<<
>>

12.3. Перемещение валютных ценностей физическими лицами

Физические лица вправе перемещать через таможенную границу валюту и валютные ценности. Порядок их перемещения также охватывается рассматриваемым видом специальных таможенных процедур.

Данный вывод предполагается на основе анализа положений, закрепленных в ст. 12 ТК РФ, в которой валюта и валютные ценности фактически отождествляются с товарами.

До введения в действие Таможенного кодекса РФ 2003 г. перемещение физическими лицами валюты и валютных ценностей рассматривалось как одно из направлений деятельности таможенных органов — валютный контроль. Во введенном в действие с 1 января 2004 г. Таможенном кодексе РФ 2003 г. на сей счет закреплено по-ложение, не позволяющее рассматривать валютный контроль в качестве одного из направлений деятельности таможенных органов (абзац второй п. 2 ст. 12) .

Однако, ввиду значимости и широкой распространенности правоотношений, возникающих при перемещении физическими лицами валютных ценностей, а также прикосновенности к этому таможенных органов , мы считает целесообразным довести до сведения читателей основные положения по данному вопросу.

Разъяснение значений терминов «валюта», «валютные ценности», «органы валютного регулирования», а также иных необходимых терминов дано в Федеральном законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 21 ноября 2003 г.

(с последующими изменениями и дополнениями ).

Итак, под внутренними ценными бумагами следует понимать:

эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Резидентами являются:

физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, при-знаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, которые выступают в рассматриваемых правоотношениях.

Нерезиденты определяются следующим образом:

физические лица, не являющиеся резидентами;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных госу- дарств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

иные лица.

Уполномоченные банки представляют собой кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные операции — это:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Специальный счет — это банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций. В случае установления требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.

Валютные биржи — это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов ино-странной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком РФ.

Перечень видов валюты приведен в Общероссийском классификаторе валют (Russian classification of currencies), разработанном Всероссийским научно-исследовательским институтом классификации, терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) Госстандарта РФ и Центральным банком РФ .

В Общероссийском классификаторе валют валюты расположены в порядке возрастания их цифровых кодов. Все валюты кодируются. Например, код «840 USD Доллар США Соединенные Штаты Америки» означает следующее: 840 — цифровой код валюты; USD — буквенный код валюты; Доллар США — наименование валюты; Соединенные Штаты Америки — страна, в которой данная валюта является ее денежной единицей.

Во исполнение указанных выше законов приняты подзаконные нормативные правовые акты. Так, Центральным банком РФ принято письмо «О нормах вывоза наличной валюты Российской Федерации» № 014-12-1/1040 от 30 марта 2004 г. Государственным та- моженным комитетом РФ приняты: телетайпограмма № ТФ-177 от 22 января 2004 г. ; письмо «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» № 01-06/21948 от 17 июня 2004 г.

Приказом ГТК РФ № 757 от 30 июня 2004 г. систематизировано таможенное законодательство «по вопросам валютного контроля» .

<< | >>
Источник: Н.Д. Эриашвили, М.М. Рассолов. Таможенное право. 2009

Еще по теме 12.3. Перемещение валютных ценностей физическими лицами:

  1. Глава 23. ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
  2. 9.4. Перемещение физическими лицами наличной валюты
  3. 9.2. Перемещение товаров физическими лицами
  4. 12.2. Перемещение товаров физическими лицами
  5. 9.3. Перемещение физическими лицами черезтаможенную границу транспортных средств
  6. 23.1. Перемещение товаров физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд
  7. 2.1. Перемещение товаров (в том числе валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей) и транспортных средств через таможенную границу. Соблюдение запретов и ограничений при перемещении товаров через таможенную границу
  8. 51. Валютное регулирование. Валюта и валютные ценности
  9. 12.5. Перемещение товаров лицами, обладающими дипломатическими иммунитетами и привилегиями
  10. § 2. ПЕРЕМЕЩЕНИЕТОВАРОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ