7-1. Доходы и расходы государства

Самым важным источником государственных доходов являются различные виды налогов, которые могут быть подразделены на три большие категории: налоги на доходы частных лиц и корпораций, в том числе отчисления из заработной платы на социальное страхование; налоги на расходы, в том числе налоги с продаж, акцизы и импортные тарифы; налоги на собственность, включая самые разнообразные налоги на дома и строения, сельскохозяйственные угодья и земли под постройки, а также на наследство.

Налоги также классифицируются как прямые и косвенные, хотя эти термины и не совсем точны.

Развитые и развивающиеся страны имеют различные налоговые структуры. Развитые экономики обычно имеют высокую долю прямых налогов в государственных поступлениях.

Другим источником поступлений общественного сектора являются прибыли государственных предприятий и фирм, продающих товары и услуги.

Эти основные особенности ясно показаны в табл. 7-1, в которой описаны источники государственных поступлений в 104 странах, разделенных на четыре категории по уровню экономического развития: индустриальные страны, аграрно-индустриальные, страны со средними доходами и наименее развитые страны. Из данных таблицы видно, что, чем более развитыми являются страны, тем большая доля поступлений в них приходится на прямые налоги; чем беднее страны, тем больше полагаются они на косвенные налоги, особенно на налоги от внешней торговли.

¦См. Miguel Rodriguez, "Public Sector Behavior in Venezuela: 1970—1985"//Felipe Larrain and Marcek) Selowsky, The Public Sector and the Latin American Crisis (San Francisco: ICS Press, 1991). Таблица 7-1

Структура государственных доходов стран, сгруппированных по степени экономического развития (в % от общих доходов, 1980 г.)

Группа стран (их число) Поступления от налогов

Прямые налоги Косвенные налоги Подоход Ненало ный и На социаль На внутрен говые налог на ное страхо ние товары Внешняя поступ прибыль вание и услуги торговля ления Индустриальные (20) 33,3 25,0 26,0 3,7 9,0 Аграрно-индустриальные (15) 25,3 13,0 30,6 14,5 11,1 Со средним доходом (55) 23,7 4,1 23,1 28,9 14,9 Наименее развитые (14) 17,0 1,6 21,7 41,6 13,0 Источник: Richard Goode, Government Finance in Developing Countries (Washington, D.C.: The Brookings Institution, 1984).

Государственные расходы также могут быть разделены на четыре категории. 1. Потребление в государственном секторе, которое мы обозначим буквой G, включает зарплату работникам госсектора, а также его платежи за товары, закупаемые для текущего потребления.

В табл. 7-2 представлена структура государственных расходов некоторых развитых и развивающихся стран. Заметим, что подавляющая доля приходится на текущие расходы, в то время как инвестиции составляют очень небольшую часть расходов, обычно ниже 10%. (Напомним, однако, что некоторые категории инвестиционных расходов, возможно, неправильно классифицированы как расходы на потребление.) Интерес вызывает то, что в четырех развитых странах (Франции, Германии, Великобрита- Структура расходов центрального правительства по некоторым странам за 1988—1990 гг. (в % от суммарных расходов)

Текущие расходы

Потребление

ЗаработСуммар- ная плата Обслужи- Субси- Капиталь

ные рас- рабочих Товары вание дии и транс- ные рас- Страна Год* ходы и служащих и услуги долга ферты ходы США 1989А 100 11,67 18,99 15,20 49,46 5,16 Франция" 1982D 100 17,04 9,92 4,55 64,38 4,56 Германия" 1989А 100 8,38 24,91 4,97 56,82 4,91 Великобритания 1988С 100 13,23 17,40 10,57 53,86 4,93 Республика Корея" 1990С 100 14,41 24,50 4,14 41,68 15,26 Малайзия** 1990С 100 32,27 18,50 22,11 12,13 18,12 Таиланд 1989D 100 33,63 26,64 16,55 9,00 14,58 Аргентина 1988С 100 23,77 8,73 7,43 49,49 10,56 Бразилия 1988В 100 9,09 8,29 51,88 34,26 3,74 Мексика" 1990С 100 20,59 5,28 44,20 15,76 14,14 ' Буквы, следующие за годом, указывают на налоговые поступления в центральное правительство от местных органов управления в следующем порядке: А — 60—69,9%; В — 70—79,9%; С — 80—89,9%; D — 90—95%.

" Данные по этим странам являются предварительными или оценочными. Источник: International Monetary Fund, Government Finance Statistics Yearbook, 1990.

нии и США) лишь 5% или менее от государственных расходов приходится на инвестиции. В противоположность этому государства Юго-Восточной Азии (Корея, Малайзия и Таиланд) на капиталовложения направляют более 10% своих расходов. Заметьте также, что крупные латиноамериканские должники (например, Бразилия и Мексика) направляют огромную долю своих бюджетных средств на выплату процентов по внутренним и иностранным долгам. Хотя таблица не отражает изменений, происшедших в 80-е годы, она наглядно показывает, что международный долговой кризис был главным фактором крушения системы государственных инвестиций и других бюджетных расходов стран-должников в Латинской Америке. (Мы рассматриваем эту проблему более подробно в гл. 22.)

С начала XX в. общие государственные расходы по отношению к ВВП во всем мире увеличились. Как мы видим из табл. 7-3, во многих про-мышленно развитых странах по сравнению с 1938 г. произошло удвоение доли государственных расходов и ВВП. В Нидерландах, например, доля государственных расходов по отношению к объему ВВП в течение 50 лет почти утроилась. Во Франции она более чем удвоилась, а в Соединенных Штатах — удвоилась. Единственными странами, которые избежали этой тенденции, были Германия и Япония, где размер государственных расходов, представленный в табл. 7-3, в 1988 г. был примерно таким же, как и в 1938 г.

Германский экономист XIX в. Адольф Генрих Вагнер предсказывал подобное увеличение доли государственных расходов в ВВП, и эта формула с тех пор известна как "закон Вагнера" . Наиболее общим объяснением этого закона является то, что государственные услуги стали "высококачественным благом", т. е. эластичность спроса на государственные расходы со стороны домашних хозяйств стала больше единицы.

Прежде чем мы продолжим изучение государственных расходов и инвестиций, нам следует сделать некоторые замечания о макроэкономическом значении терминов "государственный сектор" или "общественный сектор". Термин "государство" может означать совершенно разные понятия в разных контекстах. Для многих стран очень важно проводить различие между центральным правительством и объединенным правительством (государством), нефинансовым сектором государственных предприятий и финансовым государственным сектором. Термин "центральное правительство" применяется при анализе общественного управления на национальном уровне. Термин "объединенное государство" включает центральное правительство и различные органы власти на региональном уровне и децентрализованные институты, такие, как национальный пенсионный фонд или государственные университеты. Консолидация объединенного государства и нефинансового сектора государственных предприятий называется "не-финансовым государственным сектором". И наконец, когда мы примем в расчет центральный банк и принадлежащие государству финансовые институты, мы получим "консолидированный государственный сектор".