<<
>>

1.3. Организационно-правовые основы страховой деятельности

Прерогатива в создании и укреплении организационно-правовых основ страховой деятельности принадлежит государству. Регулирующая роль государства в страховой деятельности проявляется в принятии законодательных и подзаконных актов, регулирующих страховое дело, в проведении налоговой политики, в создании правового механизма, обеспечивающего надзор за функционированием страховых организаций.

В разработке и проведении государственной страховой политики в России участвуют все ветви законодательной и исполнительной власти:

Совет Федерации и Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации согласовывают страховую политику, цели развития национальной системы страхования, осуществляют формирование нового и совершенствование действующего законодательства;

Администрация Президента Российской Федерации участвует в определении целей и приоритетов страховой политики в части обязательной и добровольной форм страхования, развития страхования в регионах;

Правительство Российской Федерации проводит работу в сфере страхования через свои министерства и ведомства;

Министерство финансов Российской Федерации выступает в качестве регулирующего субъекта страховых отношений со стороны государства.

Через Федеральное казначейство контролирует исполнение государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляет иные бюджетные, контролирующие и нормативные полномочия;

Федеральная служба страхового надзора Министерства финансов осуществляет правовое и финансовое регулирование деятельности страховых организаций;

Федеральная антимонопольная служба осуществляет надзор за соблюдением страховыми организациями антимонопольного законодательства, контролирует процессы концентрации капиталов при слияниях страховых структур;

Центральный банк Российской Федерации создает эффективные финансовые механизмы для инвестиционной деятельности страховых организаций;

местные органы самоуправления осуществляют нормативно- правовое регулирование страховой деятельности в регионах в рамках федерального законодательства, эмитируют муниципальные ценные бумаги - объекты портфельных инвестиций страховых организаций, осуществляют на конкурсное основе обязательное страхование в регионах.

В настоящее время согласно постановлению Правительства РФ от 30 июня 2004 г.

№330 функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности осуществляет Федеральная служба страхового надзора (ФССН) - федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Минфина.

К основным функциям ФССН относятся:

лицензирование деятельности субъектов страхового дела;

29

аттестация страховых актуариев;

ведение единого Государственного реестра субъектов страхового дела и реестра объединений субъектов страхового дела;

контроль за соблюдением страхового законодательства;

разработка и утверждение нормативных и методических документов;

обеспечение реализации единой государственной политики в сфере страхового дела.

Согласно Гражданскому кодексу РФ и Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» деятельность российских страховщиков разрешена только в статусе юридического лица.

Учреждение страхового предприятия и получение лицензии на право осуществления страховой деятельности согласно российскому законодательству предусматривает двухступенчатую процедуру: нормами гражданского законодательства регулируется процедура учреждения страхового предприятия, а нормами административного права - получение лицензии на право осуществления страховой деятельности.

Участниками страховых отношений являются:

страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;

страховые организации;

общества взаимного страхования;

страховые агенты;

страховые брокеры;

страховые актуарии;

орган страхового надзора.

Субъектами страхового дела являются страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии.

Первичным звеном страхового рынка является страховщик, который сегодня в соответствии с действующим законодательством существует в

различных организационно-правовых формах.

30

Акционерное страховое общество. Организация страхового фонда производится на основе централизации денежных средств путем продажи акций, выпуска облигаций и банковского кредита.

Общество взаимного страхования. Организация страхового фонда производится посредством паевых взносов его участников, которые могут выступать в качестве и страхователей, и страховщиков.

Государственная страховая компания. Активы или часть активов принадлежат государству. Можно рассматривать такую компанию как опосредованное участие государства в функционировании и развитии страхового рынка.

Частная страховая компания. Может принадлежать одному собственнику или являться семейным предприятием.

Хозяйственная ассоциация. Договорное объединение страховщиков для совместного осуществления производственно-хозяйственных функций.

Консорциум. Временное договорное объединение производственных предприятий и страховых организаций для реализации крупных целевых программ и проектов.

Продвижением страховых услуг от страховщика к страхователю занимаются страховые агенты и страховые брокеры.

Ими могут быть как граждане Российской Федерации, так и российские юридические лица. Страховой агент, осуществляющий свою деятельность на основании гражданско-правового договора, от имени и по поручению страховой компании занимается продажей страховых услуг. Страховой брокер является российским юридическим лицом или гражданином Российской Федерации, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, представляет страхователя по его поручению в отношениях со страховщиком, осуществляет от своего имени посредническую деятельность по заключению договоров страхования и перестрахования, выступает в роли независимого квалифицированного консультанта страхователя при выборе страховой компании и заключении договора.

Деятельность страховых организаций, обществ взаимного страхования и страховых брокеров подлежит лицензированию, деятельность страховых актуариев - аттестации.

Страхование подразделяется на две формы: обязательную и добровольную. Обязательное страхование осуществляется в силу закона, источниками страховых премий являются бюджеты различных уровней, а также страховые взносы граждан и юридических лиц. Добровольное страхование осуществляется по инициативе граждан и юридических лиц, источниками страховых премий являются их доходы.

Страхование согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» состоит из двух отраслей: личного и имущественного страхования. Отрасли страхования подразделяются на виды страхования. В настоящее время страховые организации осуществляют свою деятельность по 23 видам страхования.

Правовые нормы, регулирующие страховые отношения, относятся к гражданскому законодательству, в связи с чем возникающие между страхователем и страховщиком правовые отношения имеют форму обязательств. Страховые обязательства могут возникать в силу закона при обязательном страховании, или в силу заключенных договоров при добровольном страховании.

Договор страхования - это соглашение страхователя и страховщика, направленное на установление взаимных прав и обязанностей при наступлении определенных событий или совершении определенных действий.

Существенными условиями договора имущественного страхования согласно ст.

942 ГК РФ являются:

определение имущества или имущественного интереса, являющегося объектом страхования;

характер события, на случай наступления которого проводится страхование;

размер страховой суммы;

срок действия договора.

Существенными условиями договора личного страхования согласно ст. 942 ГК РФ являются:

определение застрахованного лица;

характер события в жизни застрахованного лица, на случай наступления которого проводится страхование;

размер страховой суммы;

срок действия договора.

Содержание договора страхования в частности составляют права и обязанности сторон. Согласно главе 48 ГК РФ «Страхование» договор страхования является основным юридическим нормативно-правовым документом, по которому страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки. Договор страхования должен содержать и другие условия страхования, например, в договоре указываются события, на которые страховщик принимает страховые обязательства, величина общей страховой суммы, размер страхового взноса, выплаты страхового возмещения.

Страхователи имеют право заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц и в пользу застрахованных недееспособных физических лиц, а также работников предприятий, учреждений и их детей, назначать юридических или физических лиц для получения страховых выплат по договорам страхования (выгодоприобретателей) с возможностью их замены до наступления страхового случая.

Необходимость произвести страховое возмещение предполагает:

1. Факт наступления страхового случая, происшедшего в период действия договора страхования. Страховое возмещение производится либо за сам факт наступления страхового случая, либо за его оговоренные в договоре последствия. При страховании на дожитие или на случай смерти основанием для страхового возмещения является либо факт дожития страхователя до окончания срока, указанного в договоре, либо факт смерти.

Определение причин и обстоятельств наступления страхового случая.

При необходимости страховщик запрашивает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохранительных органов, пожарных и других организаций, медицинских учреждений и коммерческих структур, располагающих информацией о наступлении страхового случая. Он также вправе самостоятельно выяснить причины и обстоятельства наступления страхового случая. При этом согласно ГК РФ все перечисленные организации обязаны сообщать страховщикам сведения, связанные с наступлением страхового случая, включая сведения, составляющие коммерческую тайну. Страховщик не имеет права разглашать сведения о страхователе за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Определение соответствия страхового случая установленному объему страховой ответственности. Выплата страховой суммы не может превышать оговоренную в договоре сумму лимита страхового покрытия при имущественном страховании или страхового обеспечения при личном страховании.

Страховая сумма или ее часть подлежат выплате, если на момент страхового случая были уплачены страховые взносы, а также были соблюдены все требования, оговоренные в договоре страхования.

Определение получателя страховой выплаты - страхователя, выгодоприобретателя, застрахованного лица.

Страховая организация вправе отказать в выплате страхового возмещения в случаях:

Доказанных умышленных действий, способствовавших наступлению страхового случая.

Совершения страхователем или выгодоприобретателем, умышленного преступления.

Представления страховщику заведомо ложных сведений об объекте страхования.

Сокрытия страхователем факта возмещения ущерба от лица, виновного в причинении этого ущерба и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Налогообложение участников страховых отношений регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Особенностью налогообложения страховщиков является то, что согласно ст.149 НК РФ оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию не облагается налогом на добавленную стоимость.

Существует ряд особенностей налогообложения страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей.

Согласно ст.208 НК РФ страховые выплаты физическим лицам при наступлении страхового случая относятся к их доходам за исключением страховых выплат по обязательному страхованию, по добровольному долгосрочному (не менее 5 лет) страхованию жизни, по возмещению вреда жизни, здоровью и медицинских расходов, а также страховых выплат по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению).

Согласно ст.255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) по следующим договорам добровольного страхования:

долгосрочного страхования жизни на срок не менее пяти лет, если в течение этих пяти лет не предусматриваются страховые выплаты за исключением страховой выплаты в случае смерти застрахованного;

пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения);

добровольного личного страхования работников на срок не менее одного года;

добровольного личного страхования исключительно на случай смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования, относимая к расходам на оплату труда, не может превышать 12% от суммы расходов на оплату труда.

Взносы по договорам личного страхования, относимые к расходам на оплату труда, не могут превышать 3% от суммы расходов на оплату труда. Взносы по договорам добровольного личного страхования исключительно на случай смерти застрахованного или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей относятся к расходам на оплату труда в пределах 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника.

3. Согласно ст.263 НК РФ к расходам относятся страховые взносы по всем видам обязательного страхования имущества и следующим видам добровольного страхования имущества:

добровольное страхование средств транспорта (водного, наземного, воздушного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;

добровольное страхование грузов;

добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);

добровольное страхование рисков, связанных с проведением строительно-монтажных работ;

добровольное страхование товарно-материальных запасов;

добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных;

добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;

добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями.

Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации и требованиями международных конвенций. Расходы по указанным видам добровольного страхования включаются в состав расходов в размере фактических затрат.

4. Согласно ст.272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Государственная политика в области страхования, как элемент финансовой и социально-экономической политики, является многоцелевым правовым и финансовым инструментом, служащим для обеспечения достижения различных экономических и социальных целей. Этот вывод находит свое подтверждение в высказываниях С.Ю.Витте отмечавшего, что государственная политика в области финансов «должна быть направлена на всемерное содействие экономическим успехам и развитию производительных сил страны. Такая политика может дать наилучшие результаты и в отношении финансового хозяйства, возвышаясь вместе с народным благосостоянием, платежной силой населения и умножая источники государственных доходов».

Контрольные вопросы

Каковы этапы развития страхования в России?

Охарактеризуйте современное состояние российского страхования.

Раскройте содержание основных экономических категорий страхования.

В чем отличие коммерческого страхования от государственного социального страхования?

Что такое андеррайтинг, каковы его функции?

На какие формы и отрасли подразделяется современное страхование?

Участники страховых отношений, кто они?

В каких организационно-правовых формах существует современный страховщик?

Что такое договор страхования, каковы его существенные условия?

Чем отличается страховой брокер от страхового агента?

Раскройте особенности налогообложения участников страховых отношений.

В чем заключается государственная политика в области страхования?

Кто участвует в разработке и проведении государственной политики в области страхования?

Перечислите основные функции Федеральной службы страхового надзора.

<< | >>
Источник: Н.А.Кричевский. СТРАХОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ. 2005

Еще по теме 1.3. Организационно-правовые основы страховой деятельности:

  1. Глава 1. Организационно-правовые основы деятельности предприятий малого бизнеса
  2. Организационно-правовые основы жилищной ипотеки
  3. 14. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  4. ОРГАНИЗАЦИОН-НО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  5. 16. Страховая премия – экономическая основа формирования страхового фонда
  6. 8.1. Страховые резервы - основа инвестиций страховых компаний
  7. Тема 19. Правовые основы рекламной деятельности
  8. Тема 20. Правовые основы аудиторской деятельности
  9. Тема 21. Правовые основы оценочной деятельности
  10. ГЛАВА 1 ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ