<<
>>

31.5. РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД

Своеобразным амортизатором кредитного риска служит резервный фонд, создаваемый в зарубежных коммерческих банках для компенсации убытков по списанным кредитам. Анализ кредитного портфеля с помощью приведенных выше показателей и классификации помогает правильно оценить необходимый объем резервного фонда. С 1969 по 1986 гг. американским коммерческим банкам разрешалось делать отчисления в резервный фонд из прибыли по стабильным нормативам пропорционально кредитному портфелю. Практика показала, что отчисления в резервный фонд превышали фактические остатки по просроченным ссудам, особенно у банков, которые обладали значительными кредитными портфелями.

Такая ситуация была расценена как сокращение налогооблагаемых пассивов. Поэтому в ходе налоговой реформы 1986 г. старая практика отчислений была сохранена только для небольших банков с кредитным портфелем до 400 млн дол. Другим банкам предписывалось производить отчисления в резервный фонд в размерах, не превышающих средние фактические потери по просроченным ссудам за последние шесть лет.

Насколько пригоден подобный подход к расчету отчислений в резервный фонд для отечественной практики? Сейчас все коммерческие банки формируют резервные фонды по нормативам, которые утверждаются собранием пайщиков. Источник отчислений — прибыль, остающаяся в распоряжении банка после перечисления налогов в бюджет. Подобная практика формирования резервного фонда далека от совершенства.

Во-первых, нормативы не согласуются с фактическими потерями от списанных кредитов за предшествующие годы.

Во-вторых, некорректно исчисление норматива в процентах от прибыли; Конечно, источник формирования резервного фонда — прибыль, но базой для начисления норматива должен быть кредитный портфель банка.

Таким образом, американский опыт создания резервных фондов коммерческих банков может оказаться полезным для нас. Однако к резервному фонду банки прибегают, когда кредитный риск очевиден. А нельзя ли его предотвратить?

<< | >>
Источник: Муравьев А. И., Игнатьев .А. М., Крутик А. Б.. Предпринимательство: Учебник. 2001

Еще по теме 31.5. РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД:

  1. 9.4. Резервный капитал
  2. 50. Резервные фонды
  3. 3. Учет резервного капитала
  4. 11.8. Резервный метод определения таможеннойстоимости товара
  5. § 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов.Резервные фонды
  6. Глава 15. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ РЕЗЕРВНЫЕ БАНКИ ИКРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА
  7. Глава 17. ФЕДЕРАЛЬНАЯ РЕЗЕРВНАЯ СИСТЕМА И КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
  8. Федеральная резервная «Печатная Машинка». Кто и зачем грубо нарушает Конституцию США?
  9. 49. Стабилизационный фонд РФ
  10. 19. ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ
  11. 27. ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД
  12. 27.7. АМОРТИЗАЦИОННЫЙ ФОНД И ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
  13. 17. ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
  14. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД
  15. 20. НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД