<<
>>

35.3. МЕХАНИЗМ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

'

Процесс лизинга можно разбить на несколько стадий.

Стадия 1. Арендатор находит предприятие, которое производит необходимое ему оборудование, обговаривает с ним техническую сторону дела и заключает предварительное соглашение о поставке.

Стадия 2.

Арендатор (иногда вместе с изготовителем) обращается в лизинговую компанию с просьбой купить для него это оборудование у поставщика, а затем предоставить ему во временное владение.

Стадия 3. Лизинговая компания, купив оборудование и став его собственником, передает его во временное пользование арендатору за определенную плату.

Если арендатор затрудняется в выборе товаропроизводителя, ему выгоднее обратиться к лизинговой компании с просьбой определить поставщика необходимого ему оборудования, чем самому заниматься поисками.

Таким образом, лизинг включает отношения купли-продажи и отношения аренды, но стержнем отношений является кредитная операция, а ключевой фигурой — лизинговая компания, которая оказывает арендатору финансовую услугу.

Лизингодатель покупает имущество в собственность за полную стоимость, но не для себя, а для пользователя, который получает и использует это имущество, «не выкладывая деньги на бочку», а периодически выплачивая взносы. Следовательно, лизинг можно рассматривать как передачу имущества во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, т. е. квалифицировать как кредит на вложения в основной капитал. Поэтому с экономической точки зрения лизинг есть специфический кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме пере-даваемого в пользование имущества.

Рассмотрим подробнее отдельные стадии лизинговой сделки.

Проведению лизинговых операций лизинговой компанией или банком-лизингодателем обычно предшествует большая организационная работа, которую документально оформляют в виде:

заявки лизингополучателя лизингодателю на закупку необходимого оборудования;

заключения лизингодателя о платежеспособности получателя и эффективности лизингового проекта;

заказа-наряда лизингодателя поставщику;

договора о предоставлении ссуды лизингодателю для закупки оборудования;

договора купли-продажи оборудования;

акта приемки его лизингополучателем в эксплуатацию;

договора о лизинге;

договора о техническом обслуживании оборудования;

договора о страховании оборудования.

Успех лизинговой деятельности требует широкой рекламы лизинговых операций и их преимуществ для потенциальных лизингополучателей.

Не меньшее значение имеют исследование лизингового рынка, анализ его конъюнктуры, выявление спроса на определенные виды оборудования. При этом во внимание принимают различные факторы: колебания рыночных цен на ту или иную технику, пользующуюся спросом, цены и тарифы на сопутствующие лизингу услуги (ремонт, техническое обслуживание), транспортные тарифы и т. д. Как правило, крупные лизинговые компании располагают банком данных на различные типы оборудования, которое может быть сдано в аренду по лизингу.

Лизингодатели нередко специализируются на определенных отраслях (на-пример, промышленность, строительство, транспорт) и категориях лизингополучателей (государственные предприятия, кооперативы, малые предприятия и т. д.). Хотя общей целью предварительной работы является поиск потенциальных клиентов, заинтересованных в осуществлении лизинга, инициатива может исходить и от будущего лизингополучателя, который самостоятельно находит располагающего необходимым оборудованием поставщика или обращается с этой просьбой к лизинговой компании или банку.

Все дальнейшие взаимоотношения между сторонами строятся на основе предоставляемого лизингодателю будущим пользователем заявления-ходатайства. Оно подготавливается по произвольной форме и должно содержать техническое описание необходимого оборудования, его коммерческие параметры, наименование и реквизиты располагающего им поставщика.

Одновременно с заявлением потенциальный лизингополучатель представляет документы, характеризующие его финансово-хозяйственную деятельность. Чтобы обезопасить себя на случай невыполнения лизингополучателем платежных обязательств, лизингодатель должен оценить платежеспособность клиента. При этом, как правило, руководствуются общей схемой, принятой при анализе кредитоспособности клиентов банка, но есть и некоторые особенности. Лизинговая операция носит, как правило, долгосрочный характер, поэтому лизингодателя интересует не только текущая финансовая устойчивость лизингополучателя, но и его способность выполнять все платежные обязательства в перспективе, соответствующей сроку договора о лизинге.

Данное обстоятельство в значительной степени затрудняет анализ платежеспособности лизингополучателя.

Отсутствие разработанной методики определения финансовой состоятельности предприятий при долгосрочном кредитовании, равно как и при долгосрочной аренде, вызывает необходимость наряду с анализом коэффициентов по-крытия, ликвидности и дополнительных показателей кредитоспособности уделять особое внимание общей экономической устойчивости предприятия и, главное, перспективам его развития (возможностям технического перевооружения, модернизации, обновления ассортимента продукции, переориентации основного вида деятельности и т. д.). Оценивают также общую конъюнктуру рынка, место и перспективы данного предприятия в рыночной конкуренции.

Кроме того, при анализе лизингового проекта выявляют возможности сдачи объекта лизинга в аренду или продажи его другому предприятию в случае досрочного расторжения лизингового соглашения по вине лизингополучателя.

На основании всего перечисленного аналитический отдел лизинговой ком-пании или банка подготавливает заключение о кредитоспособности клиента и о том, целесообразно ли устанавливать с ним лизинговые отношения:. В ряде случаев лизингодатель может требовать предоставления гарантий.

Если принято положительное решение, лизингодатель информирует лизингополучателя о готовности вступить в лизинговые отношения с ним и направляет поставщику заказ-наряд на поставку оборудования. В этом документе он извещает поставщика о том, что принял заявку от лизингопо-лучателя на лизинг оборудования по прилагаемому описанию объекта сделки и в связи с этим выдает поставщику соответствующий наряд на производство и поставку объекта лизинга. Отношения могут также оформляться заключаемым между лизингодателем и поставщиком договором купли-продажи.

В заказе-наряде должны быть указаны:

наименование, место расположения и номер расчетного счета органи-зации, выдающей заказ, и организации, принимающей таковой к исполнению;

описание объема работ (при необходимости выполняемого по этапам);

сроки выполнения работ (в целом и по этапам);

стоимость работ;

порядок сдачи и приемки работ (по этапам и в целом).

К заказу-наряду прилагают техническое задание (требование) и другие документы, определяющие условия выполнения работ.

Кроме того, в заказе-наряде отмечают, что поставщик должен письменно подтвердить получение наряда, а после поставки оборудования пользователю выслать лизингодателю:

счет в двух экземплярах с указанием своих реквизитов;

подписанный лизингополучателем протокол приемки объекта в экс-плуатацию;

техническую документацию на оборудование и инструкции по его эксплуатации;

гарантийные обязательства.

В заказе-наряде оговаривают, что поставщик обязан своевременно из-вестить пользователя о поставке, которая считается совершенной после подписания акта приемки и перехода права собственности к лизингодателю.

Лизингодатель обязуется после получения подписанного акта о приемке в эксплуатацию' и счетов выполнить свою основную функцию в лизинговых отношениях — произвести оплату путем перевода на имя поставщика общей суммы поставки.

Контрагенты оговаривают и особенности расчетов между ними. Так, на основе взаимной договоренности поставщику может быть предоставлен аванс (обычно 10-20% от стоимости объекта лизинга). Остальную часть стоимости выплачивают единовременно после подписания акта приемки в эксплуатацию или периодическими платежами в течение оговоренного периода.

Передачу оборудования в собственность лизингодателю оформляют актом о приемке оборудования в эксплуатацию. Этот документ свидетельствует о фактической поставке объекта лизинговой сделки, его монтаже и вводе в эксплуатацию.

Акт приемки в эксплуатацию, оформляемый лизингополучателем, подписывают все стороны, участвующие в сделке: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик. Присутствующему от имени лизингодателя представителю, являющемуся покупателем оборудования, передают все документы, подтверждающие право собственности на объект лизинговой сделки.

Подписывая акт приемки, лизингополучатель принимает на себя передаваемые ему согласно договору о лизинге права и обязанности лизингодателя в отношении поставщика:

проверку состояния объекта;

выявление отклонений по качеству и комплектности оборудования;

-— предъявление поставщику рекламаций по качеству и претензий в связи

с несоблюдением сроков поставки.

На лизингодателя, как на фактического собственника объекта сделки, возлагается обязанность оказывать пользователю содействие в удовлетворении всех предъявляемых им поставщику претензий и рекламаций.

Лизингополучатель заявляет о своей готовности принять указанный в акте приемки объект лизинговой сделки в соответствии с условиями договора о лизинге и представляемым поставщиком заказом-нарядом.

Лизингополучатель и лизингодатель обязаны осмотреть оборудование и проверить его комплектность и качество. В акте удостоверяют, что качество и комплектность принимаемого по лизингу имущества соответствуют тем, что были предусмотрены в заказе-наряде, а также фиксируют, что у лизин-гополучателя нет претензий, которые могли бы служить основанием для полного или частичного отказа от акцепта платежных документов.

Если поставщиком нарушены пункты договора поставки, то лизингополучатель имеет основания для частичного отказа от лизинговых платежей.

Если же лизингополучатель перечисляет в акте обнаруженные недостатки и указывает, что в целом они не исключают возможности функционирования оборудования, то лизинговые платежи выплачиваются в полном объеме.

В этом случае в акте лишь указывают срок, не позднее которого поставщик обязуется устранить отмеченные недостатки.

Коль скоро лизингополучатель независимо от причин не представил лизингодателю в двухнедельный срок со дня прибытия оборудования на место доставки акт о приемке его в эксплуатацию и не заявил о наличии недостатков оборудования, устранение которых невозможно, приемка оборудования считается состоявшейся.

В акте приемки указывают дату уплаты лизингополучателем первого лизингового взноса. Таким образом, дата подписания акта совпадает с началом срока действия договора о лизинге.

Лизингополучатель подтверждает лизингодателю надлежащую поставку объекта сделки в соответствии с ранее достигнутой между ними договоренностью об условиях поставки и доводит до сведения последнего дату ввода объекта в эксплуатацию, а также факт достижения в процессе эксплуатации всех заданных параметров работы оборудования.

<< | >>
Источник: Муравьев А. И., Игнатьев .А. М., Крутик А. Б.. Предпринимательство: Учебник. 2001

Еще по теме 35.3. МЕХАНИЗМ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ:

  1. II. Лизинговое имущество на балансе лизингодателя
  2. Лизинговое имущество на балансе лизингополучателя
  3. 35.2. ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  4. 35.6. РАСЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
  5. I. Бухгалтерский учет у лизингодателя по приобретению лизингового имущества
  6. 4.1. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  7. 6.3. УПРАВЛЕНИЕ ФАКТОРИНГОВЫМИ, ЛИЗИНГОВЫМИ И ТРАСТОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ
  8. 29.1. Понятие лизинга. Особенности международных лизинговых операций
  9. Сделки по запросу
  10. ЗАКЛЮЧЕНИЕ СДЕЛКИ