<<
>>

9.6. Влияние налогов или субсидий

Что произойдет с ценой на товар, если государство введет налог в $1 на каждую проданную единицу товара? Многие люди ответили бы, что цена возрастет на доллар при условии, что теперь потребители платят на доллар больше за единицу товара, чем они платили бы без этого налога.

Но это неправильный ответ.

Или возьмем другой вопрос. Государство хочет ввести налог в 50 центов на галлон бензина и рассматривает два способа сбора этого налога. Согласно первому способу, собственник каждой заправочной станции поместил бы налоговые деньги (50 центов, умноженные на количество проданных галлонов) в запечатанный ящик, чтобы отдать его правительственному сборщику налогов. Второй способ — это уплата налога (50 центов, умноженные на количество купленных галлонов) непосредственно государству. Какой метод дороже обошелся бы покупателю? Многие люди сказали бы, что второй, но этот ответ тоже неправильный.

Бремя налога (или прибыль от субсидии) падает отчасти на потребителя, а отчасти на производителя.

Более того, неважно, кто кладет деньги в ящик для сбора 291

Глава 9. Анализ конкурентных рынков налогов (или отсылает чек правительству) — оба способа обходятся потребителю в одну и ту же сумму денег. Как мы увидим, доля налога, которая приходится на потребителя, зависит от формы кривых спроса и предложения, и, в частности, от соответствующих показателей эластичности спроса и предложения. Что касается первого вопроса, то налог в $ 1 на товар действительно вызвал бы рост цены, но обычно меньше, чем на доллар, а иногда значительно меньше. Чтобы понять, почему это так, мы используем кривые спроса и предложения. С их помощью мы выясним, как введение налога на товар затрагивает потребителей и производителей, и что при этом происходит с ценами и объемом выпуска этого товара.

Последствия специального налога.

Для простоты мы рассмотрим специальный налог (specific tax) — налог в размере определенной суммы денег на единицу продаваемого товара. Это нечто противоположное налогу со стоимости (т. е. пропорциональному) (ad valorem tax), например, налогу с продаж, который взимается штатами. (Анализ налога со стоимости отличается несущественно и дает такие же количественные результаты.) В качестве примеров специального налога приведем федеральные налоги и налоги штатов на бензин и сигареты.

Предположим, что правительство вводит налог в t центов на единицу товара. Допустим, что все соблюдают закон, тогда правительство должно получить t центов за каждую проданную единицу товара. Это означает, что цена, которую платит покупатель, должна превышать чистую цепу, которую получает продавец, на t центов. Рисунок 9.13 иллюстрирует простое бухгалтерское тождество и его следствия. В данном случае P0 и Q0 представляют собой рыночную цену и объем производства перед введением налога. Рь — это цена, которую платит покупатель, a P5 — это чистая цена, которую продавцы получают после введения налога. Отметим, что разность Pb - P5 равняется налогу t. Ha рис. 9.13 это количество обозначено как Qj.

Кто несет бремя налога? На рис. 9.13 это бремя разделено примерно поровну между покупателями и продавцами. Рыночная цена (цена, которую платят покупатели) возрастает на половину величины налога. А сумма, которую выручают продавцы, падает примерно на половину суммы налога.

Как показывает рис. 9.13, после введения налога должны выполняться четыре условия.

Объем продаваемого товара и цена покупателя Ph должны лежать на кривой спроса (поскольку покупатели заинтересованы только в цене, которую им нужно заплатить).

Объем продаваемого товара и цена продавца Ps должны лежать на кривой предложения (поскольку продавцы беспокоятся только о сумме денег, которую они выручат после уплаты налога).

Величина спроса должна равняться величине предложения (Q1 на рисунке).

Разница между ценой, которую платит покупатель, и ценой, которую полу, чает продавец, должна равняться налогу t.

, Эти условия можно сформулировать в виде следующих равенств:

292

Часть II.

Производители, потребители и конкурентные рынки

(9.1,а) (9.1,6) (9.1,в) (9.1, г)

Если кривая спроса QD(Pb)1 кривая предложения 0(Р) и размер налога t нам известны, мы можем решить это уравнение относительно цены покупателя РЬ, цены продавца Ps и общей величины спроса и предложения. Эта задача не так трудна, как может показаться.

Рисунок 9.13 также показывает, что налог приводит к чистым потерям. Так как покупатели платят более высокую цену, излишек потребителя уменьшается на величину, равную

Так как продавцы получают более низкую цену, имеет место и изменение в излишке производителя, равное

Государственный налог равняется AQ1, это сумма прямоугольников AwD. Общее изменение благосостояния, ACS + APS + доход государства, следовательно, равняется -А - В - С - D + А + D = -В - С. Треугольники В и С представляют собой чистые потери от введения налога. t

На рис. 9.13 тяжесть налога делится примерно поровну между покупателями и продавцами, но в действительности это не всегда так. Если спрос относительно неэластичен, а предложение относительно эластично, бремя налога придется преимущественно на покупателей. Рисунок 9.14, а раскрывает причины этого явления: требуется относительно большое увеличение цены, чтобы снизить величину предложения даже ненамного, в то время как, чтобы снизить величину предложеРис. 9.13. Действие налога

Рь — это нема с учетом налога, которую платят покупатели. P5 — это цена, которую получают продавцы после вычета налога. В данном случае бремя налога распределяется между покупателями и продавцами. Покупатели теряют А + В, продавцы теряют D + С, а государство получает А + D в виде дохода. Чистые потери равны В+ С.

Цена

о O1 О

о

Количество 293

Глава 9. Анализ конкурентных рынков W

ния, необходимо лишь небольшое снижение цены. Например, поскольку сигареты представляют собой пагубное пристрастие, эластичность спроса невелика (около -0,3), так что налоги штатов и федеральный налог на сигареты ложатся главным образом на покупателей.

Рисунок 9.14, б показывает противоположный случай; если спрос относительно эластичен, а предложение относительно неэлас-тично, бремя налога в основном ляжет на плечи продавцов.

Даже если мы имеем оценки эластичности спроса и предложения только для отдельной точки или небольшого промежутка цен и объемов вместо полных кривых спроса и предложения, мы можем примерно определить, кто будет нести основную часть бремени налога. При этом неважно, введен ли этот налог в действительности или находится только в процессе обсуждения — как вариант политического решения. Вообще налог ложится в основном на покупателя, если отношение EJE5 невелико, и приходится в основном на продавца, если отношение E/E5является большим.

Фактически мы можем подсчитать процент налога, приходящийся на покупа-телей, используя следующую формулу «перекладывания»:

Перекладываемая доля = Е^/(Е5~ Ed).

Эта формула сообщает, что доля налога передается потребителям в форме более высоких цен. Например, если спрос совершенно неэластичен и Ed равняется нулю, то передаваемая доля равняется 1 — весь налог ложится на потребителей. Когда спрос совершенно эластичен, то передаваемая доля равняется 0, и весь налог принимают на себя производители. (Доля налога, которая приходится на производителей, равняется -EJ(E5- E).)

Рис. 9.14. Влияние налога зависит от эластичностей спроса и предложония

а) Если спрос совершенно неэластичен относительно предложения, бремя налога падает преимущественно на покупателей, б) Если спрос совершенно эластичен относительно предложения, налог принимают на себя в основном продавцы.

294

Часть II. Производители, потребители и конкурентные рынки

Результаты предоставления субсидии

Субсидию (subsidy) можно проанализировать примерно тем же способом, что и налог — фактически субсидию можно рассматривать как отрицательный налог. В случае субсидии цена продавца превышает цену покупателя, и разница между ними — это сумма субсидии. Как мы вправе ожидать, последствия субсидии в отношении объемов производства и потребления противоположны последствиям налога — эти объемы будут возрастать.

Рисунок 9.15 поясняет это утверждение.

При предполагаемой рыночной цене P0 эластичности спроса и предложения примерно равны. В результате выгода от субсидии делится примерно поровну между покупателями и продавцами. Как и в случае налога, так бывает далеко не всегда. В целом, выигрыш от субсидии приходится преимущественно па покупателей, если отношение EJE5 невелико, и прихо дится главным образом на продавцов, если отношение EJE5 велико.

Как и в случае с налогом, зная кривую предложения, кривую спроса и величину субсидии 5, мы можем решить систему уравнений относительно окончательных цен и объемов. Те же самые четыре условия, что и в случае налога, применяются к субсидии, только теперь разница между ценой продавца и ценой покупателя равняется величине субсидии. И снова мы можем записать эти условия в алгебраической форме:

(9.2, а) (9.2,6) (9.2, в)

„ „ (9.2, г)

Рис. 9.15. Субсидия

Субсидию можно рассматривать как отрицательный налог. Подобно налогу, выигрыш от субсидии распределяется между покупателями и продавцами в зависимости от относительных эластичностей предложения и спроса.

<< | >>
Источник: Перевели с английского С. Жильцов, А. Железниченко. Микроэкономика. 2002

Еще по теме 9.6. Влияние налогов или субсидий:

  1. 9.6. Влияние налогов или субсидий
  2. 57. Государственные субсидии (МСФО№20
  3. 14.4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
  4. 8.2. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
  5. 7.4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
  6. ИНЫЕ НАЛОГИ(единый налог при применении упрощеннойсистемы налогообложения, единый налогна вмененный доход для отдельных видовдеятельности, налог на имущество)
  7. 46. Понятие налогов и сборов, роль налогов в Российской Федерации
  8. Экономия на платежах по налогу на прибыль и налогу на имущество с помощью неустойки
  9. ГЛАВА 1ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  10. 8.3. Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу
  11. Экономия на платежах по единому социальному налогу за счет налога на прибыль
  12. Глава 5. Основные виды федеральных налогов 5.1. Налог на прибыль организаций
  13. АГЕНТЫ ВЛИЯНИЯ
  14. 38. УСИЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ
  15. 1. 5. Факт принадлежности правоустанавливающих документов лицу, имя, отчество или фамилия которого, указанные в документе, не совпадают с именем, отчеством или фамилией этого лица, указанными в паспорте или свидетельстве о рождении
  16. § 5. ИЗГОТОВЛЕНИЕ ИЛИ СБЫТ ПОДДЕЛЬНЫХ ДЕНЕГ ИЛИ ЦЕННЫХ БУМАГ (СТ. 186 УК)
  17. 40. ИЗГОТОВЛЕНИЕ ИЛИ СБЫТ ПОДДЕЛЬНЫХ ДЕНЕГ ИЛИ ЦЕННЫХ БУМАГ
  18. 5.26. Криминалистическая характеристика изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг
  19. Влияние на дальнейшееисторическое развитие