Цели отчета о движение денежных средств

Совет по бухгалтерским стандартам основной целью отчета о движении денежных средств определяет представление информации о поступлениях и выбытия денежных средств и их эквивалентов пользователям этого отчета.

Денежные средства включают наличные деньги в кассе и на расчетном счете компании. Денежные эквиваленты - это краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, легко превращающиеся в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску потерь ценности. Обычно, инвестиция квалифицируется как эквивалент денежных средств, когда она имеет срок погашения до трех месяцев или меньше со дня приобретения.

Под движением денежных средств понимают поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов.

Информация, представленная в отчете о движении денежных средств вместе с информацией содержащейся в других отчетах, поможет пользователям финансовой отчетности:

оценить способность предприятия генерировать будущие денежные потоки; оценить способность предприятия выплачивать дивиденды и погашать облигации;

определить причины расхождения между чистой прибылью и чистыми денежными потоками от операционной деятельности;

определить воздействие как денежных, так и неденежных инвестиционных и финансовых сделок на финансовое положение компании в течение отчетного периода.