31.5. РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД

Своеобразным амортизатором кредитного риска служит резервный фонд, создаваемый в зарубежных коммерческих банках для компенсации убытков по списанным кредитам. Анализ кредитного портфеля с помощью приведенных выше показателей и классификации помогает правильно оценить необходимый объем резервного фонда. С 1969 по 1986 гг. американским коммерческим банкам разрешалось делать отчисления в резервный фонд из прибыли по стабильным нормативам пропорционально кредитному портфелю. Практика показала, что отчисления в резервный фонд превышали фактические остатки по просроченным ссудам, особенно у банков, которые обладали значительными кредитными портфелями.

Насколько пригоден подобный подход к расчету отчислений в резервный фонд для отечественной практики? Сейчас все коммерческие банки формируют резервные фонды по нормативам, которые утверждаются собранием пайщиков. Источник отчислений — прибыль, остающаяся в распоряжении банка после перечисления налогов в бюджет. Подобная практика формирования резервного фонда далека от совершенства.

Во-первых, нормативы не согласуются с фактическими потерями от списанных кредитов за предшествующие годы.

Во-вторых, некорректно исчисление норматива в процентах от прибыли; Конечно, источник формирования резервного фонда — прибыль, но базой для начисления норматива должен быть кредитный портфель банка.

Таким образом, американский опыт создания резервных фондов коммерческих банков может оказаться полезным для нас. Однако к резервному фонду банки прибегают, когда кредитный риск очевиден. А нельзя ли его предотвратить?