<<
>>

Задания для самопроверки

Задание 1. Оценка инвестиций

Компания «Zarina Ltd» имеет на 31 декабря 2008 года нижеследующие ценные бумаги в портфеле краткосрочных инвестиций. Для оценки своих краткосрочных инвестиций компания использует наименьшую из стоимости приобретения и рыночной стоимости.

Портфель содержит десять ценных бумаг, и они делятся на три группы.

К группе А относятся акции компании «Madina», к группе В - акции компании «Munira» и к группе С - акции компании «Zumrad». Акции Группа Стоимость Рыночная Наименьшая из стоимости приобретения приобретения стоимость и рыночной стоимости 1 А 15 000 15 000 2 А 10 000 12 000 3 А 10 000 7 500 Итого 4 В 9 000 8 000 5 В 7 000 9 000 6 В 5 000 6 000 Итого 7 С 6 000 8 000 8 С 8 000 9 000 9 С 7 500 8 500 10 С 5 500 7 500 Итого Всего

Основываясь на стоимость приобретения или рыночную стоимость, определите правильные остатки краткосрочных инвестиций, чтобы показать их в бухгалтерском балансе, используя следующие методы:

по наименованиям

по группам

по полному портфелю

На какую сумму будет корректироваться стоимость приобретения ценных бумаг по каждому из трех методов?

а.

б.

в.

Задание 2. Учет инвестиции

Компания «Деваштич» имея излишки денежных средств, инвестирует их в ценные бумаги. Исходя из нижеперечисленных операций, составьте необходимые бухгалтерские проводки:

5 ноября 2008 г. компания приобрела облигации через некоторое время после ее эмиссии. Ее номинальная стоимость 10 000 у.е.. «Деваштич» заплатила эту сумму плюс проценты в размере 500 у.е., начисленные на ценную бумагу с момента ее эмиссии и 250 у.е. комиссионных брокеру. Общая сумма выплаты - 10 750 у.е.. Срок погашения ценной бумаги 1 октября 2009 г.

Дт

Дт

Кт

Является ли облигация краткосрочной или долгосрочной?

Компания «Деваштич» учитывает свои текущие инвестиции по справедливой рыночной стоимости, а долгосрочные инвестиции - по стоимости приобретения.

На 31 декабря 2008 г. рыночная стоимость этой облигации была 9 500 у.е. Сделайте, если это необходимо, проводку для отражения изменения рыночной стоимости.

Дт

Кт

Компания «Деваштич» продала ценную бумагу 31 марта 2009г. и получила за нее 11 250 у.е. «Деваштич» надлежащим образом начислила проценты на дату продажи в размере 1 600 у.е., и они были включены в сумму, полученную от покупателя. Отразите операцию по реализации.

Дт

Кт

Кт

Кт

1 апреля 2009 г. «Деваштич» используя часть этих денег, приобрела облигацию номинальной стоимостью 12 000 у.е. с процентной ставкой 10%. Однако, «Деваштич» заплатила продавцу 13 400 у.е., т.к. с тех пор, как была выпущена эта ценная бумага, процентные ставки упали, и по другим новым ценным бумагам предлагались процентные ставки намного ниже. Других затрат, связанных с покупкой, не было, и покупка не включала начисленных процентов, т.к. продавец только что получил регулярную процентную выплату в день продажи. Срок погашения ценной бумаги 1 декабря 2010 г. Отразите покупку этой ценной бумаги.

Дт

Кт

Относится ли эта инвестиция к краткосрочным или долгосрочным?

Если «Деваштич» ожидает изменений процентной ставки и, следовательно, намеревается продать ценную бумагу в течение следующих шести месяцев для получения прибыли, будет ли она являться краткосрочной или долгосрочной?

Если ценная бумага классифицируется как долгосрочная, и ее рыночная стоимость 31 декабря 2009г. составляет 14 000 у.е. , как будет учитываться в журналах это изменение стоимости?

Отразите ежемесячную проводку, связанную:

а) со списанием надбавки по ценной бумаге.

Дт

Кт

б) с начислением процентов

Дт

Кт

Какова балансовая стоимость ценной бумаги на 31 декабря 2009г.?

Какова сумма начисленных процентов?

Какова балансовая стоимость ценной бумаги на 1 декабря 2010 г.?

Какова дебиторская задолженность, при условии выплаты процентов на 31.12.2009 года?

14. «Деваштич» не продает облигацию до срока погашения.

Отразите получение процентов и сумму погашения.

Дт

Кт

Задание 3. Учет инвестиций

На 31 декабря 2008 года в пробном балансе компания «Себзор» имеются следующие остатки по финансовым инвестициям:

Акции компании «Фируз» 15 000 у.е. Акции компании «Самад» 7 500 у.е. Акции компании «Сайёд» 2 500 у.е. Выкупленные собственные акции 150 000 у.е.. В течении 2008 года компания инвестировала свободные денежные средства в акции различных компаний:

3 000 акции компании «Фируз» по 5 у.е. за акцию, что составляет 40% акционерного капитала этой компании. По результатам работы за 2008 год компания «Фируз» получила чистую прибыль в размере 20 000 у.е. и в декабре объявила дивиденды по 2 у.е. на акцию.

2 500 акции компании «Самад» по 3 у.е. за акцию (35% капитала). По результатам работы за 2008 год получен убыток в сумме 25 000 у.е.

1 000 акции компании «Сайёд» по 2,50 у.е. за акцию (15% капитала). По результатам работы за 2008 год получена прибыль в сумме 12 000 у.е. и в декабре объявлены дивиденды 1,20 у.е. на акцию.

В 2008 году компания выкупила у своих акционеров часть собственных акций в количестве 3 000 штук. Рыночная стоимость акций на момент приобретения составила 50 у.е. за акцию. Бухгалтер отразил в учете это приобретение как долгосрочную инвестицию.

Сделайте корректирующие проводки по данным операциям.

Задание 4. Облигации.

А. Корпорация «Камила» 1 января 2008 года приобретает 5 летные облигации на сумму 40 000 у.е. из расчета 12% годовых. Проценты выплачиваются 1 января и 1 июля каждого года. При рыночной ставке 14% чему равна скидка по облигациям?

Отразите приобретение долговой ценной бумаги.

Отразите ежемесячное начисление процентов и получение процентного дохода 1 июля 2009г.

Б. Компания 1 апреля 2009 года приобрела за 8 020 у.е. беспроцентную облигацию, номинальная стоимость которой составляет 10 000 у.е. Срок погашения облигации 1 октября 2010 года. Сделайте необходимые корректирующие проводки на 31 декабря 2009 года.

Задание 5.

Долговые ценные бумаги

1 мая 2008 года компания «Амир» приобрела 10% акции АО «Марат» в количестве 2000 штук с целью перепродажи. Затраты на приобретение составили 60 000 у.е.. Номинальная стоимость акции равна 25 у.е.. Компания «Амир» в течение 2008 года реализовала часть приобретенных акции следующим образом:

в августе были проданы 400 штук акции по цене 50 у.е. за акцию;

в декабре - 600 штук на общую сумму 24 000 у.е.

При этом в начале января 2009 года АО «Марат» объявила дивиденды по своим акциям по 3 у.е. за акцию с выплатой в апреле.

Отразите в учете проводки, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг.

Задание 6. Корпорация «Амина» имела свободные денежные средства и в целях их инвестирования долго следила за котировками ценных бумаг на рынке. «Амине» приглянулось компания «Звезда Азии», и после изучения публикованных финансовых отчетов этой компании и получения консультации опытных брокеров фондового рынка, решила приобрести акции «Звезда Азии». Всего было приобретено 800 штук акции по цене 120 у.е. за акцию при номинальной стоимости 100 у.е. Услуги брокеров обошлись за 1000 у.е. Компания «Звезда Азии» объявила на момент покупки - 10 января дивиденды в размере 20 у.е. за акцию, выплачиваемое после 15 марта.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие:

операцию по приобретению акций;

получение дивидендов.

«Амина» отражает свои долгосрочные инвестиции по рыночной стоимости. Стоимость акции «Звезда Азии» было определена на:

30 июня в сумме 135 у.е. за акцию;

31 января в сумме 125 у.е. за акцию. Отразите результаты переоценки инвестиций.

<< | >>
Источник: Менгниева А.Х., Шобекова М.Ш., Садыкова С.И. Финансовый учет. Учебное пособие. 2010

Еще по теме Задания для самопроверки:

  1. Задания для самопроверки
  2. Задания для самопроверки
  3. Задания для самопроверки
  4. Задания для самопроверки
  5. Задания для самопроверки
  6. Задания для самопроверки
  7. Вопросы и задания для самопроверки
  8. Задание для самопроверки
  9. Задания для самопроверки
  10. Задания для самопроверки
  11. Задания для самопроверки
  12. Задание для самопроверки
  13. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
  14. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
  15. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
  16. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
  17. Вопросы для самопроверки
  18. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ. ТЕСТ
  19. 3.2. Задание для выполнения расчетной части