12.3. Перемещение валютных ценностей физическими лицами
Физические лица вправе перемещать через таможенную границу валюту и валютные ценности. Порядок их перемещения также охватывается рассматриваемым видом специальных таможенных процедур.
Данный вывод предполагается на основе анализа положений, закрепленных в ст. 12 ТК РФ, в которой валюта и валютные ценности фактически отождествляются с товарами.До введения в действие Таможенного кодекса РФ 2003 г. перемещение физическими лицами валюты и валютных ценностей рассматривалось как одно из направлений деятельности таможенных органов — валютный контроль. Во введенном в действие с 1 января 2004 г. Таможенном кодексе РФ 2003 г. на сей счет закреплено по-ложение, не позволяющее рассматривать валютный контроль в качестве одного из направлений деятельности таможенных органов (абзац второй п. 2 ст. 12) .
Однако, ввиду значимости и широкой распространенности правоотношений, возникающих при перемещении физическими лицами валютных ценностей, а также прикосновенности к этому таможенных органов , мы считает целесообразным довести до сведения читателей основные положения по данному вопросу.
Разъяснение значений терминов «валюта», «валютные ценности», «органы валютного регулирования», а также иных необходимых терминов дано в Федеральном законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 21 ноября 2003 г.
(с последующими изменениями и дополнениями ).Итак, под внутренними ценными бумагами следует понимать:
эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.
Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.
Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
Резидентами являются:
физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, при-знаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, которые выступают в рассматриваемых правоотношениях.
Нерезиденты определяются следующим образом:
физические лица, не являющиеся резидентами;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных госу- дарств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
иные лица.
Уполномоченные банки представляют собой кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Валютные операции — это:
приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
Специальный счет — это банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций. В случае установления требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.
Валютные биржи — это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов ино-странной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком РФ.
Перечень видов валюты приведен в Общероссийском классификаторе валют (Russian classification of currencies), разработанном Всероссийским научно-исследовательским институтом классификации, терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) Госстандарта РФ и Центральным банком РФ .
В Общероссийском классификаторе валют валюты расположены в порядке возрастания их цифровых кодов. Все валюты кодируются. Например, код «840 USD Доллар США Соединенные Штаты Америки» означает следующее: 840 — цифровой код валюты; USD — буквенный код валюты; Доллар США — наименование валюты; Соединенные Штаты Америки — страна, в которой данная валюта является ее денежной единицей.Во исполнение указанных выше законов приняты подзаконные нормативные правовые акты. Так, Центральным банком РФ принято письмо «О нормах вывоза наличной валюты Российской Федерации» № 014-12-1/1040 от 30 марта 2004 г. Государственным та- моженным комитетом РФ приняты: телетайпограмма № ТФ-177 от 22 января 2004 г. ; письмо «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» № 01-06/21948 от 17 июня 2004 г.
Приказом ГТК РФ № 757 от 30 июня 2004 г. систематизировано таможенное законодательство «по вопросам валютного контроля» .
Еще по теме 12.3. Перемещение валютных ценностей физическими лицами:
- Глава 23. ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
- 9.4. Перемещение физическими лицами наличной валюты
- 9.2. Перемещение товаров физическими лицами
- 12.2. Перемещение товаров физическими лицами
- 9.3. Перемещение физическими лицами черезтаможенную границу транспортных средств
- 23.1. Перемещение товаров физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд
- 2.1. Перемещение товаров (в том числе валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей) и транспортных средств через таможенную границу. Соблюдение запретов и ограничений при перемещении товаров через таможенную границу
- 51. Валютное регулирование. Валюта и валютные ценности
- 12.5. Перемещение товаров лицами, обладающими дипломатическими иммунитетами и привилегиями
- § 2. ПЕРЕМЕЩЕНИЕТОВАРОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ