<<
>>

8.4. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО МУЛЬТИПЛИКАТОРА И МУЛЬТИПЛИКАТОРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАС-ХОДОВ


Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогов, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП (ВВП).
Величина валовых расходов в экономике полной занятости не всегда совпадает с объемом произведенной в экономике полной занятости продукции (товаров и услуг).
Если валовые расходы меньше объема выпущенной в стране продукции, то возникает так называемый «рецесси-онный разрыв» (recessionary gap). Такая ситуация возникает из-за эффекта «предельной склонности к сбережению»: определенную часть своих доходов люди тратят на сбережения, и именно они, сбережения, и являются источником финансирования увеличиваю-щихся государственных затрат. У государства есть два варианта воздействия на совокупный спрос: либо увели-чивать объем выпускаемой продукции, либо увеличи-вать валовые расходы. Государственные закупки эффек-тивнее государственных трансфертов, поэтому увеличе-ние государственных расходов уравновешивает потери величины валовых расходов, вызванных сбережениями, налогами или импортом. Может сложиться и обратная ситуация: возникновение «инфляционного разрыва» (inflationary gap), – когда валовые расходы экономики полной занятости превышают валовой объем выпускае-мой продукции экономики полной занятости. Для недо-пущения инфляции государству приходится уменьшать валовые расходы как раз на величину этого инфляцион-ного разрыва. Это можно проделать несколькими спосо-бами. Можно уменьшить государственные расходы (трансферты или затраты на товары и услуги) или потре-бительские затраты при помощи увеличения налогов. Однако надо помнить, что
увеличение налогов на рубль приведет к уменьшению расходов меньше, чем на рубль.
Так как правительство всегда имеет выбор между повышением налогов, ре-финансированием государственного долга и монетизацией бюджетного дефицита, то угроза банкротства государства даже при значительной задолженности практически отсутствует.
Как же влияют на экономическую ситуацию увеличение налогов и увеличение правительственных расходов?
Увеличение налогов является для правительства одним из способов получения необходимых доходов для выплаты процентов по обслуживанию долга и погашения его основной суммы. Для того чтобы соблюдать график обслуживания долга, правительство должно собрать в виде налогов сумму, не меньшую, чем N.
Это означает, что соотношение N / ВВП является нижней границей ставки подоходного налога:
N / Y ? T / Y,
где N – выплаты по обслуживанию долга; T – налоговые поступления в бюджет; Y – совокупный доход (или ВВП).
Увеличение налогов как условие обслуживания растущего долга может привести к снижению стимулов к эффективному труду, сокращению инноваций и инвестирования. Поэтому существование большого государственного долга косвенно ограничивает возможности экономического роста.
Так как, кроме обслуживания долга, правительство должно финансировать и другие расходы (в частности, госзакупки и трансфертные выплаты), то ситуация, когда
T / Y < G / Y + N / Y + F / Y,
где G – государственные закупки; F – трансферты, свидетельствует о нарастании напряженности в бюджетно-налоговой сфере.
Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.
Если правительство использует меры фискальной и/или денежной политики, пытаясь приблизить объем выпуска продукции к его потенциальному уровню и поддержать стабильность цен, это называется политикой стабилизации.
Политика стабилизации представляет собой действия правительства по контролю над экономической ситуацией с целью максимально приблизить объем ВНП к его потенциальному уровню и поддержать низкие и стабильные темпы инфляции. Целью политики экономического роста является увеличение фактических объемов ВНП. Политика ограничения деловой активности, напротив, направлена на уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем.
Таким образом, по аналогии с кредитно-денежной политикой, налогово-бюджетную политику также можно подразделить на два типа: дискреционную (гибкую) и недискреционную (автоматическую).
Дискреционная налогово-бюджетная политика - это сознательное манипулирование налогообложением и государ-ственными расходами со стороны законодательной власти с целью воздействия на уровень экономической активности. Речь идет о воздействии, оказывающем влияние на изменения объема производства, занятости, уровня цен и ускорение экономического роста. В этом определении важно обратить внимание на то, что законодательные органы действуют целе-направленно, принимая соответствующие законы, касающиеся объема государственных расходов, ставок налогообложения, введения новых налогов и т. п.
Дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика предполагает снижение государственных расходов и/или рост ставок налогов. Напротив, дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и/или снижение ставок налогов.
Правительство, принимая решение о проведении дискреционной фискальной политики, должно ясно представлять, на каком из отрезков траектории циклического развития находится экономика. Действительно ли в экономике начался спад (или подъем), и какое нежелательное изменение совокупного спроса нужно блокировать стимулирующей налогово-бюджетной политикой.
Дискреционную налогово-бюджетную политику осложняет фактор времени. Но этого недостатка лишен другой тип макроэкономической политики, а именно недискреционная, или автоматическая, налогово-бюджетная политика: здесь отсутствует лаг принятия решений. Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Автоматическая налогово-бюджетная политика является результатом действия автоматических, или встроенных, стабилизаторов.
Автоматические стабилизаторы – это правительственные доходы или расходы, автоматически изменяющиеся в противоположную изменениям в национальном доходе сторону, например пособия по безработице или подоходный налог, которые сглаживают флуктуации кривой совокупных расходов и доходов, предотвращая излишне резкие и слабо контролируемые изменения величин макроэкономических показателей.
Лишь малая часть расходов бюджета зависит от решений, принятых именно в этом году. Большая же их часть необходима для выполнения утвержденных ранее программ (помощь инвалидам, участникам войн), разнообразных федеральных программ. Кроме того, существование защищенных статей расходов бюджета сокращает возможности варьирования фискальной политики, но эти же расходы часто являются стабилизаторами экономического положения в стране.
Возьмем, к примеру, пособие по безработице. Расходы по этой статье увеличиваются как раз тогда, когда совокупных расходов в экономике не хватает для обеспечения занятости всех имеющихся ресурсов в полном объеме.
Люди, получающие эти трансферты, начинают больше тратить, увеличивая тем самым совокупные расходы экономики. С другой стороны, такие автоматические стабилизаторы имеются и в доходной части бюджета. В частности, подоходный налог так же приносит когда больше, когда меньше доходов в бюджет в зависимости от величины совокупных расходов и доходов. Когда доходы и, соответственно, расходы идут вверх, подоходный налог сдерживает рост покупательной способности насе-ления, предотвращая тем самым дополнительные предпосылки к возникновению инфляции.
В идеальной ситуации величина налогов, составляющая доходы бюджета, должна равняться государственным расходам, т. е. величине (государственные закупки + трансферты). Но поскольку трансферты представляют собой лишь перераспределительные отношения, т.е. в ко-нечном итоге доходы частного (в противоположность государственному) сектора в размере трансфертов возвращаются частному же сектору, следует использовать такое понятие, как чистые налоги.
Чистые налоги – это сумма, которую частный сектор уплачивает правительству после учета величины всех трансфертов, получаемых им от правительства. В данном случае нас интересует совокупный доход, а трансферты на его размер не влияют. Очевидно, что рост объема государственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции, причем прирост этот равен величине государственных закупок, умноженной на величину мультипликатора. Налогообложение в свою очередь сокращает размер потребительских доходов и соответственно расходов.
Мультипликационные эф-фекты может вызвать любой из компонентов, изменяющий величину автономных расходов. Поэтому можно говорить о мультипликаторе государственных расходов, налоговом мультипликаторе. Важно подчеркнуть, что эффект мультипликатора может проявить себя не вообще, в абстрактно взятой экономике рыночного хозяйства, а лишь в условиях экономики неполной занятости.
В экономике, достигшей уровня потенциального выпуска, эффект мультипликатора не сможет работать на дальнейшее расширение дохода, а выльется лишь в повышение общего уровня цен, т.е. инфляцию. При анализе мультипликационных эффектов очень важно знать, на каком из отрезков кривой совокупного предложения функционирует эко-номика – кейнсианском или классическом.
Налоговый мультипликатор определяется как отношение прироста (снижения) выпуска продукции к изменению величины налога, т.е. mt = - MPC/(1- MPC).
Мультипликатор сбалансированного бюджета (теорема Хаавельмо) устанавливает зависимость между приростом правительственных расходов и равным по величине приростом налогов. Повышение налогов и увеличение государственных расходов действуют на экономическую конъюнктуру разнонаправленно: первое приводит к уменьшению реального выпуска (или дохода), а второе из указанных мероприятий правительства приводит к его повышению. Но прирост государственных расходов приводит к незамедлительному увеличению спроса на всю величину этого прироста, в то время как прирост налогов сокращает уровень потребительского спроса на гораздо меньшую величину, т. е. сбережения, являющиеся главным источником финансирования увеличения расходов правительства, через механизм внутреннего государственного долга пускаются в оборот и тем самым увеличивают совокупный спрос.
Допустим, государственные расходы увеличиваются на 20 млрд руб. (?G) и одновременно на 20 млрд руб. увеличиваются налоги (?Т), предельная склонность к потреблению (MPC) = 0,8, предельная склонность к сбережению (MPS) = 0,2. Мультипликатор k в этих условиях равен 5, а прирост государственных расходов, благодаря мультипликатору k, вызовет пятикратный прирост выпуска: ?G * k = ?Y или 20 млрд руб. * 5 = 100 млрд руб. Прирост налога привел к сокращению дохода на 80 млрд руб. Мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1 (5 – 4 = 1). Таким образом, больший стимулирующий эффект оказывает политика государственных расходов (произошло изменение на 100 млрд руб.) и это оказывает непосредственное воздействие на совокупные расходы. А изменение налогов оказывает косвенное воздействие на уровень национального дохода, так как затрагивает величину располагаемого дохода на 16 млрд руб. Но важно помнить, что встроенные стабилизаторы не могут на 100 % предотвратить нежелательные колебания совокупного спроса, но они способны уменьшить размах колебаний, по некоторым оценкам, на 1/3.
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
Что такое государственный бюджет?
Какие виды государственного долга Вы знаете?
Как влияет бюджетный дефицит на экономическую динамику?
Верны ли следующие утверждения:
а) инфляция увеличивает реальную стоимость номинального государственного долга;
б) растущий государственный долг приводит к перераспределению доходов;
в) отношение суммы обслуживания долга к величине налоговых поступлений в бюджет характеризует минимальный уровень налогообложения, необходимый для своевременной выплаты процентов по государственному долгу;
г) погашение внутреннего государственного долга является антиинфляционным фактором.
В чем отличие взглядов различных экономических школ на проблему государственного долга?
Охарактеризуйте структуру бюджетной системы РФ.
Как воздействуют госу-дарственные расходы на совокупный спрос?
Как, по-вашему, будет изменяться доля государства в национальном доходе в период от настоящего времени до 2010 г. Почему? Какие факторы вы примете во внимание, отвечая на вопрос?
В какой мере рост экономических издержек государства отражает процесс снижения эффективности его деятельности. Как бы вы подошли к научному исследованию этой проблемы?
Проверьте, как вы усвоили следующие термины и категории:
- государственные расходы и налоги;
- государственный долг и бюджет;
- расходы по социальному обеспечению;
- фискальная политика.
<< | >>
Источник: И.В. Дегтяревой. Макроэкономика. 2004 {original}

Еще по теме 8.4. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО МУЛЬТИПЛИКАТОРА И МУЛЬТИПЛИКАТОРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАС-ХОДОВ:

  1. ТЕМА 8. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА. ГОСБЮДЖЕТ. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  2. Тема 22. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА
  3. Глава 10. СОВОКУПНЫЕ РАСХОДЫ:МУЛЬТИПЛИКАТОР, ЧИСТЫЙ ЭКСПОРТ И ГОСУДАРСТВО
  4. Тема 51. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
  5. 1.6. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики
  6. 5. МУЛЬТИПЛИКАТОР СБАЛАНСИРОВАННОГОБЮДЖЕТА
  7. 6. ТИПЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ: ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА И НЕДИСКРИЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
  8. Раздел II Налогового кодекса РФ посвящен правам и обязанностям основных участников налоговых правоотношений — налого-плательщиков и налоговых органов
  9. Тема 49. ТЕОРИЯ МУЛЬТИПЛИКАТОРА
  10. 2.4. Фискальная политика государства
  11. 12-1. Совокупный спроси мультипликатор Кейнса
  12. § 2. Понятие, предмет и методы налогового права.Налоговое право в системе финансового права
  13. 9-3. Денежный мультипликатор и предложение денег
  14. 5.5. МУЛЬТИПЛИКАТОРЫ АВТОНОМНЫХ РАСХОДОВ, ИНВЕСТИЦИЙ. АКСЕЛЕРАТОР. ПАРАДОКС БЕРЕЖЛИВОСТИ
  15. 3.4 Бюджетная политика государства
  16. 4. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В ЭКСТРЕМАЛЬНЫХ СИТУАЦИЯХ. ФИСКАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ В ТЕОРИИ МОНЕТАРИЗМА
  17. Тема 53. ПРОПОРЦИИ ДЕНЕЖНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ И ДЕНЕЖНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
  18. Глава 25Бюджетно-налоговая политика
  19. 9.2. Права налоговых органов при осуществлении налогового контроля