Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельцев счетов.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Однако он не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
При заключении договора банковского счета предприятию открывается счет в банке. Банк зачисляет поступившие на счет предприятия денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. По распоряжению предприятия банк выдает или перечисляет со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.
В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств, банк считается предоставившим предприятию кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.
За пользование денежными средствами, находящимися на счете предприятия, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет, если иное не определено в договоре. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, — по истечении каждого квартала.
7 Финансовый менеджмент
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на ос новании распоряжения предприятия. Без распоряжения списание денеж ных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, также в случаях, установленных законом или предусмотренных догово ром между банком и предприятием.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточн для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списан и этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряже ний от предприятия и других документов на списание — календари очередность.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворен всех предъявленных к нему требований списание денежных средс производится в установленной очередности:
по исполнительным документам, предусматривающим перечне ление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворен требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здо ~ вью, а также требований о взыскании алиментов;
исполнительный документам, предусматривающим перечисле ние или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выход ных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудово му договору, в том числе по контракту, по выплате вознагражде ний по авторскому договору;
платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о предприятии.
Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим предприятиям (их представителям). Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, требования ми-поручениями, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Рассмотрим расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению предприятия осуществить за счет предприятия действия по получению от плательщика платежа и акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, может привлекать для его выполнения другой банк, который является исполняющим.
При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк немедленно извещает об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк может возвратить документы без исполнения.
Полученные (инкассированные) суммы немедленно передаются исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который зачисляет эти суммы на счет предприятия.
Если платеж и акцепт не были получены, исполняющий банк извещает банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк- эмитент немедленно информирует об этом предприятие, запрашивает у него указания относительно дальнейших действий. При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.
Платежные поручения играют значительную роль в системе расчетов. Пр» расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению пла-тельщика из средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или другом банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним.
Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Поручение плательшика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.
Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в установленный срок. Банк может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.
При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями целесообразно применять плановые платежи на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений.
В договоре между поставщиком и потребителем может предусматриваться использование срочных, досрочных и отсроченных платежных поручений. К срочному платежу относятся авансовый платеж, совершаемый до отгрузки товаров, после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи должны фиксироваться в договоре, их применяют только в том случае, когда они не могут принести ухудшения финансового положения сторон.
Особенности имеют и расчеты чеками. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательшиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему липом. При оплате индоссированного чека плательщик проверяет правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.
Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.
Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.
При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель может по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.
Расчеты платежными требованиями-поручениями имеют свои досто-инства. Особенность их в том, что это требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору продукции, товаров, услуг, основанием которого выступают расчетные и отгрузочные документы, направляемые банком, обслуживающим поставщика, в банк, обслуживающий плательщика. С целью соблюдения интересов поставщика устанавливается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от их своевременной оплаты. Банк покупателя передаст лишь требование-поручение, полученное от поставщика, плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика. Только при согласии полностью или частично оплатить платежное требование-поручение банк списывает средства со счета плательщика и возвращает отгрузочные документы плательщику как расписку в приеме к проводу и совершении оплаты товаров. Особенности использования различных форм расчетов имеют место при совершении отдельных финансовых операций. Например, возврат задолженности, образовавшейся в связи с перечислением средств поручениями плательщиков в виде предварительной оплаты товаров, работ и услуг, по которым поставщиками не произведена отгрузка товаров, не выполнены работы и услуги, должен производиться платежными поручениями поставщиков и исполнителей работ и услуг. Другими словами, если у предприятия имеется дебиторская задолженность, то оно не вправе ее взыскивать, используя платежные требования или требования-пору- чения.
Поступающие в банк плательщика платежные требования-поручения оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. Причем эти расчетные документы помещаются в картотеку до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта составляет три рабочих дня. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований- поручений, если есть несоответствие с условиями договора, с обязательным указанием в заявлении мотивов отказа и ссылкой на соответствующий пункт договора. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований-поручений они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками.
При расчетах платежными требованиями-поручениями согласие плательщика оплатить оформляется подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным или текущим счетом, и оттиском печати. Один экземпляр платежного требования-поручения помещается в картотеку 1 для контроля. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежным требованиям-поручениям в течение трех рабочих дней они возвращаются банку поставщика с указанием, что расчетные документы не акцептованы. Ответственность за обоснованность отказа от акцепта несут плательщики.
При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку 2. Оплата этих документов производится по мере поступления средств на счет плательщика и с учетом установленной очередности платежей с расчетного или текущего счета.
Для расчетов между поставщиком и плательщиком могут применяться аккредитивы. При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому исполняющему банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
При открытии покрытого, ми депонированного, аккредитива банк-эми- тент при его открытии перечисляет сумму аккредитива за счет плательщика либо сумму предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
В случае открытия непокрытого, или гарантированного, аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму акк-редитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.
Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он является безотзывным. Безотзывным является аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Этот аккредитив называется подтвержденным. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.
Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он незамедлительно информирует об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву - отказаться от возмещения выплаченных сумм.
Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий' банк. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк. При неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву из-за нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по следующим основаниям:
по истечении срока аккредитива;
заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
» требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
О закрытии аккредитива исполняющий банк ставит в известность банк- эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент зачисляет возвращенные суммы на счет плательшика, с которого депонировались средства.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, но по одной или нескольким поставкам.
Финансовый менеджер влияет на выбор форм расчетов исходя из за-дач ускорения платежей, минимизации нежелательной задолженности, воздействия на поставщиков при нарушении условий контрактов.
<< | >>
Источник: Л.Н. ПАВЛОВА. Финансовый менеджмент. 2003

Еще по теме 9.6. РАСЧЕТНЫЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С БАНКОМ:

  1. 11.1. Расчетные отношения предприятий
  2. ГЛАВА 21. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С ИНСТИТУТАМИ ФИНАНСОВО- КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ
  3. РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА
  4. Учет операций расчетного счета
  5. Расчетный раздел
  6. РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА
  7. 2. Учет операций на расчетном счете в банке
  8. 8.2. Расчетный период
  9. 11.5. Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»
  10. 3. Учет операций по расчетному счету в банке
  11. ПРАВИЛЬНЫЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ
  12. Контроль банковских операций по расчетному счету