<<
>>

§ 2. Вклады населения в иностранной валюте. Особенности оформления операций по вкладам в иностранной валюте

В учреждениях Сберегательного банка РФ клиентам — физическим лицам предлагаются разнообразные виды валютных вкладов. Проценты по валютным вкладам начисляются за каждый полный день хранения средств на счете в банке.

Сроки вкладов в иностранной валюте колеблются от 1 месяца до нескольких лет, минимальные первоначальные взносы — от 5 долл.

США до нескольких сотен тысяч. Клиенты при от-крытии счета преследуют разные цели. Поэтому банк предлагает вклады для проведения регулярных расчетов и вклады для накопления средств. Учреждения Сбербанка РФ принимают валютные вклады от граждан России, иностранных граждан и лиц без гражданства. Вклады в иностранной валюте принимаются только на имя определенного лица. Вкладчиком считается лицо, на имя которого принят или зачислен вклад. Вкладчик вправе иметь в банке любое количество счетов по валютным вкладам и хранить их неограниченный срок.

При выполнении операций по валютным вкладам физиче-ских лиц банк руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка РФ, Генеральной лицензией Сбербанка России, Уставом Сбербанка России и другими нормативными документами.

Операции по валютному вкладу совершаются в той валюте, в которой данный вклад был внесен. Доходы по вкладам выплачиваются в валюте счета в размерах, утвержденных Советом директоров Сбербанка России.

Ниже представлены основные виды валютных вкладов: В долларах США В другой иностранной валюте До востребования

Срочный депозит на 3 и 6 месяцев

Вклад с ежемесячным начислением %

Пополняемый

Особый

Особый номерной До востребования

Не открываются: с 07.04.97 г. — вклад на детей, срочный; с 25.02.99 г. — срочный с дополнительными взносами и срочный депозит на 9 и 12 месяцев.

Рассмотрим расчет процентов до вкладам в иностранной валюте.

Вклад до востребования.

Расчет процентов происходит аналогично рублевым вкладам до востребования. Начисление процентов по вкладу производится в конце календарного года. Количество дней в году при исчислении процентов — 365. При открытии вклада составляется типовой договор аналогично вкладу до востребования в рублях, в котором оговорено право банка в одностороннем порядке изменять процентную ставку в зависимости от экономических условий, складыЁающихся на рынке вкладов.

Срок хранения вклада неограничен. Процентная ставка подлежит изменению банком с даты, которая оговаривается банком в договоре.

Задача 1. Валютный вклад до востребования открыт по переводу 15.01 на сумму 1200 долл. США. При явке вкладчика 20.01 вклад был закрыт. Причитаются ли вкладчику проценты и если причитаются, то какова их сумма? Процентная ставка по вкладу 2 % годовых.

Решение.

Вкладчик может получить проценты, так как по данному виду вклада проценты начисляются за каждый день хранения.

Сумма вклада (количество дней хранения — 2) • • Процентная ставка по вкладу

Проценты =

100 • 365 (366 — в високосном году) 1200 (6-2) 2 ^тттл Проценты = —^ 7— = 0,26 долл. США.

Сумма вклада до конца года • Количество дней •

• Процентная ставка по вкладу

100 • 365 (366 — в високосном году)

1200-350-2

Решить эту задачу можно и другим способом. Проценты =

365 100

1200.346. 2 365•100

= 23,01 (% на день открытия вклада), = 22,75 (% на день закрытия вклада). Доход = 23,01 — 22,75 = 0,26 долл. США (день открытия и день закрытия вклада не учитываются).

Задача 2. Вид операции Дата Сумма Количество дней Сумма Остаток в рублевом эквиваленте 1. 31Л2.97 - - 100 долл. 6667 2. 19.03.98 50 296 +0,61 долл. 6717 3. 30.08.98 -70 123 -0,35 долл. 6647 4. 31.12.98 100,26 - 101,21 долл. 6742,26

Срочный вклад с ежемесячным начислением процентов. Срок хранения вклада неограничен. По вкладу устанавливается ежемесячная процентная ставка. Проценты начисляются по ставке вклада в последний день каждого месяца, при этом на первоначальные и дополнительные взносы, внесенные в месяце, за который начисляется доход, проценты начисляются со дня, следующего за днем внесения на конец месяца.

Начисленные проценты присоединяются к остатку вклада и выводится остаток на начало следующего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада, числящийся на 1-е число вместе с процентами, а также на дополнительные взносы, поступающие во вклад, начисляется доход и причисляется к остатку вклада. Для начисления процентов по срочным де7 позитам в иностранной валюте используется следующая формула:

где И — сумма дохода (процентов), С — сумма вклада, Пс — процентная ставка за уетановленный (пролонгированный) срок хранения.

Отметим, что с 1 января 1998 г. при исчислении процентов количество дней в месяце соответствует календарному, количество дней в феврале принимается равным 28. При этом на первоначальный взнос и дополнительные взносы, внесенные в месяце, за который начисляется доход, проценты начисляются со дня, следующего за днем их внесения по конец месяца. Начисленные проценты в установленном порядке присоединяются к остатку вклада и выводится остаток вклада на начало следующего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада на 1-е число (вместе с начисленными и невыплаченными процентами), а также на дополнительные взносы, поступившие во вклад в течение месяца, начисляется доход и причисляется к остатку вклада и т.д. При закрытии счета по взносам, срок хранения которых ко дню совершения расходной операции составляет меньше месяца, проценты выплачиваются в размере и в порядке, установ-ленном по валютному вкладу до востребования.

Задача 1. 01.04. открыт валютный счет «Срочный с ежемесячным начислением процентов» на сумму 3500 долл. США. Процентная ставка — 3,6 % годовых (0,3% в месяц). Капитализация процентов (т.е. причисление начисленных процентов к остатку вклада) проводится ежемесячно 30-го и 31-го числа. Клиент вправе закрыть счет досрочно по ставке вклада до востребования (меньше месяца) и получать проценты (каждый месяц после капитализации).

Если вкладчик пришел 30.04 и хочет закрыть счет, что вы ему посоветуете?

Если вкладчик пришел 13.05 и хочет получить проценты, сколько он получит?

Если вкладчик пришел 20.06 и хочет получить весь вклад, какой доход он получит?

Решение.

Если вкладчик пришел 30.04, то ему можно посоветовать: подождать два дня до истечения минимального срока хранения вклада, так как в противном случае он может потерять проценты по вкладу.

Если вкладчик настаивает, то надо выдать вклад с доходом, начисленным по вкладу до востребования. За 28 дней (1-е и 30-е число не включаются) 2 % годовых по ставке вклада до востребования:

3500-28.2 Проценты = =5,37 долл.

36500

30.04 контролер начисляет проценты и причисляет их к остатку (за 29 дней, так как 1-е число не включается): Сумма вклада • Количество дней хранения за месяц - Процентная ставка по вкладу (в месяц) 100-30(31)

3500•29•0 3

Капитализация = —— — = 10,15 долл.

3000 (в апреле 30 дней)

Остаток вклада: 3500+10,15=3510,15 долл.

13.05 вкладчик получает проценты за 12 дней хранения процентов на вкладе. На них начисляется процентная ставка по вкладу до востребования:

Сумма процентов • Количество дней хранения • Ставка до востребования (%). 100 • 365 (366 - в високосном году)

10,15-12-2 ЛЛ1 -36500- = 0'°1ДОЛЛЭта сумма причисляется к остатку вклада: 0,01 + 3510,15 = = 3510,16 долл.

Клиенту выдается 10, 16, долл., а остаток вклада — 3500 долл. США — остается на вкладе.

3. По вкладу было две капитализации: 30.04 — 10, 15 долл., остаток — 3510,15 долл.

3510,15 31 0,3 1ЛС.

31.05 — = 10,53 долл.

3100

Остаток: 3510,15 + 10,53 = 3520,68 долл. Если 20.06 вкладчик хочет получить весь вклад, то за 19 дней начисляется 2 % годовых по ставке вклада до востребования на остаток вклада:

3520,68 19-2 _

36500 = ДОЛЛ'

Причисляется к остатку 3520,68 + 3,67 = 3524,35 долл. Доход клиента — 24 долл. 35 центов. Задача 2. Название операции Дата Сумма операции Остаток вклада Сумма процентов Приход 15.01 1000 1000 (1000-16-0,3) _ 1,5 3100 Капитализация, % 28.02 4,55 1004,55 (1001,5 -28 0,3) = 3 2800 Дополнительный взнос 04.03 300 1304,55 (1004,55-31-0,3) 3100 3,01 Капитализация, % 31.03 3,79 1308,34 (300 -27 0,3) 3100 0,78 Закрытие счета 01.04 -0,78 1307,56 (300-27-1,5) 36500 0,33 01.04 +0,33 1307,89 01.04 1307,89

Срочные депозитные вклады. Вклад принимается на три и шесть месяцев хранения.

Начисление процентов производится на сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления на счет. Причисление процентов к остатку вклада производится по окончанию срока хранения. При исчислении дохода количество дней в году принимается за 360, а количество дней в каждом месяце —

за 30, количество дней в феврале — 28. Формула расчета дохода:

н- С П А

360.100 '

где И — доход по вкладу,

С — сумма срочного депозита,

П — процентная ставка (годовая),

А — срок хранения (3 месяца — 90; 6 месяцев — 180),

360 и 100 — постоянные величины.

По вкладу введена неоднократная его пролонгация без явки вкладчика. Вклад считается пролонгированным, если вкладчик не востребовал вклад с причитающимися процентами в установленную договором дату. Датой пролонгации вклада является дата возврата вклада, указанная в договоре. Процентная ставка устанавливается в размере, действующем в учреждении Сбербанка РФ по данному виду вклада. В случае востребования вклада до истечения срока хранения доход выплачивается по ставке, уста-новленной по вкладу до востребования.

Валютный срочный с дополнительными взносами. Срок хранения 1 год, договор не пролонгируется. Вклад не открывается с 1.04.99 г.

Существует следующая методика начисления процентов. В течение установленного срока ежеквартально на сумму первоначального взноса, а также на суммы, числящиеся на начало каждого календарного квартала. Проценты исчисляются в установленных размерах, но к сумме вклада причисляются при выплате по истечению срока.

На основной взнос проценты начисляются за 1-й квартал хранения по формуле:

(Сумма первоначального взноса • Процентная ставка годовая • Время хранения вклада до конца квартала)/ 36500.

На дополнительные взносы проценты начисляются за квартал, в который они поступили во вклад. Начисление происходит со дня, следующего за днем внесения, до конца квартала в размере ставки до востребования по формуле:

Сумма дополнительного взноса • Процентная ставка до вос-требования • Количество дней до конца квартала/365 • 100.

В конце квартала к остатку вклада присоединяются проценты, начисленные на дополнительные взносы исходя из процентной ставки до востребования.

На полученный остаток вклада исходя из суммы и процентной ставки начисляются проценты вперед на следующий квартал. При начислении процентов за квартал, в который заканчивается срок накопления вклада, проценты начисляются за период с начала квартала до дня окончания срока.

Задача 1. 10 марта 1998 г. была внесена сумма 100 долл. США по ставке 5,5 % годовых. Определите сумму вклада по окончании срока действия. Номер операции Дата Сумма Дни до окончания квартала Сумма процентов Остаток Процент-ная ставка 1. 10.03.98 + 100 долл. 21 +0,32 100 5,5 2. 20.03.98 + 100 долл. И 0,05 200 1,5 3. 31.03.98 0,05 200,05 4. . 31.03.98- 2,75 200,05 5,5 5. 30.06.98 2,75 200,05 5,5 6. 30.09.98 2,75 200,05 5,5 7. 10.03.99 69 2,08 200,05 5,5 8. 10.03.99 10,65 210,70 1.

Пополняемый — Сбербанка России. Открывается на 3 месяца и 1 день и на 6 месяцев. Договор пролонгируется без явки вкладчика на новый срок под действующую процентную ставку. На основной взнос проценты начисляются по формуле:

Сумма взноса • Процентная годовая ставка • Количество дней в сроке хранения/365 • 100.

На дополнительный взнос проценты начисляются по формуле: Сумма дополнительного взноса • Процентная годовая ставка • • Количество дней по основному взносу до конца хранения /365 • 100. Проценты присоединяются к остатку вклада при пролонгации. При получении процентов без расторжения договора на сумму процентов начисляется доход по ставке вклада до востребования.

Особый — Сбербанка России. Срок хранения 3 месяца и 1 день. Договор пролонгируется без явки вкладчика. Предусмот-рены расходные операции в пределах неснижаемого остатка, который равен 5000 долл. США. Проценты начисляются по методике вклада до востребования по формуле:

Сумма операции • Годовая процентная ставка • Срок хранения до конца срока/365 • 100.

Особый номерной. Срок хранения 3 месяца и 1 день. Проценты начисляются по методу вклада до востребования по формуле:

Сумма операции • Годовая процентная ставка • Дни до конца срока хранения/365 • 100.

Операции банка с ценными бумагами. Наибольшее распространение среди этих операций занимают расчеты по векселям, сберегательным и депозитным сертификатам и др. Сберегательный банк выпускает простой (процентный и дисконтный) рублевый и простой (процентный и дисконтный) валютный векселя.

Простой вексель Сбербанка России — это ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное обязательство, выданное Сбербанком другой стороне. Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму. Процентные ставки по процентным векселям определяются путем установле-ния предельных процентных ставок привлечения ресурсов под процентные векселя. Расчет дохода производится на момент погашения Ёекселя, включая дату погашения с учетом указанных в векселе процентных ставок.

При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году — 360. При расчете процентов используется формула:

с _ N Т • П 100-360 '

где S — сумма процентов,

N — вексельная сумма (номинал векселя), Т — срок начисления процентов в днях,

Р — процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанную в тексте векселя.

Задача 1. 29 января 1997 г. был выдан вексель на сумму 1 млн руб. на 45 дней. Определите проценты, которые будут получены векселедержателем. Вексель был предъявлен к оплате 18.03.1997 г.

Решение. Начисление процентов будет определяться следующим образом: этот вексель должен быть предъявлен к оплате по предъявлении, но не ранее 15.03.97 г. На вексельную сумму начисляются проценты по ставке 25% годовых; с 16.03.97 г. по день оплаты — по ставке 2% годовых.

Сначала определим расчет срока начисления процентов: Т = январь (1 день) + февраль (30 дней) + март (15 дней) = 46 дней. Так как оплата будет производится по предъявлении векселя, значит, надо добавить еще 3 дня ( с 16.03.97 по 18.03.97).

с 1000000-(46 -25% + 3- 2%) ^

S = ^ ^ -—- = 32111,1 руб.

360•100

При выдаче дисконтного векселя доходы векселедержателя формируются за счет дисконта — разницы между номинальной вексельной суммой и ценой реализации.

При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула;

С (1 + Т Р) 360-100 '

где N — вексельная сумма(номинал векселя),

С — цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобре- татель перечисляет на счет учреждения Сбербанка России),

N — вексельный срок в днях,

Р — процентная ставка по привлечению денежных средств под дисконтные векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).

Задача 2. Векселеприобретатель перечисляет на счет банка 100 млн руб. для покупки дисконтного векселя сроком на 72 дня. Процентная ставка, установленная учреждением Сбербанка России, составила 20% годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя будет равна:

100Ї(1±Ит) = 104млнруб.

I, 360 -100 )

Сберегательный сертификат. Сберегательный сертификат является обязательством Сберегательного банка РФ по выплате размещенных у него средств и доходов по ним вкладчику — физическому лицу. Доход по сберегательному сертификату выплачивается в виде процентов от его номинальной стоимости, размер кото-рого устанавливается Сберегательным банком РФ.

В настоящее время в обращении находятся сберегательные сертификаты образца 1994 г., 1997 г. и 1999 г. выпуска. Надо

отметить, что по сберегательным сертификатам образца 1994 г. производится только их оплата, на них проставляется штамп «пересчитано на 01.01.98 г. в новом масштабе цен». В настоящее время вкладчикам продаются сертификаты образца 1997 и 1999 г. Важно обратить внимание на то, что существуют некоторые отличия в расчете дохода в зависимости от сертификатов разных годов выпуска.

Рассмотрим особенности расчета дохода по сертификатам образца 1994 г. Сберегательные сертификаты образца 1994 г. имели следующие номиналы: 100 ООО руб., 500 000 руб., 1 000 000 руб., 5 000 000 руб. Доход по сертификату начисляется после истечения полных 6 месяцев либо полного года со дня продажи ценной бумаги. Владелец сертификата имеет право предъявить сертификат к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае при предъявлении сертификата:

ранее первых 6 месяцев хранения средств на сертификате — выплачивают номинальную стоимость сертификата и доход, который исчисляется по процентной ставке вклада до востребования;

после истечения первых 6 месяцев хранения средств на сертификате — владельцу выплачивается нарицательная стоимость сертификата и сумма дохода за 6 полных месяцев. Если средства хранились более 6 месяцев, но менее 1 года, то доход за дни после 6 месяцев начисляется из расчета процентной ставки вклада до востребования;

после истечения первого года хранения средств на сертификате — владельцу выплачивается номинальная стоимость сертификата и сумма дохода согласно действующему тарифу ставки по сертификату;

после истечения полного года и какого-то времени до полных 6 месяцев — владельцу выплачиваются номинальная стоимость сертификата, доход за полный год и доход по процентной ставке вклада до востребования, начисляемый на сумму сертификата с учетом капитализации годового дохода.

Далее выплаты осуществляются в таком же порядке, как и в том случае, когда доход полностью начисляется через каждые полные 6 месяцев.

Расчет дохода по сертификатам образца 1994 г. производится по формуле:

365•100'

где D — сумма дохода за процентный период (период, в течение которого действовала единая процентная ставка дохода), N — номинал сертификата, t — длительность процентного периода в днях, s — размер процентной ставки дохода.

День покупки и день предъявления к оплате в расчет не включаются. Сертификат, реализованный 10 декабря, может быть предъявлен для получения дохода за полгода — 11 июня, а за полный год — 11 декабря. Доход за полные годы хранения средств на сертификате капитализируется. За сроки, кратные 6 месяцам, доход начисляется по ставке вклада до востребования, действующей на момент предъявления сертификата к оплате. Длительность високосного года принимается равной 365 дням, в феврале — 28 дней. Если в учреждение банка предъявляется для оплаты сертификат, выписанный в учреждении другого региона, то с владельца ценной бумаги удерживается комиссионное вознаграждение в размере 2 % от номинала.

Задача 1. Сертификат номиналом 1 ООО ООО руб. реализован на территории Санкт-Петербурга 10 декабря 1994 г. и предъявлен к оплате в учреждение Сбербанка России г. Москвы 27 июня 1996 г. Определите сумму дохода, полученную владельцем сертификата.

Решение.

Доход за первый год составит:

с 11 декабря 1994 г. по 31 января 1995 г. включительно (52 дня по ставке 100 %), с 1 февраля по 31 мая 1995 г. включительно (120 %), с 1 июня по 30 июня 1995 г. включительно (30 дней по ставке 110%), с 1 июля по 10 декабря 1995 г. включительно (163 дня по ставке 90%) =

1000000 • (52 ¦ 100 +120 ¦ 120 + 30 • 110 +163 ¦ 90) _ 1 ^ 365ЇЇ00 * РУ

Доход за полный год капитализируется, таким образом доход второго года начисляется на сумму:

1000000 + 1029315 = 2 029 315 руб.

Доход за 6 месяцев второго года составит:

с 11 декабря 1995 г. по 28 февраля 1996 г. включительно (80 дней по ставке 80%), с 1 марта по 10 июня 1996 г. включительно

лт 2029315-(80.80+ 102.65) - (102 дня по ставке 65%) = ^ = 724438 руб.

365-100

Доход за период с 11 июня по 26 июня 1996 г. включительно

,лс „ 2 029 315 (16-2) (16 дней по ставке 2%) = =1779 руб.

365•100

Так как сертификат реализован не на территории Москвы, с клиента взимается комиссионный сбор — 2% от номинала сертификата, что равно 20 000 руб.

Следовательно, сумма к выплате составит:

1 000 000+ 1 029 315+724 438+1779 - 20 000 = 2 735 532 руб.

Задача 2. Сертификат номиналом 100 000 руб., приобретенный 4 января 1994 г., будет предъявлен к оплате 5 августа 1995 г.

Доход за полный год с 5 января 1994 г. по 5 января 1995 г. из расчета 86% годовых составит 100 000 руб.

С учетом капитализации базовая сумма равняется 200 000 руб.

Доход за полные 6 месяцев с 6 января 1995 г. по 6 июля 1995 г. из расчета 86 % годовых составит:

(20000085) ^

000-2) руб.

Доход за 30 дней с 7 июля 1995 г. по 5 августа,1995 г. будет исчисляться из расчета процентной ставки по вкладу до востребования 2 % годовых, т.е. /

(2-30)

200000 •

(365-100)

=328,76 руб. 1. Таким образом, сумма к оплате владельцу сберегательного сертификата составит 200 328,76 руб.

Решите самостоятельно.

Задача 3. Сертификат номиналом 1 млн руб. приобретен 20 июня 1995 г. Предъявлен к оплате 29 декабря 1995 г. Рассчитайте сумму дохода владельца сертификата.

Задача 4. Решите предыдущую задачу при условии, что сертификат предъявлен к оплате 24 июля 1996 г.

Сберегательный сертификат образца 1997 г. выпускается в документарной форме достоинством 1,10,50 тыс. руб. сроком на 3 года. Доход по сертификату выплачивается в виде процента от

номинальной стоимости бумаги, размер которого устанавливается Сбербанком РФ. Владельцам сертификатов предоставлено право предъявлять их к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае доход по нему начисляется за каждые полные 3,6,9 месяцев первого, второго и третьего годов, а также за полные годы по утвержденным процентным ставкам. За сроки, не крат-ные полным 3,6,9 месяцам или полным годам, выплачивается доход за каждый день хранения средств на сертификате по ставке вклада до востребования, действующей на день предъявления сертификата к оплате.

Расчет дохода по сберегательному сертификату производится по формуле:

Доход по векселю = Е • ^ ^

365-100

где Е — номинал сертификата,

А — количество дней хранения средств на сертификате, в, течение которых действовала соответствующая ставка дохода, П — размер ставки дохода.

При исчислении суммы дохода день выдачи и день оплаты не включаются в расчет дохода по сертификату. Доход за каждый полный год хранения средств капитализируется; каждый полный год равен 365 дням. Если год високосный, то 28 и 29 февраля считаются как один день.

Задача 5. Клиент приобрел сберегательный сертификат номиналом 1 ООО ООО (недономинированных) руб. 1 октября 1997 г., а 17 января 1999 г. он предъявил его к оплате. Определите сумму дохода, полученную владельцем сертификата.

Процентные ставки:

1 год 9 мес. 6 мес. З мес.

с 01.07.97 по 28.02.98 19% 18% 17% 16%

с 01.03.98 18% 17% 16% 15%

Решение.

За первый полный год хранения:

с 02.10.97 по 28.02.98 г. (150 дней) - 19 %;

с 01.03.98 по 01.10.98 (215 дней) - 18%.

1 000 000. на строительство или реконструкцию объектов недвижимости, который выдается двумя или более частями. Размер первой части — от 20 до 50% суммы по кредитному договору, каждая послёдующая сумма выдается заемщику только после предоставления им отчета об использовании предыдущей. Кредит выдается в течение двух лет.

Погашение кредита осуществляется путем:

внесения наличных платежей по установленному графику и любой другой суммой,

списания суммы за счета клиента на основании длительного поручения ф. 190 и ф.187.

Датой погашения задолженности по кредиту считается дата поступления средств в кассу или на корреспондентский счет банка либо дата списания средств со счета клиента по вкладу, если счет открыт в банке, выдавшем кредит.

Суммы, вносимые заемщиком в счет погашения задолженности по кредиту, направляются вне зависимости от назначения платежа в следующем порядке:

уплата неустойки,

уплата просроченных процентов,

уплата срочных процентов,

на погашение просроченной задолженности по ссуде,

на погашение срочной задолженности по ссуде.

Отсрочка по кредиту на строительство и реконструкцию объектов недвижимости предусмотрена на срок не более двух лет. При расчете платежеспособности срок кредита учитывается за вычетом периода отсрочки. Отсрочка по уплате процентов не предусматривается.

Кредит на неотложные нужды Размер кредита Процентная ставка Срок пользо-вания креди-том Порядок погашения Размер неус-тойки Особые условия 1. Зависит от платеже-способности заемщика и обеспече-ния креди-та Устанавли-вается Ко-митетом СБ РФ по про-центным ставкам и лимитам До 5 лет Ежемесячно начиная со следующего

месяца после оформления кре-дитного договора: если договор за-ключается в конце месяца, допускает-ся устанавливать в договоре начало погашения кредита и уплаты процен-тов на месяц позже Двой-ная дейст-вующая про-центная ставка по кре-дитно-му до-говору Кредит предос-тавляется в руб-лях или ино-странной валюте 2. Макси-мальная сумма кре-дита 10000 долл. США или рубле-вый экви-валент Выдача кредита в рублях осуще-ствляется налич-ными деньгами или безналич-ным путем Выдача кредита в иностранной валюте осущест-вляется только зачислением на счет до востре-бования или счет банковской кар-ты заемщика 1.

Задача 1. Определите максимальный размер кредита на неотложные нужды в рублях при условии, что среднемесячный доход (чистый доход) заемщика за 6 месяцев составляет 3000 руб., срок кредитования — 5 лет (60 мес.), процентная ставка по кредиту — 38% годовых.

Решение.

Определим платежеспособность заемщика:

Р = 3000 • 0,3 • 60= 54 000 руб.

Определим сумму кредита:

= 54000 = - 69

^ 1 +(38-60)/(12-100)

Задача 2. Клиент обратился в банк с заявлением в кредитный отдел получить кредит в размере 10 ООО руб. на 5 лет на неотложные нужды. Предоставил справку о доходе — чистый доход равен 2500 руб. Два поручителя имеют чистый доход 800 и 2100 руб. Ранее кредитом не пользовался и административных взысканий не имел. Рассчитайте сумму кредита и размер уплачиваемых процентов за пользование ссудой.

Решение.

Рассчитаем платежеспособность заемщика:

Р = 2500 • 0,3 • 60 = 45 000 руб.

Платежеспособность поручителей:

Р1= 800 • 0,3 • 60 = 14 400 руб.

Р2 = 2100 • 0,3 • 60 = 37 800 руб.

0= 52 200 руб.

Минимальный размер кредита:

с 45000-12-100 12-100,(38-60) =15500РУ6'

52200-12-100 = 12-100+ (38-60) F

Заключение: кредит в 10 000 руб. можно предоставить, так как клиент способен оплатить его и проценты по кредиту, что подтверждает его платежеспособность.

Кредит предоставлен 07.12.99 г. в размере 10 000 руб. на срок 5 лет.

Составляем график платежей по кредиту: Дата Основной платеж Проценты Остаток после платежа 01.01. 2000 166,67 322,74 9833,33 01.02. 2000 166,67 286,65 9666,66 01.03. 2000 и т.д. 166,67 311,98 9499,99 01.11.2004 166,67 10,40 166,47 01.12. 2004 166,47 1,21 0

Основной платеж:

10 000:60 = 166,67 руб.

Проценты за кредит на 1.01 составят:

10000-38-31 = 322,74 руб.

365-100

Остаток после платежа, руб.: 10 000 - 166,67 = 9833,33 руб.

На 01.02: 9833'33'38'28 = 286,65 руб.

365*100

9833,33 - 166,67 = 949^,99 руб. и т.д.

По договору размер единовременного платежа составляет 166 руб. 67 коп., процент по кредиту — 38%, неустойка — в размере удвоенной процентной ставки.

После платежа, произведенного 10 января, остаток задолженности по кредиту составил 9833 руб.ЗЗ коп. Просроченной задолженности на эту дату нет.

Следующий платеж клиент внес 15.03. в размере 1000 руб.

Делается следующий расчет:

29.02.

На счет просроченной задолженности по ссуде 166 руб. 67 коп. относят плановый платеж за февраль. Остаток срочной задолженности с 29 февраля: 9833 руб. 33 коп. - 166 руб. 67 коп. = = 9666 руб.66 коп.

Начисляют проценты за период с 10.01. — 29.02 и относят их на счет просроченных процентов:

9833,33 • 38 • 49 / 36500 = 501,63 руб.

Размер неустойки .по процентам за период 29.02 — 15.03 равен: 501,63 • 38 • 2 • 15 дн. / 36500 = 15,67 руб.

Размер неустойки по срочному платежу за период с 29.02 — 15.03 равен: 166,67 • 38 • 2 • 15 / 36500 = 5,21 руб.

Начисляют срочные проценты за период 29.02 — 15.03:

9666,66 • 38 • 15 / 36500 = 150,96 руб.

Внесенную заемщиком 15.03 сумму направляют на:

уплату неустойки — 20,88 (15,67 + 5,21) руб.,

уплату просроченных процентов — 501,63 руб.,

уплату срочных процентов — 501,96 руб.,

погашение просроченной задолженности по ссуде — 166,67 руб.,

погашение срочной задолженности по ссуде:

1000 - 20,88 - 501, 63 - 150,96 - 166,67 = 159,86 руб. за март.

Оставшуюся часть планового платежа 6,81 (166,67 — 159,86) вместе с процентами за период с 15.03 по дату внесения платежа клиент должен погасить до конца месяца.

Остаток задолженности по кредиту с 15.03 составляет: 9666, 66 — - 159,86=9506, 80 руб.

Вариант 1.

Заемщик не вносит до конца месяца оставшуюся часть платежа по кредиту.

31.03 бухгалтер банка относит на счет просроченной ссуды 6 руб. 81 коп. и проценты — 148,46 руб.

9506,80 -38-15 /36500 = 148,46 руб.

Вариант 2.

Заемщик вносит 25.03 200 руб.

За период с 15.03 — 25.03 бухгалтер начисляет срочные проценты 9506,80 • 38 • 10 / 36500 = 98,97 руб. и относит их:

на оплату срочных процентов — 98,97 руб.,

на погашение срочного платежа по ссуде — 6,81 руб. за март.

Оставшаяся сумма идет на погашение срочной задолженности по ссуде за апрель. Остаток задолженности по ссуде с

25.03 составляет:

9506,80 - 6,81 - 94,22 (200 - 6,81 - 98,97) = 9405,77 руб.

При завершении погашения кредита после поступления последнего платежа бухгалтер делает на карточке лицевого счета под последней заполненной строкой надпись «Кредит погашен» и заверяет ее своей подписью.

Решите самостоятельно.

Задача 3. Рассчитайте сумму платежа и процентов за пользование кредитом в сумме 1000 руб. сроком на 1 год под 38% годовых. Проценты начисляются из расчета 30 дней между платежами.

Задача 4. Определите максимальный размер кредита на неотложные нужды в рублях при условии, что среднемесячный доход заемщика за 6 месяцев составляет 5000 руб., срок кредитования — 5 лет, процентная ставка по кредиту — 38% годовых.

Задача 5. Среднемесячная заработная плата заемщика составляет 1063,02 руб., срок кредитования — 5 лет; процентная ставка по кредиту — 38%. В качестве поручителей выступают два гражданина, среднемесячный доход первого составляет 975,15 руб.; второго — 530,52 руб. Рассчитайте максимальную сумму кредита, которую может получить заемщик.

Кредит под заклад ценных бумаг. Учреждения Сберегательного банка РФ предоставляют кредиты физическим лицам под заклад следующих ценных бумаг: сберегательных сертификатов Сбербанка России, акций Сбербанка России, векселей Сбербанка России, а также облигаций государственного сберегательного займа и облигаций внутреннего государственного валютного займа. Размер кредита Процентная ставка Срок поль-зования кре-дитом Порядок погашения кредита и Размер неустойки Особые условия процентов Зависит от Устанавли До 6 ме Единовре Двойная Кредит оценочной вается Ко сяцев. менно, в дейст предос стоимости митетом СБ Пролон определен Вующая тавляется ценных РФ по про гация ный кре про только в бумаг. центным кредит дитным Центная рублях. Оценка ставкам и ного дого договором Ставка Ценные платеже лимитам вора не срок по кре бумаги, способно допуска Дитному принятые сти заем ется Договору в заклад, щика не переда произво ются за дится емщиком банку на хранение. Плата за хранение не взимается

Для выдачи кредита надо обратить внимание на то, что:

ценные бумаги должны принадлежать только заемщику на правах собственности;

срок оплаты (погашения) ценных бумаг должен превышать срок действия кредитного договора;

при приеме в заклад ценных бумаг с различными сроками оплаты (погашения) срок действия кредитного договора определяется сроком той ценной бумаги, срок оплаты (погашения) которой истекает раньше;

в случае понижения рыночной стоимости ценных бумаг более чем на 10% заемщик должен внести дополнительное обеспечение либо произвести частичное погашение кредита.

При выдаче кредита учитывается оценочная стоимость ценных бумаг:

сертификаты СБ РФ — не более 100% их номинальной стоимости;

простые процентные векселя СБ РФ — не более 100% их номинальной стоимости с причитающимися процентами;

простые дисконтные векселя — не более 100% цены досрочного погашения векселя (суммы, выплачиваемой векселедержателю), рассчитанной на дату погашения кредита;

акции СБ РФ — не более 90% их рыночной стоимости;

облигации государственного сберегательного займа, дата погашения которых наступает начиная с даты принятия ценных бумаг в обеспечение, — не более 85% рыночной стоимости;

— облигации валютного внутреннего займа — не более 80% их рыночной стоимости.

Можно определить максимальный размер кредита под заклад ценных бумаг.

Оценочная стоимость ценных бумаг определяется по формуле:

Оц = Рц - К, где Оц — оценочная стоимость ценных бумаг,

Рц — рыночная стоимость ценных бумаг (рассчитывается спе-циалистами отдела по работе с ценными бумагами), К — коэффициент (зависит от вида ценных бумаг).

Платежеспособность ценных бумаг определяется по формуле:

П = Оц - Д, где 77 — платежеспособность ценных бумаг,

Д— дисконт (зависит от размера оценочной стоимости ценных бумаг).

Размер кредита равен:

s П

^ [ Годовая процентная ставка Срок кредитования (мес.) ' + 12100 Задача 1. Рассчитайте сумму кредита под заклад ценных бумаг исходя из следующих данных: заемщиком предоставлены в заклад акции Сбербанка России, рыночная стоимость акций — 200 000 руб. Решение.

Определяем оценочную стоимость акций:

Оц = Рц • К; Оц = 200 000 • 90% = 180 000 руб.

Определяем размер дисконта (Д):

а) 180 000 — 83 490 (1000-кратный размер минимальной оп-латы труда) = 96 510 руб.;

б) 83 490 • 10% = 8 349 руб.;

в) 96 510 • 45% = 43 429,5 руб. (так как 96 510 руб. превышает 1000-кратный размер минимальной месячной оплаты труда на сумму более 48 000 руб.);

г) Д = 8 349 + 43 429,5 = 51 778,5 руб.

Определяем платежеспособность ценных бумаг (П): П = Оц — Д; П = 180 000 - 51 778,5 = 128 221,5 руб.

Определяем размер кредита (Sp):

s П .

^ + Процентная ставка • Срок кредитования ' + 12 100

Sp = mljl'l = 107749,16 руб.

1 +

12-100

Кредит под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей (так называемое связанное кредитование) Размер кредита Процентная ставка Срок

пользования кредитом Порядок погашения кредита и процентов Размер неустойки Особые условия 1. Зависит от Соответ В преде Ежеме Двойная Кредит платежеспо ствует лах га сячно дейст предостав собности за процент рантий начиная вующая ляется в емщика и ной став ного сро со сле процент рублях или обеспечения ке по ка, но не дую ная став иностран кредита кредиту более щего ка по ной валю 2 Максимальный на неот трех лет. месяца кредит те. Выдача размер кредита ложные Если га после ному кредита —30000 долл. нужды. рантий оформ договору произво США или руб При по ный срок ления дится пу левый купке то не уста кредит тем пере эквивалент варов новлен, ного числения 3. Взнос собст отечест срок кре договора суммы кре венных средств венного дита не дита на заемщика со произ может расчетный ставляет: 30% водства превы счет фир от стоимости процент шать 6 мы. Фирма товара зару ная став месяцев должна бежного про ка уста со дня быть кли изводства; 20% навлива продажи ентом бан от стоимости ется на товара ка товара отече 3% ниже, заемщику ственного чем по производства кредитам на нужды в рублях

Овердрафт счета банковской карты. Возникающий на счете банковской карты овердрафт в зависимости от его размера и вида карточного продукта может быть разрешенным и неразре-шенным.

К неразрешенному овердрафту относится овердрафт, возникающий по счетам дебетовых карточных продуктов, по которым он не предусмотрен регламентами по обслуживанию карточных продуктов и тарифами Сбербанка России, а также овердрафт, превышающий разрешенный размер.

Разрешенный овердрафт оформляется открытием ссудного счета. При превышении размера разрешенного овердрафта по счету карты указанная задолженность переносится на счет просроченных ссуд не позднее дня, следующего за днем — получения учреждением Сбербанка России платежных документов.

Неразрешенный овердрафт оформляется открытием ссудного счета с одновременным перенесением задолженности на счет просроченных ссуд.

Погашение задолженности (суммы овердрафта и процентов за него) производится в рублях или долларах США в зависимости от счета карты путем пополнения счета карты. В документах по приему платежей суммы процентов за овердрафт указываются отдельно.

Кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости Срок Порядок Размер кредита Процентная ставка пользо-вания креди-том погашения кредита и процентов Размер неус-тойки Порядок пре-доставления отчета Особые условия 1. Зависит от плате жеспособ ности за емщика и обеспече ния креди та Кредиты 2. Не мо Кредит на вьщаются в жет прены- приобрете рублях или шэпь стои-мость объ-екта не Ежеме Двой-ная ние объекта недвижимо-сти. в ино-странной валюте. движимо сячно дейст-вую-щая про-цент-ная ставка по кре-дит-ному дого-вору Не позднее Кредит на сти (по Устанав начиная чем через 2 строитель договору) либо смет ливается Комитетом со сле-дующего месяца от даты получе ство и ре-конструк ную стои СБ РФ по До 15 месяца ния кредита. цию объ мость процент лет после Кредит на ектов не строитель ным став оформ Строительств движимо ства или кам и ли ления во или ре сти выдает предстоя митам кредит Конструкцию ся частями: щих работ по рекон ного договора объекта не-движимости. от 20 до 50% от струкции До получе суммы по объекта ния следую кредитно недвижи щей части му догово мости Кредита ру в тече 3. Макси ние 2 лет мальная сумма кре дита — 60 ООО долл. США или рублевый эквивалент

Ипотечные кредиты (Ипотечная московская программа)

Размер кредита Про-центная ставка Срок пользо-вания Требования к заемщику Особые условия 1. Зависит от 2. платежеспособности за-емщика

Не может превышать 70% от стоимости приобретаемой квартиры

Макси 10% годовых До ю

лет 1. Российское граждан-ство. Постоянная реги-страция (прописка) в г. Москве

Постоянный источник дохода

Возрастной ценз от 18 до 70 лет

Первоначальный взнос на вклад в банке — не менее 30% стоимости приобретаемой кварти-ры Выдача кредита осуществляется путем безналич-ного перечисле-ния средств на счет продавца. Обеспечением кредита является залог приобре мальная сумма креди-та - 120000 таемой квартиры долл. США />Кредитование в рамках выполнения президентской программы «Государственные жилищные сертификаты»

Помимо указанных выше способов кредитования Сберегательный банк осуществляет кредитование физических лиц на приобретение объектов недвижимости в рамках выполнения президентской программы «Государственные жилищные сертификаты». Эта программа осуществляется с 1 июля 1998 г. Сберегательный банк принимает от владельцев государственные жилищные сертификаты и заключает с ними договоры на открытие и обслуживание блокированных лицевых счетов. Владельцами государст-венных жилищных сертификатов являются граждане, уволенные с военной службы, или граждане, переселяющиеся из закрытых и обособленных военных городков. За счет средств федерального бюджета им выдается безвозмездная субсидия из расчета 80% стоимости жилья. Размер субсидии указывается на сертификате, которая затем зачисляется на блокированный целевой счет. На него также может поступить недостающая сумма на оплату жилья, которую владелец сертификата может получить в учреждениях Сбербанка в виде кредита на приобретение жилья. Кредиты предоставляются только в рублях сроком до 15 лет под льготную процентную ставку — 20% годовых в сумме не более 25% от размера субсидии, предоставленной владельцу сертификата с учетом его платежеспособности.

Формы обеспечения кредита. Формами обеспечения возвратности кредита являются:

договор поручительства (от физического или юрвдическош лица),

залог имущества (движимое имущество: транспортные средства и другое имущество, а также ликвидные ценные бумаги, при-надлежащие физическим и юридическим лицам; объекты недвижимости).

Договор поручительства оформляется в банке в течение 5 дней с даты оформления кредитного договора.

Поручитель несет с заемщиком солидарную ответственность по кредитному договору.

Договор залога имущества может быть заключен как с заемщиком, так и с третьим лицом. В договоре залога указываются: предмет залога и его оценка, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному договору, у какой из сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета залога.

Погашение кредита и взимание процентов. Погашение кредита производится ежемесячно начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Проценты взимаются за каждый день пользования кредитом. Срок для начисления процентов за пользованием кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету и заканчивается датой погашения задолженности (включительно).

Расчет процентов за пользование кредитом производится по следующей формуле:

Е% = Екр. • 77: 365 (366) • С,

где Екр. — сумма кредита (1-й платеж) или остаток задолженности по кредиту, 77 — процентная ставка, С — количество дней пользования кредитом.

Задача 1.

Рассчитайте суммы срочных процентов за пользование кредитом при условии, что кредит выдан 11.04.99 г., сумма кредита 7000 руб, первый платеж произведен 13.05.99 г., процентная ставка — 38% годовых.

Решение.

Подставим исходные данные в указанную формулу: Е = 7000 • 0,38: 365 • 32 = 233,21 руб.

Расчет неустойки за просрочку платежа и процентов осуществляется по следующей формуле:

Енеуст. = Епр. пл• (Е пр,%) • 277/365(366) • С,

где Е np т — сумма просроченного платежа, Епр % — сумма просроченных процентов;

277 — двойная действующая процентная ставка по кредитному договору, С — количество просроченных дней.

Задача 2.

Рассчитайте сумму неустойки за просрочку платежа и процентов по кредиту на неотложные нужды в рублях при условии, что сумма кредита 14400 руб., кредит выдан 15.04.99 г. сроком на три года, первый платеж произведен 20.06.99 г., процентная ставка по кредиту — 43% годовых.

Решение.

31 мая 1999 г. работник банка производит следующие операции.

На счет просроченных ссуд относит плановый платеж за май 1999 г.:

Б™. = 14400: 36 = 400 руб.,

где 14400 — сумма кредита,

36 — количество месяцев, 400 — сумма платежа.

Остаток срочной задолженности с 31 мая — 14000 руб.

Начисляет проценты за период с 16.04.99 г. по 31.05.99 г. (включительно) и относит их на счет просроченных процентов:

Епр.% = 14400 • 0,43 : 365 • 46 = 780,36 руб.

20 июня 1999 г. производятся следующие операции.

Рассчитывается размер неустойки за период с 01.06.99 г. по

20.06. 99 г. (включительно) за несвоевременную уплату процентов:

Енеуст.% = 780,36 • 0,86 : 365 - 20 = 56,77 руб.

Рассчитывается размер неустойки за период с 01.06.99 г. по 20.06.99 г. (включительно) за несвоевременное внесение платежа по кредиту:

Е неуст. за пр. пл. = 400 • 0,86 :365 • 20 = 18,85 руб. Начисляются срочные проценты за период с 01.06.99 г. по 20.06.99 г.:

Е% = 14000 • 0,43 :365 • 20 = 329,86 руб.

Внесенную заемщиком сумму 20 июня 1999 г. работник банка направляет:

на уплату неустойки за несвоевременное внесение платежа по кредиту — 18,85 руб.;

на уплату неустойки за несвоевременную уплату процентов — 36,77 руб.;

на уплату просроченных процентов — 780,36 руб.;

на уплату срочных процентов — 329,86 руб.;

на погашение просроченной задолженности (платеж за май) — 400 руб.

Платеж за июнь в размере 400 руб. вместе с процентами за период с 21.06.99 г. на дату внесения платежа заемщик должен погасить до конца месяца. 25.01.99 Решите самостоятельно.

Задача 3. Кредитный договор по кредиту на строительство объекта недвижимости был оформлен 5 мая 1999 г. Зачисление первой части кредита на счет заемщика произведено 12 мая 1999 г. Списание со счета в оплату строительных материалов было произведено заемщиком 25 мая 1999 г. С какого числа банк должен начать исчисление процентов по кредиту?

Задача 4. Кредитный договор по кредиту на строительство объекта недвижимости был оформлен 20 июня 1999 г. Зачисление первой части кредита на счет заемщика произведено 15 июля 1999 г. Списание со счета в оплату строительных материалов было произведено заемщиком 28 июля 1999 г. С какого числа банк должен начать начисление процентов по кредиту?

Задача 5. 10.07.98 г. Иванов Иван Иванович получил кредит на неотложные нужды в сумме 5000 руб. сроком на 2 года. Иван Иванович внес в погашение кредита 1000 руб. и сумму процентов за пользование кредитом в период с 10.07.98 г. по

г. Какие платежи он обязан осуществить в сентябре и октябре 1998 г.?

Задача 6. Исходя из данных предыдущей задачи рассчитайте размер неустойки за просрочку платежа и процентов по кредиту.

Задача 7. Определите, с какого числа начинается неустойка за просрочку платежа по кредиту? (См. данные задачи 6.)

Задача 8. Кредитный договор оформлен 15.06.99 г. Кредит выдан 29.06.99 г. Первый платеж произведен 10.08.99 г. Определите количество просроченных дней.

Задача 9. Договор по кредиту на неотложные нужды оформлен 12.01.99 г. сроком на три года. Сумма кредита выдана

г. Определите дату окончательного погашения кредита.

<< | >>
Источник: Н.М. Зеленкова. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. 2005

Еще по теме § 2. Вклады населения в иностранной валюте. Особенности оформления операций по вкладам в иностранной валюте:

  1. 13.3.2. Аудит операций по продаже иностранной валюты
  2. 5.10. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
  3. Особенности заключения договора займа в иностранной валюте
  4. V. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ И ОТЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОПЕРАЦИЯХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
  5. 13.3.1. Аудит расчетов с иностранными покупателями в иностранной валюте и в рублях
  6. 15. Иностранная валюта
  7. ИНОСТРАННЫЕ ВАЛЮТЫ
  8. Использование иностранных валют
  9. ИНОСТРАН-НАЯ ВАЛЮТА И ВАЛЮТНЫЕ РЫНКИ
  10. II. ПЕРЕСЧЕТ ВЫРАЖЕННОЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ СТОИМОСТИ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В РУБЛИ
  11. 3. ЭЛАСТИЧНОСТЬ СПРОСА И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
  12. 4.2. Учет затрат по займами операций в иностранной валюте.Учет затрат по займам
  13. Тема 4. УЧЕТ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ ВЫРАЖЕНА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (ПБУ 3/2006)